Понятие и признаки банкротства. Признаки банкротства предприятия Какие вы можете назвать основные признаки банкротства

Перед тем, как начать детально разбирать этапы процедуры банкротства предприятия , нужно определить, что из себя представляет банкротство как правовое явление. Если же читателя интересуют не теоретические вопросы, а цена или другие нюансы банкротства юридических лиц, то используйте любую из форм обратной связи на сайте.

Термин «банкротство » происходит от итальянских слов bancа и rottа, что дословно означает «сломанная скамья». Этот термин возник в средневековой Италии, где ростовщики, осуществлявшие свою деятельность в людных местах на скамьях, ломали их, если разорялись.
В соответствии с современным российским законодательством, а именно с Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве), банкротство можно рассматривать в двух понятиях:

• банкротство – как юридический факт, неспособность физического лица или организации погасить задолженность , рассчитаться по своим долгам перед кредиторами в связи с отсутствием средств, разорением.
• банкротство – как судебная процедура, которая вводится арбитражным судом по заявлению либо самого должника, либо его кредитора. Порядок введения данной процедуры регламентирован соответствующими нормативно-правовыми актами, основным из которых является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Хочется сразу сделать оговорку, что в данной статье речь пойдет только о банкротстве организаций (юридических лиц) , поскольку банкротство физических лиц, несмотря на то, что оно предусмотрено в законе, в нашей стране пока не реализуется из-за отсутствия проработанных правовых механизмов. В настоящее время в Государственной думе находится соответствующий законопроект, который призван более детально урегулировать отношения между заемщиком – физическим лицом и кредитором-организацией (речь идет прежде всего о неспособности вернуть задолженность по банковскому кредиту). Однако эти вопросы будут рассмотрены в отдельной статье. В 2015 году банкротство физических лиц было введено, но по состоянию на 2016-2017 годы работоспособность механизма вызывает сомнения по ряду причин.

Чаще всего банкротство организации наступает из-за неспособности погасить долг , возникший вследствие ведения хозяйственной деятельности, заключения гражданско-правовых договоров или из-за неуплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Суть процедуры банкротства заключается следующем: если организация не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам перед контрагентами, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные процедуры, направленные на улучшение финансового состояния и восстановление платежеспособности для последующего погашения задолженности.

Для признания должника банкротом необходимо, чтобы компания обладала предусмотренными законом признаками банкротства. Таких условий два: у компании должна быть задолженность не менее 300 000 рублей, а просрочка платежа составлять более трех месяцев с момента, когда обязанность по оплате должна была быть исполнена.

Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника банкротом. Заявление может быть подано самой компанией, которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом, либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры вернуть свои денежные средства.

Стоит отметить, что процедура банкротства может использоваться как противоправное средство ухода от своих обязательств, введения контрагентов в заблуждение, также может применяться с целью сокрытия хищения имущества организации. Такое банкротство квалифицируется как фиктивное банкротство, и является уголовно наказуемым. Кроме этого, в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство– действия (бездействия) руководителя, участника организации, которые причиняют ущерб компании и приводят к несостоятельности.
После принятия заявления о признании должника банкротом арбитражный суд рассматривает обоснованность такого заявления, а именно проверяет наличие вышеуказанных признаков банкротства. Убедившись, что требования кредиторов не удовлетворены на момент данного судебного заседания, суд вводит наблюдение – одну из четырех процедур, которые предусмотрены законом о несостоятельности (банкротстве).

Наблюдение не вводится и заменяется конкурсным производством в случае, когда подано заявление о банкротстве компании, находящейся в стадии ликвидации.

Процедура “Наблюдение”

По общему правилу процедура наблюдения длится 7 месяцев. Ее главными задачами являются – принять эффективные меры по сохранению имущества должника. Сохранность этого имущества – ключевой фактор, который необходим для анализа финансового состояния несостоятельной компании и в дальнейшем принятия решения относительно справедливого удовлетворения требований кредиторов, а также будущего организации. Для наиболее эффективного и независимого анализа финансового состояния организации, а также в целях ее управления на период процедуры наблюдения, суд назначает временного управляющего. Цель анализа финансового состояния – выяснить возможно ли восстановление платежеспособности данной организации, погасить кредиторскую задолженность, определить достаточность имеющихся активов для покрытия судебных расходов, задолженностей по зарплате сотрудникам должника.

Другой важной задачей процедуры наблюдения является составление реестра требований кредиторов. Каждый кредитор с момента введения процедуры наблюдения направляет свои требования временному управляющему и в арбитражный суд. Таким образом, выясняется общее количество кредиторов должника и характер их требований. Каждое требование кредитора суд рассматривает отдельно, проверяет обоснованность их требований и выносит определение о включении или об отказе во включении в реестр. Юристы ЮК Антанта оказывают услугу по включению в реестр кредиторов должника физических и юридических лиц. Кредиторы, заявившие свои требования в течение 30 дней со дня опубликования сообщения о введении процедуры наблюдения и включенные в реестр требований кредиторов , имеют право участвовать в первом собрании кредиторов. Требования кредиторов, пропустивших этот срок, рассматриваются в следующей процедуре, после наблюдения. Также такие кредиторы не имеют права голоса на первом собрании кредиторов.

Проведение первого собрания кредиторов – это еще один важный этап процедуры наблюдения. На этом собрании решается дальнейший ход процедуры банкротства, а именно прорабатываются следующие вопросы: какая из дальнейших процедур будет введена после наблюдения (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), есть ли возможность заключить мировое соглашение. Также утверждается кандидатура арбитражного управляющего, который будет руководить следующей процедурой, создается комитет кредиторов, выбирается реестродержатель. Эти вопросы решаются путем голосования.
Далее рассмотрим три процедуры, которые могут быть введены после процедуры наблюдения. Это внешнее управление, финансовое оздоровление и конкурсное производство. Первые две процедуры схожи, поскольку обе направлены на восстановление платежеспособности должника и являются альтернативой конкурсному производству, которое обычно заканчивается ликвидацией предприятия.

Процедура банкротства – Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление имеет две важных особенности.
Во-первых, организация продолжает свою хозяйственную деятельность, участники (учредители) должника сохраняют относительный контроль над компанией, несмотря на введенную в отношении нее процедуру банкротства. Органы управления должником обычно остаются прежними. Хотя есть некоторые ограничения: например, должник не имеет права без согласия комитета кредиторов принимать решение о реорганизации . Без согласия административного управляющего организация не имеет права заключать сделки, которые связаны с отчуждением имущества должника (кроме имущества, изготовление и реализация которого является целью ее деятельности).
Во-вторых, при финансовом оздоровлении суд, вынося определение о введении финансового оздоровления, утверждает план погашения задолженности перед кредиторами, а также устанавливает срок финансового оздоровления. Данная процедура банкротства вводится на срок не более двух лет, и в случае, если требования по-прежнему не удовлетворены, то собрание кредиторов обращается с ходатайством в арбитражный суд о введении внешнего управления, либо конкурсного производства.

Процедура банкротства – Внешнее управление

Что касается внешнего управления, то здесь, в отличие от процедуры финансового оздоровления, отстраняются генеральный директор и другие органы управления должником, обязанность по руководству организацией возлагается на внешнего управляющего. Важной особенностью внешнего управления является установление моратория на удовлетворение требований кредиторов, которые возникли до его введения, что позволяет должнику отсрочить осуществление выплат. Благодаря этой мере увеличивается вероятность того, что у компании-должника будет достаточно времени для восстановления своего финансового благополучия.
Помимо этого, в рамках данной процедуры составляется план внешнего управления, в котором предусмотрены меры для устранения несостоятельности. Эти меры могут быть различны: закрытие убыточных производств, продажа имущества должника, перепрофилирование деятельности организации, уступка прав требования и др. Данная процедура вводится на 18 месяцев и может быть продлена судом на срок до полугода.

Конкурсное производство – завершающая стадия банкротства

В случае, если задолженность перед кредиторами устранить не удалось в рамках описанных выше процедур, вводится завершающая фаза процедуры банкротства – конкурсное производство . С момента введения этой процедуры должник считается банкротом. Цель данной процедуры – ликвидация должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов за счет реализации имущества компании – банкрота. Конкурсное производство осуществляется конкурсным управляющим, и вводится на срок в шесть месяцев (может быть продлено по ходатайству лица, участвующего в деле). Одной из главной задач конкурсного управляющего является полная инвентаризация и оценка стоимости имущества должника. Это имущество образовывает конкурсную массу, из которой соразмерно удовлетворяются требования кредиторов, что отмечается в отчете конкурсного управляющего. На основании этого отчета, после удовлетворения всех требований (насколько это было возможно в рамках имевшейся конкурсной массы) арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Конкурсный управляющий направляет данное определение в органы, осуществляющие государственную регистрацию, которые вносят запись о ликвидации данного юридического лица в единый государственный реестр юридических лиц.

В рамках конкурсного производства управляющий при наличии оснований подает заявление об оспаривании сделок должника и о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Стоит отметить, что конкурсное производство является крайней мерой , поскольку велика вероятность, что требования кредиторов не смогут быть удовлетворены в полном объеме в рамках сформированной из имущества должника конкурсной массы.

Таким образом, мы видим, что законодательством предусмотрены несколько сценариев развития процедуры банкротства должника – от полной финансовой «реабилитации» до ликвидации бизнеса и даже уголовной ответственности учредителей. Процедуры финансового оздоровления и внешнего управления дают шанс организации привести свою деятельность в порядок, восстановить свое финансовое положение. Это также выгодно и кредиторам, поскольку появляется вероятность, что должник сможет полностью расплатиться по своим обязательствам, пусть даже и в несколько другой форме. Если же восстановить платежеспособность должника не получится, закон гарантирует защиту интересов кредиторов, предоставляя возможность для принудительной ликвидации должника и взыскания задолженности (или части задолженности) за счет его имущества. Таким образом, закон защищает и интересы должника, освобождая его от пожизненного «долгового рабства» и исключая парализацию хозяйственной деятельности должника одним кредитором с целью заставить должника исполнить перед ним свои обязательства.

Каждая корпорация, компания, предприятие или отдельное физическое лицо, может оказаться на гране финансового разорения или банкротства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В таком случае стоит помнить, что признание банкротства, это единственный законный способ решить денежные затруднения и урегулировать обязательства с кредиторами.

Очень важно знать, что законодательством предусматриваются меры по регулированию финансовых вопросов и защите прав должника, неспособного выполнить долговые обязательства.

Что это такое

Банкротство – это признание должника несостоятельным. Должником может выступать физическое лицо, организация или государство, которые не способны покрыть расходы по долговым обязательствам, денежным выплатам сотрудникам и осуществить государственные платежи.

Дело о несостоятельности должника рассматривается в порядке арбитражного суда, где в ходе разбирательств устанавливается фактичность банкротства и законность оснований его признания.

Процесс реструктуризации проводится под контролем уполномоченного арбитражного управляющего, который имеет право:

• проводить оценку финансового состояния;
• проводить собрания с кредиторами, действующими и бывшими сотрудниками;
• вносить изменения в процесс реструктуризации;
• проводить реестр требований кредиторов;
• анализировать эффективность предпринятых действий.

Важно: Финансовый или арбитражный управляющий должен действовать в интересах должника. Такой уполномоченный несет материальную ответственность за ненадлежащее выполнение служебных обязанностей.

Процесс признания несостоятельности начинается с подачи заявления в арбитражный суд. С таким прошением могут обратиться:

• кредиторы, которые заинтересованы в рассмотрении дела;
• государственные служащие;
• юридическое или физическое лицо, которое испытывает финансовые трудности.

Арбитражным судом могут устанавливаться процедуры, которые помогут урегулировать ситуацию банкротства:

1. Наблюдение за внутренней и внешней политикой организации.
2. Восстановление финансового благосостояния, выплата долгов по утвержденному графику – финансовое оздоровление.
3. Передача полномочий финансовому управляющему, который осуществляет контроль над проведением финансово восстановительных процедур – внешнее управление.
4. Осуществление поиска имущества должника, равноправное удовлетворение требований кредиторов, ликвидация предприятия, компании или организации – конкурсное производство.
5. Договор по соглашению сторон о способе погашения кредитных обязательств должника – мировое соглашение.

Важно: Для каждой процедуры по решению арбитражного суда предусматривается срок проведения.

Признаки банкротства предприятия

Признаками несостоятельности предприятия могут выступать несколько основных денежных затруднений финансового оборота компании.

В первую очередь не состояние осуществлять запланированные платежи, выплаты по заработной плате. Во-вторых, прибыль предприятия не в состоянии покрыть предполагаемых затрат.

Также очень важно наладить торговые отношения, в которых клиенты своевременно выполняют обязательства по партнерскому соглашению.

Если компаньон не в состоянии оплатить платежи за предоставленную продукцию, это может привести к образованию долгов по выплатам.

После подачи заявления на рассмотрение дела о банкротстве в арбитражный суд, в реестр кредиторов могут вноситься только те обязательные долговые выплаты, которые натекли на момент составления искового прошения.

Все платежи, которые должник должен погасить после начала судебного разбирательства, не включаются в реестр требований и списываются.

Важно: Основанием для рассмотрения в арбитражном суде дела о банкротстве юридического лица, является сумма долга, превысившая 100 тысяч рублей.

Если в суд обратился должник – физическое лицо, то сумма долга может быть любая, это следует из внесенных изменений в законодательстве, которые вступили в силу 1.10.2015.

Что к ним относится

Определить несостоятельность, можно по основным признакам, которые принимаются в расчет во время рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде.

Определяют два понятия признаков банкротства:

Важно: Внешние признаки банкротства намного превышаются в значимости внутренних из-за нестабильного финансового положения в стране и мире.

К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• спад потребительского спроса;
• рост конкуренции и увеличение импортного вливания;
• увеличение цен на сырье, без которого не обходится производство;
• изменение внешних факторов, которые играют не последнюю роль в производстве.

В некоторых случаях внешние факторы могут привести к мгновенному банкротству. Но чаще банкротство наступает в результате постепенного спада производства и накапливания долгов.

Важно: Фиктивное банкротство уголовно наказуемое мероприятие, которое карается со всей строгостью закона.

К внутренним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• необоснованное, убыточное вложение денежных средств предприятия;
• недостаточный оборот капитала, который становится убыточным;
• использование не в полной мере производственных возможностей на производстве, что приводит к значительному росту цен на продукцию и потребительскому спаду;
• несвоевременная оплата производственных товаров заказчиками;
• неэффективная рекламная кампания;
• непрофессиональная оценка возможностей предприятия и переоцененная стоимость продукции;
• оформление кредитов на невыгодных условиях, что приводит к превышению затрат в соотношении к прибыли;
• несвоевременное расширение предприятия, которое требует большого капиталовложения и приводит к снижению денежного оборота.

Важно: Банкротство - это результат непрофессиональной, необдуманной деятельности руководства и сотрудников.

Что должно учитываться для их определения

Основные показатели банкротства проявляются в финансовой состоятельности компании, а именно в денежном обороте, где характерно прослеживается:

1. В случае если сумма долгов по кредитным соглашениям и процентам, начисленных по ним, приближается, равняется или больше дохода за отчетный период.
2. Денежная задолжность, которая образовывается в результате не выполнения договорных обязательств между партнерами или в результате нанесения материального ущерба третей стороне.
3. Долговые обязательства, которые образовались в результате необоснованного спада сбыта.
4. Неспособность руководство здраво оценить ситуацию и предвидеть признаки банкротства.
5. Нехарактерное падение сбыта продукции.
6. Необоснованный спад объемов производства.
7. Увеличение стоимости товаров.
8. Ухудшение качества производимой продукции.
9. Не способность к здоровой конкуренции.
10. Не способность вовремя выполнять кредитные обязательства.

Признаки банкротства хозяйствующего субъекта

В законодательстве предусматривается процесс признания банкротства для отдельных видов представительств предпринимательской деятельности.

Основные порядки рассмотрения дела о банкротстве предприятий:

Федеративным законом предусматриваются варианты признания банкротства, как для юридических лиц, так и для физических. Признание неплатежеспособности осуществляется согласно законодательных норм и регулируется арбитражным судом.

Неотъемлемой частью проведения процедуры банкротства является определение признаков несостоятельности. Критерии, по которым они определяются, прописаны в ФЗ №127. Рассмотрим понятие и основные признаки банкротства, а также особенности определения несостоятельности физического и юридического лица.

Из этой статьи вы узнаете:

Понятие и цели банкротства

Банкротство - это потеря платежеспособности предприятия или физического лица, ведущая к невозможности расплатиться по долгам с кредиторами, выплачивать зарплату работникам предприятия и вносить обязательные платежи.

Дела о несостоятельности рассматриваются в арбитражном суде. Инициатором проведения процедуры банкротства может быть как сам должник, так и его кредиторы, работники предприятия, а также уполномоченные органы власти. Чтобы суд рассмотрел дело, необходимо подать иск и предоставить документы, свидетельствующие об основных признаках нестабильного финансового положения.

Цели проведения процедуры - восстановление платежеспособности должника, погашение задолженности перед кредиторами и иными лицами или органами, входящими в реестр кредиторов. Главная задача суда и арбитражного управляющего на первых этапах процедуры - выяснить, подлежит ли предприятие восстановлению или нет.

Для определения наличия признаков банкротства арбитражный суд проводит тщательную проверку деятельности предприятия или гражданина, его счетов, имущества, сделок и документов. Для проверки и наблюдения за деятельностью должника судом назначается арбитражный управляющий. Его цель на первой стадии рассмотрения дела - найти признаки банкротства и принять решение для дальнейших действий в отношении должника.

Если соблюдены все условия банкротства и положение должника было признано финансово нестабильным, в его отношении суд может назначить введение оздоровления и внешнего управления. Цель мероприятий - спасти предприятия от разорения, восстановить платежеспособность компании и удовлетворить требования кредиторов, не прибегая к ликвидации предприятия и конфискации имущества.

Если арбитражный управляющий примет решение о невозможности восстановления платежеспособности фирмы или физлица, то в отношении должника вводится конкурсное производство. Это означает признание лица банкротом с последующим удовлетворением требований кредиторов.

По каким признакам определяется несостоятельность

Основными признаками банкротства являются:

• Задолженность в размере от 300 тыс. рублей для юридических лиц и от 500 тыс. рублей для физических лиц. В сумму могут входить денежные обязательства перед кредиторами, долги перед налоговой и иными органами власти, а также задолженность перед работниками предприятия.
• Наличие неплатежеспособности. Если сумма задолженности значительно превышает стоимость имущества должника, то такое положение будет являться одним из признаков банкротства.
• Нарушение обязательств перед кредиторами в течение 3 месяцев. По истечению этого срока кредитор или уполномоченный орган имеет право подать в арбитражный суд иск с требованием выявить признаки неплатежеспособности должника и провести в его отношении процедуру банкротства.

Чтобы дело рассматривалось в суде, судебные приставы должны признать взыскание задолженности с должника невозможным. Возбуждение дела в суде начинается только после того, как эти признаки банкротства предприятия или физлица будут выявлены.

Для определения признаков несостоятельности и банкротства должны учитываться следующие финансовые обязательства:

• выплаты работникам предприятия: оплата труда, пособия, больничные, отпускные и пр. платежи, предусмотренные Трудовым Кодексом РФ и прописанные в трудовом договоре;
• увеличение суммы дебиторской задолженности;
• суммы всех кредитов;
• обязательства по оплате гонорара по авторским договорам;
• задолженность перед учредителями;
• сумма долга перед налоговой и другими органами.

При выявлении признаков банкротства не учитываются штрафы, проценты, пени и другие денежные санкции в отношении лица, у которого образовалась задолженность.

Внешние, внутренние, документарные и косвенные признаки

Для определения финансового положения лица или организации судом должны быть рассмотрены также причины, которые привели к нестабильной финансовой ситуации. В совокупности эти причины указывают на ситуации, повлекшие за собой потерю платежеспособности.

Внешние признаки

Для большинства предприятий внешний фактор является основной причиной возникновения банкротства. Экономическая и политическая ситуация в стране не может ни отразиться на деятельности организаций и финансовом положении граждан. Изменение курса валют, растущая инфляция, санкции и иные перемены в мире и стране могут стать для многих непреодолимой проблемой, бороться с которой своими силами становится невозможно. К внешним признакам относятся:

• резкий спад спроса на товары и услуги;
• большая конкуренция;
• увеличение цен на сырье и ресурсы;
• снижение уровня дохода населения страны;
• изменение общих условий, оказывающих влияние на экономический рынок.

Кризисное положение в стране во многом объясняет причины банкротства большинства компаний. У некоторых предприятий есть возможность подстроиться под внешние изменения и выйти из сложной ситуации с минимальными потерями. Но больший процент компаний, в отношении которых проводится процедура, обращают внимание суда именно на внешние причины банкротства.

Внутренние признаки

Внутренние признаки банкротства - это деятельность руководителя предприятия, повлекшая за собой образование задолженности и неплатежеспособности. К таким признакам относятся:

• нехватка оборотного капитала вследствие непродуктивной активности;
• низкая продуктивность, повлекшая за собой увеличение себестоимости продукта или услуги;
• рост дебиторской задолженности;
• кредитование на невыгодных условиях;
• ошибки в маркетинговой политики;
• необдуманное расширение компании, которое повлекло за собой увеличение затрат, но не привело к увеличению прибыли.

Все внутренние признаки несостоятельности основываются на неправильной политике руководства предприятия. К таким ошибочным действиям также нередко относят: неспособность руководства предвидеть ситуацию, падение продаж, высокие расходы при низком объеме продаж, отсутствие рентабельности и долгие производственный цикл.

Документарные

Для выявления несостоятельности в ходе дела рассматриваются документы предприятия, в том числе и бухгалтерские отчеты. По документам выделяют 5 признаков состояния банкротства:

• рост задолженности перед сотрудниками предприятия;
• увеличение дебиторской задолженности;
• падение ликвидных средств;
• резкие изменения в статьях баланса;
• несвоевременное предоставление документации.

Косвенные признаки

Решения и деятельность руководителей компании также могут привести к банкротству даже в том случае, если по документам фирма является благополучной и платежеспособной. Существуют признаки, которые косвенно указывают на потерю стабильности:

• трудовые конфликты;
• неправильно выстроенная стратегия поведения с клиентами и кредиторами;
• разногласия между учредителями фирмы;
• решение о расширении или сокращении штата;
• игнорирование руководителя компании изменений на экономическом рынке;
• слияние компаний;
• резкая смена бизнес-стратегии;
• необдуманный бизнес-план.

Все эти признаки ведут к потере кредиторов, клиентов, работников, учредителей и инвестиций, что впоследствии может привести к утрате платежеспособности. Понятие и признаки несостоятельности определяются с учетом всех этих критериев в совокупности.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротство

Понятие и признаки банкротства, в том числе и ложного, описаны в ФЗ «О несостоятельности».

• Преднамеренным банкротством называется намеренное бездействие или целенаправленные манипуляции, в результате которых фирма стала неспособной отвечать по финансовым обязательствам. Целью такой махинации со стороны руководителя компании или гражданина является снятие долговых обязательств или упрощения выплат кредиторам.
• Фиктивное банкротство - это признание несостоятельности по ложному заявлению. Главным признаком фиктивной несостоятельности хозяйствующего субъекта считается наличие средств на возврат долгов при намеренной подаче иска в арбитражный суд о признании несостоятельности. Также о фиктивном банкротстве говорят целенаправленные сделки, совершенные должником, повлекшие за собой потерю платежеспособности.

Выявление ложного банкротства влечет за собой привлечение к уголовной ответственности заявителя. Доказанный факт фиктивного банкротства карается штрафом или лишением свободы:

• минимальная мера наказания - штраф от 500 до 800 МРОТ или в размере дохода за период от 5 до 8 месяцев;
• максимальная мера наказания - лишение свободы до 6 лет, штраф в размере 100 МРОТ или в размере дохода за период до 1 месяца.

Применение той или иной меры наказания зависит от величины ущерба, причиненного кредиторам.

При качественном управлении предприятием первые признаки банкротства невозможно не заметить. При выявлении этих признаков руководитель фирмы может пойти на ряд мер, которые позволят ему избежать кризисной ситуации. Однако в некоторых случаях процедура банкротства является единственно верным выходом из сложного финансового положения.

Признаки несостоятельности (банкротства) юридического лица определены статьей 3 Закона о банкротстве (далее - Закон). Они сводятся к неспособности погасить денежные требования кредиторов и (или) уплатить обязательные платежи в течение 3-х месяцев с даты, когда такие обязательства (обязанности) должны были быть исполнены. Проще говоря, 3-месячная и более просрочка по денежным обязательствам перед кредиторами или государством - основной признак несостоятельности. Однако только этого условия - недостаточно для подачи заявления и начала дела о банкротстве .

Условия несостоятельности

Статья 3 - «Признаки банкротства юридического лица» - обозначает в части 2 только общее условие для начала дела о несостоятельности. Но тут же, в ч. 3 ст. 3, говорится о том, что оно применимо только в случаях, когда иное не установлено другими положениями Закона.

На практике для решения вопроса о наличии и достаточности признаков банкротства необходимо обращаться к рассмотрению совокупности норм. При этом ситуация анализируется индивидуально, с учетом:

• категории юридического лица - обычная организация, кредитная, страховая, стратегическое предприятие, застройщик или другое юрлицо, для которого установлен свой специфический порядок банкротства;
• статуса инициатора банкротства - должник или кредитор, в том числе в лице государственного органа;
• наличия у должника права или обязанности подать в суд заявление о банкротстве;
• условий принятия судом заявления о банкротстве (обоснованность заявления и соответствие его установленным требованиям).

Кроме того, рассматривая понятие банкротства (несостоятельности), принято выделять формальные и неформальные признаки, а также анализировать ситуацию и ее развитие в контексте признаков преднамеренного/фиктивного банкротства.

Для того, чтобы заявление должника или кредитора было принято арбитражном судом, к условию о 3-месячной просрочке исполнения денежных требований добавляется еще одно - необходимая сумма задолженности по этим требованиям. Она не может быть меньше 300 тысяч рублей, иначе суд откажет в принятии заявления.

Таким образом, основные признаки банкротства - это денежный долг на сумму 300 тысяч рублей и 3-месячная просрочка его погашения.

Должник обязан обратиться с заявлением о банкротстве, если при наличии основных признаков банкротства:

1. погашение требований хотя бы одного кредитора приведет к невозможности погашения требований других кредиторов в полном объеме;
2. решение об обращении в суд с таким заявлением принято на уровне органа юрлица, правомочного принять решение о его ликвидации;
3. возможная процедура взыскания долга за счет активов юрлица затруднит его деятельность или сделает невозможной;
4. юрлицу нечем платить по долгам и (или) нет имущества, за счет которого можно их погасить;
5. просрочка по зарплате и сопутствующим платежам работникам составляет три и более месяцев.

Среди этих признаков, помимо двух основных, достаточно наличие хотя бы одного. В этом случае должник не может проигнорировать свою обязанность и должен подать заявление в арбитражный суд.

Должник не обязан, но может обратиться в суд в ситуации предвидения банкротства - предвидения его основных признаков. Реализация этого права позволяет не ждать, пока возникнет обязанность подачи заявления - то есть будет допущена 3-месячная просрочка по долгу в 300 и более тысяч рублей. Но при этом обязательное условие - очевидность появления основных признаков банкротства. Очевидность потребуется доказать, но более важно - не попасть под уголовную ответственность за фиктивное банкротство. Его признаки - заведомо ложное объявление банкротства, причинившее крупный ущерб (2 млн 250 тыс. рублей).

​К отдельным категориям юрлиц Закон относит специфические организации, банкротство которых, как правило, является резонансным.

Что касается признаков банкротства - они в целом схожи, но следует учитывать, в частности, следующие обстоятельства:

• Долг сельскохозяйственной организации должен составлять минимум полмиллиона рублей.
• Признаки банкротства кредитной организации - 14-дневная просрочка исполнения денежных требований кредиторов и (или) недостаточность активов для погашения таких обязательств (обязанностей).
• Признаки банкротства стратегических организаций и предприятий - 6-месячная просрочка исполнения денежных обязательств (обязанностей) на общую сумму минимум 1 млн. рублей.
• Для кредитных организаций (банков), кредитных кооперативов, МФО, страховых, клиринговых организаций, организаторов торговли и других финансовых организаций установлены свои правила подачи заявления о банкротстве, введения и осуществления тех или иных процедур.
• Специальный порядок банкротства предусмотрен для застройщиков (с 1 января 2018 года он будет серьезно изменен).

К любой организации, для которой Закон устанавливает специфические требования к порядку проведения банкротства, общие правила применяются, если специальными нормами не установлено иное.

Предприятие, у которого финансовое положение оставляет желать лучшего, может однажды прийти к банкротству. Это понятие подразумевает неспособность юридического лица расплатиться с долгами перед кредиторами. Причин для этого явления в наше время может быть множество: и нестабильность курса валюты, и ситуация на рынке, и внутренние проблемы организации. Поэтому важно знать, какие существуют признаки и критерии банкротства.

Факт произошедшего банкротства

Признать компанию банкротом может только арбитражный суд, в порядке, установленном законом. Для начала делопроизводства заявитель в лице владельца предприятия или кредитора обязан подать исковое заявление. С этого момента начинается сложный процесс установления факта несостоятельности. Он включает такие этапы:

• наблюдение и оценка;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Субъектами делопроизводства становятся: должник, конкурсные кредиторы, арбитражный управляющий и уполномоченные органы.

Процедура направлена на то, чтобы отдать долги кредиторам, и, возможно, восстановить условия, необходимые для успешного ведения бизнеса, и тем самым наладить финансовое состояние компании-должника.

Предпосылки для возникновения банкротства

В большинстве случаев первые признаки приближающегося банкротства можно заметить еще за пару лет до того, как экономическая стабильность организации заметно пошатнется. Существуют причины, внутренние или внешние, которые влияют на возникновение несостоятельности. К внутренним относятся:

• недостаток финансовых поступлений извне или низкий уровень актива предприятия;
• ошибки в планировании экономической деятельности и расходов;
• слабая позиция в конкурентной борьбе;
• недостаточное или неэффективное продвижение собственных товаров или услуг;
• несправедливое распределение денежных средств собственником компании.

Банкротство может наступить при слабых инвестициях

Если вовремя обнаружить один критерий или совокупность из нескольких факторов, неизбежно ведущих к экономическому кризису внутри предприятия, то негативных последствий можно избежать. Главное – принять меры по устранению недостатков в управлении.

К предпосылкам, независящим от внутреннего устройства, относятся более глобальные факторы и масштабные явления, такие как изменение экономической или политической ситуации в стране.

Основные признаки банкротства

Понятие и признаки банкротства юридического лица четко прописаны в ФЗ№127 «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 года.

Согласно этому нормативу предприниматель признается несостоятельным, если общий долг перед банком и кредиторами составляет свыше 500 тыс. рублей.

Согласно правовой теории существует 2 критерия, определяющих банкротство юридического лица:

• Неплатежеспособность, или неспособность компании оплачивать счета.
• Неоплатность, т.е. превышение пассива предприятия над активом.

Для справки: понятие «пассив» подразумевает общую сумму долга перед кредиторами, включая привлеченные средства. Актив - прибыль от деятельности предприятия, оборотные средства, ценное имущество и инвестиции. Для прибыльной организации нормальное положение вещей такое, при котором актив выше или равен пассиву.

В случае неплатежеспособности юрлица кредитные обязательства могут возникать перед контрагентами или персоналом предприятия.

Неформальные признаки

Признаки несостоятельности (или банкротства) юридического лица условно делятся на формальные и неформальные. Для официального признания неплатежеспособности компании используются формальные критерии, остальные же лишь косвенно указывают на возможность предстоящего краха. Их наличие должно натолкнуть на более серьезное отслеживание ситуации со стороны руководства и привлеченных структур.

Неформальные признаки делятся на 2 группы: документарные и косвенные.

О скором наступлении банкротства можно узнать при изучении документации

Документарные признаки

Для изучения реального положения дел компании используется бухгалтерская документация. По результатам анализа можно выделить 5 признаков приближающегося банкротства юридического лица:

1. Задержка сроков предоставления и небрежность в составлении документации. Такие нарушения говорят о низкой эффективности работы финансовой структуры или информационной системы.
2. Резкие изменения уровня актива или пассива в статьях баланса. Экономическая ситуация должна рассматриваться всесторонне, и даже если актив значительно пошел вверх, то это повод задуматься об отсутствии грамотных инвестиций, а значит и перспектив развития. Оптимальный уровень свободных средств – не более 10%.
3. Рост доли дебиторской задолженности в активах организации. Это говорит о несвоевременности расчетов по платежам со стороны клиентов или о неразумной кредитной политике со стороны предприятия.
4. Ошибки в планировании количества складских запасов (сырья и готовой продукции). Резкое увеличение материальных активов может привести к затовариванию, а снижение указывает о возможных задержках поставок.
5. Увеличение суммы долговых обязательств, включая зарплаты сотрудникам, отчисления в бюджет и выплаты дивидендов.

Тщательный анализ текущего положения дел поможет при прогнозировании возможных рисков.

Косвенные признаки банкротства

Другие критерии, косвенно указывающие на предкризисное состояние организации, не отражаются в финансовой документации. Однако именно они позволяют своевременно предупредить нежелательные последствия.

Косвенные критерии незаметны при поверхностном анализе, и относятся к ошибкам управления.

• неправильное делегирование полномочий (распределение мелких функций на большое количество сотрудников, или наоборот, поручение большого объема работы узкому кругу лиц);
• неспособность быстро подстроиться под изменения рыночных условий;
• непродуманное ценообразование на выпускаемые товары и услуги;
• необоснованный риск при внедрении инноваций;
• несвоевременные реорганизации компании;
• закупка сырья и материалов на невыгодных условиях.

Привести к банкротству может и то, что в компании неверно построена работа сотрудников

Учитывая этот перечень, можно отметить, что изменения в стратегии компании не должны быть слишком резкими. Важно тщательно проанализировать и рассчитать коммерческий эффект от будущих нововведений. А чтобы не потерять существующих клиентов, лучше обо всех переменах информировать заранее.

Признаки фиктивного банкротства

Случается, что юридическое лицо намеренно имитирует собственную несостоятельность, чтобы избежать расчетов по долгам перед кредиторами. Это действие определяется в законе как фиктивное банкротство.

Если в ходе расследования арбитражный управляющий уличил собственника в попытке обмануть суд, ему грозит уголовная ответственность.

Определение признаков ложной несостоятельности проводится в 2 этапа:

1. Арбитражный управляющий анализирует динамику изменения коэффициентов, характеризующих финансовую состоятельность исследуемой компании. Если на этом этапе проверяющий определил резкое снижение нескольких показателей, наступает следующий этап проверки.
2. На этой стадии изучаются заключенные сделки юридического лица с контрагентами, что позволит выявить причины снижения состоятельности.

Во время анализа договоров проверяющий делает выводы о соответствии документации требованиям законодательства.

Особое внимание привлекают сделки, заключенные с заведомо сомнительной выгодой для должника. Например:

• продажа недвижимости по резко заниженной стоимости;
• оплата услуг привлеченных фирм-контрагентов по расценкам, значительно выше рыночных;
• выдача необоснованно больших премий персоналу;
• замена ценного имущества на неликвидное;
• возникновение новых, невыгодных обязательств.

Такая система оценивания позволяет выявить признаки ложного банкротства юридического лица в 2017 и 2018 году. При выявлении обмана мало полагаться только на финансового управляющего, поскольку на практике иногда случается, что у него есть индивидуальная договоренность с нарушителем, и он намеренно не замечает нарушений. Поэтому к процедуре подключаются кредиторы и независимые эксперты.

Признаки неплатежеспособности предприятия ясно описаны в законе РФ «О банкротстве». Благодаря грамотному руководству и своевременной оценке рисков, можно избежать ошибок, ведущих к несостоятельности предприятия.

Темой видео является банкротство юрлиц:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок