Изменения в Правила ведения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

С 1 октября 2017 года применяется новая форма счета-фактуры. Что изменилось в составе бланка? Зачем понадобилось вносить коррективы? Затронули ли изменения форму корректировочных счетов-фактур? Правда ли, что начинают действовать новые правила заполнения и хранения счетов-фактур? Расскажем о том, какие новые поля добавились в счет-фактуру и приведем образец заполнения. Также вы сможете скачать новый бланк (уже с учетом поправок).

Для чего нужны счета-фактуры: базовые знания

Счет-фактура – это документальное основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению). Это следует из пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Счет-фактуру налоговое законодательство требует оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета-фактуры могут формироваться на бумажном носителе или в электронном виде. Бумажная форма и правила ее заполнения определены в приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

• счета-фактуры (приложение № 1);
• корректировочного счета-фактуры (приложение № 2);
• журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (приложение № 3);
• книги покупок (приложение № 4);
• книги продаж (приложение № 5).

Если продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Очередное изменение формы счета-фактуры

С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры вновь изменилась. Теперь поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Вы можете скачать этот документ по .

Что именно изменилось в форме счета-фактуры

Теперь подробно расскажем об изменениях в счете-фактуре с 1 октября 2017 года. Мы выделили главные из них.

Добавили новую графу «Код вида товара»

С 1 октября 2017 года в форме счета-фактура появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Ее нужно заполнять организациям, вывозящим товары за пределы РФ в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно будет указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Появились правила для экспедиторов

С 1 октября 2017 года порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми положениями. Они применяются в случаях, если счет-фактуру составляют экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, при приобретении у одного и более продавцов товаров (работ, услуг) имущественных прав от своего имени.

Так, в частности, с 1 октября 2017 года прописали порядок составления счетов-фактур для экспедиторов, которые организуют перевозки силами сторонних компаний. До этого правил для них не было. Поэтому экспедиторы заполняли счета-фактуры по правилам, установленным для комиссионеров (письма Минфина России от 10.01.2013 № 03-07-09/01).

Экспедитор, который организует перевозки силами сторонних перевозчиков, вправе составлять «сводные» счета-фактуры. В них он отражает данные счетов-фактур, полученных от перевозчиков-исполнителей. По новым правилам с 1 октября 2017 года экспедитор, который делает приобретения от своего имени за счет клиента, должен будет указывать в «сводных» счетах-фактурах:

• в строке 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
• в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
• в строке 2а – адрес экспедитора;
• в строке 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
• в строке 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
• в графе 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
• в графах 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.

С 1 октября 2017 год экспедиторы могут оформлять сводные счета-фактуры. В сводном счете-фактуре в строках «Продавец», «Адрес», «ИНН/КПП» продавца можно указывать собственные данные. То есть данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору.

Цена определяется расчетным способом: как заполнять счет-фактуру

Иногда бухгалтеры сталкивались с вопросом о том, как заполнять счета-фактуры, если цена по договору определялась расчетным способом. Этот вопрос актуален, когда цена товара (работы, услуги) – это разница между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС. В Правилах заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 разъясняется, что в этих случаях графа 4 счета-фактуры – это разница между графами 9 и 8. Такой подход к заполнению графы 4 применяйте, если:

• было реализовано имущество, учтенное при покупке с учетом НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
• реализовали сельскохозяйственную продукцию, закупленную у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
• продали автомобили, ранее приобретенные у физлиц (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
• передали имущественные права (п. 1–4 ст. 155 НК РФ).

Настоящим, я (далее – Лицо), даю свое согласие ИП Заболотнов Алексей Владимирович ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022 (далее – Компания) на обработку своих персональных данных, указанных при оформлении заявки на сайте Компании (https://сайт) для обработки моего заказа, заявки или любого другого способа обращения в Компаниию (далее Заказ), и коммуникации со мной в рамках обработки моего Заказа, а также иных сопряженных с этим целей в рамках действующего законодательства РФ и технических возможностей Компании.

Обработка персональных данных Лица может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и положениями Компании. Настоящее согласие Лица на обработку его/ее персональных данных, указанных при оформлении Заказа на сайте Компании, направляемых (заполненных) с использованием настоящего сайта, действует с момента оформления Заказа на сайте Компании до момента его отзыва. Согласие на обработку персональных данных, указанных при оформлении Заказа на сайте Компании, направляемых (заполненных) с использованием настоящего сайта, может быть отозвано Лицом при подаче письменного заявления (отзыва) в Компанию. Обработка персональных данных Лица прекращается в течение 2 месяцев с момента получения Компанией письменного заявления (отзыва) Лица и/или в случае достижения цели обработки и уничтожается в срок и на условиях, установленных законом, если не предусмотрено иное. Обезличенные персональные данные Лица могут использоваться Компанией в статистических (и иных исследовательских целей) после получения заявления (отзыва) согласия, а также после достижения целей, для которых настоящее согласие было получено.

Данный сайт позволяет ИП Заболотнову Алексею Владимировичу получать информацию, содержащую персональные данные Лица, а именно фамилия имя отчество, контактный телефон, адрес электронной почты, а также другие персональные данные, которые могут использоваться для идентификации Лица («Ваши персональные данные»), в случае, если Лицо добровольно предоставляет ее компании.

Лицо даёт согласие ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022), на обработку своих персональных данных, а именно: фамилия имя отчество, контактный телефон, адрес электронной почты, а также всех персональных данных, которые необходимы для связи с Лицом и оформление договора на оказание информационных услуг.

В целях исполнения обязательств по договору Лицо предоставляет ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022) право осуществлять любые действия (операции) со своими персональными данными без ограничения: сбор, запись, учет, систематизацию, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, накопление, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение; использование в статистических целях, в целях проведения анализа, в целях информирования Лица (с передачей по SMS или электронной почтой) о продуктах и услугах Компании, а также осуществлять любые иные действия с учетом действующего законодательства.

Правила конфиденциальности

Любая иная информация, передаваемая Лицом в связи с посещением сайта («Иная информация», которая не является персональными данными Лица и не может использоваться для идентификации Лица) может включаться в базы данных, которые принадлежат ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022) или его представителям. ИП Заболотнов Алексей Владимирович сохраняет все права на эти базы данных и информацию, которая в них хранится. Иная информация, которую мы собираем, может включать Ваш IP-адрес и прочую информацию, собираемую посредством cookie-файлов (см. ниже).

Данный сайт может использовать технологию, известную как cookie-файл. Сookie-файл - это сообщение, которое веб-сервер высылает на компьютер Лица, когда Лицо заходит на сайт. При повторном посещении, наш сайт проверит, имеется ли на компьютере Лица один из наших сookie-файлов. Наши cookie-файлы увеличивают функциональность сайта и помогают нам более точно анализировать, как используется сайт.

Данный сайт использует адреса Интернет-протокола (IP). IP-адрес - это номер, присваиваемый компьютеру Интернет-провайдером для доступа к Интернету. Обычно IP-адрес изменяется всякий раз, когда вы входите в Интернет (это «динамичный» адрес). Тем не менее, если используется высокоскоростное соединение, в зависимости от обстоятельств, возможно, что IP-адрес или даже cookie-файл, который мы используем, содержит идентифицируемую информацию. Это происходит потому, что при некоторых видах высокоскоростного соединения Ваш IP-адрес не изменяется («статичен») и может ассоциироваться с компьютером Лица. Мы используем IP-адрес Лица для сообщения общей информации по использованию сайта, а также для его доработки.

Данный сайт использует технологию для определения местоположения Лица.

Лицо обязано покинуть данный сайт, если не хочет, чтобы вышеперечисленные данные (cookie, данные об IP-адресе и местоположении) обрабатывались.

Данный сайт не предназначен для лиц моложе 18 лет. Мы не собираем персональные данные лиц, которые по имеющейся у нас информации не достигли 18-летнего возраста. На данном сайте, где собирается информация, используется стандартное шифрование протокола защиты информации (SSL). Тем не менее, чтобы воспользоваться этой опцией, браузер должен поддерживать криптографическое закрытие (начиная с версии Internet Explorer 3.0 и далее). ИП Заболотнов Алексей Владимирович оставляют за собой право предоставлять информацию государственным органам при соответствующих запросах или в случаях, предусмотренных законодательством.

Для удаления информации о Лице из наших контактных списков, необходимо обращаться по следующему адресу: ИП Заболотнов Алексей Владимирович, тел.: +7 8352 441133. Или по е-mail: manager@сайт

Лицо может продолжать получать материалы, пока ведется обновление наших списков. Периодически Правила конфиденциальности веб-сайта могут обновляться. После обновления данные правила будут доступны на настоящей странице.

О применяемой в 2017 году форме счета-фактуры мы рассказывали в нашей и приводили образец его составления. При этом с 01.10.2017 при подготовке или проверке полученного от контрагента счета-фактуры необходимо учесть не только обновление формы документа, но и уточнение порядка его заполнения. О том, как указывать адрес в счете-фактуре с октября 2017 года, расскажем в этом материале.

Формат адреса в счете-фактуре

Адрес в счетах-фактурах указывается в следующих строках:

• 2а «Адрес»;
• 3 «Грузоотправитель и его адрес»;
• 4 «Грузополучатель и его адрес»;
• 6а «Адрес».

Порядок заполнения адреса в строках 3 и 4 не претерпел изменений в 2017 году. По этим строкам, как и раньше, указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя (строка 3) и грузополучателя (строка 4) в соответствии с учредительными документами и их почтовый адрес. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, в строке 3 пишется «он же». А при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права строки 3 и 4 вовсе не заполняются - в строках проставляется прочерк (пп. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Как писать адрес в счет-фактуре с 01.10.2017?

Раньше по строкам 2а и 6а указывалось место нахождения соответственно продавца и покупателя согласно их учредительным документам. В отношении ИП в этой строке, как раньше, так и сейчас, приводится место жительства предпринимателя.

В отношении ИП в ЕГРИП также содержатся подробные сведения о его месте жительства в РФ (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры) (пп. «д» п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но здесь едва ли что-то поменялось в 2017 году. Ведь и до внесения изменений в Правила заполнения счета-фактуры в отношении ИП по строкам 2а и 6а нужно было указывать подробное место жительства предпринимателя.

С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры вновь изменилась. Теперь поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 .

Скачать пример заполнения новой формы счет-фактуры с 1 октября 2017 года

Какие изменения в счетах-фактурах с 1 октября 2017 года?

Новая графа «Код вида товара»

Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 года пополнилась графой 1а «Код вида товара». Эту графу заполняют компании, которые вывозят товары из России и поставляют их в страны ЕАЭС. Код вида товара проставляется согласно справочнику ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54 ) уже сейчас, но не в отдельную графу, а например в графу 1 после наименования товара. Если данных нет, в графе 1а ставят прочерк.

Новая графа «Код вида товара» в корректировочном счет-фактуре

Код вида товара в качестве самостоятельной графы 1б появится и в корректировочном счете-фактуре. Заполнять эту графу нужно также, как и аналогичную графу 1а в обычном счете-фактуре.

В новую форму корректировочного счета-фактуры с 1 октября 2017 года можно добавлять свои строки и графы, например реквизиты первичного счета-фактуры. Главное требование - основная форма документа не должна меняться. Корректировочный счет-фактура понадобится, если изменилась стоимость отгрузки или объем поставки. В этом случае, продавец готовит документ с исправленными данными.

Уточнение в поле подписи индивидуального предпринимателя

В новом бланке счета-фактуры добавлено уточнение в поле подписи индивидуального предпринимателя. Вместо него подписать счет-фактуру может иное уполномоченное лицо, получившее соответствующие права согласно распоряжению ИП или по доверенности.

Уточнение в заполнении строки 8

Согласно новым уточнениям строка 8 заполняется бухгалтером только при наличие данных, а в их отсутствие ставится прочерк. Заполняют строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры компании, имеющие:

• госконтракты на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
• договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

В указанных строках проставляется идентификатор госконтракта или договора на получение гос. субсидий. Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Новое название графы 11

Графа 11 с 1 октября 2017 года называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется в случае, если товар не российского производства.

Новые правила заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 года

Новшества в правилах заполнения счетов-фактур касаются указания адреса продавца и покупателя и следующих случаев:

• если экспедиторы организуют перевозки силами сторонних компаний;
• если цена включает НДС.

Новые правила для экспедиторов

Правилами составления счетов-фактур с 01.10.2017 года могут воспользоваться экспедиторы, которые перевозят товар не своими силами, а с привлечением сторонних компаний. В таких случаях составляются сводные счета-фактуры с указанием сведений из счетов-фактур нанятых перевозчиков. Ранее в законе не были описаны отдельные правила для подобных ситуаций.

Обращаем ваше внимание, что с 1 октября экспедиторы, которые осуществляют закупки за счет заказчика, но от своего имени, заполняют сводные счета-фактуры следующим образом:

• строка 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
• строка 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), ФИО предпринимателя (экспедитора);
• строка 2а – адрес экспедитора;
• строка 2б – ИНН/КПП продавца (экспедитора);
• строка 5 – номер и дату составления платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
• графа 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
• графы 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.

Правило определения расчетной цены

Новое правило уточняет способ вычисления расчетной цены товара/работ/услуг. В соответствие с представлением расчетной стоимости как разницы между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС, значение графы 4 «Цена товара за единицу измерения» вычисляется как разница значений граф 9 и 8.
Этот порядок заполнения счета-фактуры применяется с 1 октября 2017 года при реализации:

• имущества, учтенного с учетом НДС при покупке;
• сельскохозяйственной продукции, закупленной у физлица;
• автомобиля, ранее купленного у физлица;
• имущественных прав.

Хранение счета-фактуры с 1 октября 2017 года

Правила хранения счетов-фактур вступают в силу с IV квартала 2017 года.

Хранение документов осуществляется в хронологическом порядке по мере того, как они выставляются / исправляются / получаются. Таким же образом хранятся подтверждения оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.

По новым правилам, в течение 4-х лет необходимо хранить:

• комитенту (принципалу) – копии счетов-фактур, которые передал ему посредник. Посредник получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для комитента (принципала);
• заказчику строительных работ (инвестору) – копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик (заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик). Он, в свою очередь, получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для покупателя (инвестора);
• заказчику экспедиторских услуг – копии счетов-фактур, которые передал ему экспедитор. Он получает эти счета-фактуры от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для заказчика.

По описанным правилам необходимо хранить все виды счетов-фактур: первичные, корректировочные и исправленные. Копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников, должны быть заверены их подписями (комитентов, принципалов, застройщиков или экспедиторов).

Также в течение 4-х лет необходимо хранить:

• по импорту из стран ЕАЭС – заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, их заверенные копии, копии платежек и других документов об уплате НДС;
• по импорту из других стран – таможенные декларации, их заверенные копии и другие документы об уплате НДС на таможне;
• по командировочным расходам на аренду жилья и проезд – бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС;
• по НДС, который восстанавливает акционер, участник или пайщик, – документы, которыми стороны оформляют передачу имущества, НМА, имущественных прав (п. 3 ст. 170 НК РФ). Получающая сторона должна хранить эти документы в виде нотариально заверенных копий;
• по НДС, который восстанавливают при уменьшении стоимости (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ);
• по НДС, который восстанавливают при покупке или строительстве основных средств, – бухгалтерскую справку-расчет (ст. 171.1 НК РФ);
• первичные и другие документы с суммарными (сводными) данными по операциям каждого месяца или квартала, которые положено регистрировать в книге продаж.

Способы составления и обмена счетами-фактурами

Оформить счет-фактуру можно двумя способами: на бумаге или электронно.

В бумажном виде документ можно оформить: с помощью компьютера, в ручную или комбинировано.

В электронном виде оформление и обмен счетами-фактурами возможен с помощью . Такая система должна использоваться обоими контрагентами, допускается обмен электронными счетами-фактурами в режиме роуминга, то есть между системами Электронного Документооборота разных производителей. Система Электронного Документооборота — это прежде всего высокая скорость обмена и корректировки счетов-фактур, а также надежный архив документов.

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены "революционные" изменения в форму счет-фактуры. Суть нововведения состоит в том, что с 1 июля 2017 года в форме счет-фактуры будет в обязательном порядке присутствовать строка под номером 8 - "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) ". Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, прирастает новой позицией под номером 5 с аналогичным названием.

подслушано в Аннинском районе:
В рамках реализации региональной составляющей национального проекта будет выполнена очистка реки Икорец

Новая печатная форма для программ семейства 1С придет вместе с обновлениями на дисках ИТС или при настроенном автоматическом обновлении конфигурации в режиме онлайн с сайта разработчика. Но как быть если программа снята с поддержки и давно перестала быть типовой? Поиск в сети Интернет новой печатной формы для конфигурации, например "Управление торговлей" ред. 10.3, может занять продолжительное время и оказаться безрезультатным.

В последнее время в выдаче поисковиков на первых страницах кроме оф. сайтов 1С с партнерами присутствует Инфостарт с клонами. Инфостарт - это Авито в среде разработчиков и пользователей 1С. Бесплатно скачать что-то на данном веб-ресурсе можно было очень и очень давно, в те годы, когда Инфостарт впитывал в себя как губка труды тысяч и тысяч специалистов 1С.

А теперь от слов к делу. Новую внешнюю печатную форму (постановление 625) счет-фактуры для программы 1С Управление Торговлей ред. 10.3 можно скачать без ограничений и бесплатно по этой ссылке .

Если вы работаете в старой доброй "семерке" (ТиС 7.7), то в этом случае новая внешняя печатная форма (постановление 625) счет-фактуры

Но не дают скучать бизнесу сидящие в больших кабинетах - не прошло и полгода, как к столетию русской революции приурочили еще одно "революционное" изменение в печатной форме счет-фактуры. С 1 октября 2017 года применяется еще более новая форма счета-фактуры. Поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. В печатной форме появилась новая графа "Код вида товара", предусмотрена графа для подписи уполномоченного лица, переименовали графу 11 в "Регистрационный номер таможенной декларации" и в графу 8 в скобках добавили фразу "при наличии".