Какие налоги платит ип. Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).

В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР - 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать "нулевую" декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР.

Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.

Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с "вмененного" дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ИП может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
- на период прохождения военной службы по призыву;
- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП свою деятельность.

Источники:

• Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

По закону налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные организации за некоторыми исключениями. Соответственно, каждый владелец бизнеса имеет обязательство перед государством платить налог на прибыль. Как рассчитать сумму налога?

Инструкция

Объект по налогу - величина полученных доходов, уменьшенная на величину произведенных расходов. Такова расчета налога на прибыль для российских компаний. Иностранные компании платят налог на прибыль с величины доходов, полученных через свои постоянные представительства в России, уменьшенных на величину расходов. Если иностранная организация не имеет постоянного представительства в России, то она налог на прибыль с доходов, полученных от источников в России (например, недвижимость).

Доходы делятся на реализационные и внереализационные. К первым относятся выручка от реализации товаров и услуг, имущественных прав. Ко вторым - доходы, полученные от разницы курсов валют, сдачи недвижимости в аренду и пр. Расходы определяются Налоговым кодексом как "экономически оправданные затраты". Они должны быть подтверждены документами. Расходы, как и доходы, делятся на реализационные и внереализационные, принцип их разделения такой же.

Важным для расчета налога на прибыль является амортизируемого . Это любое имущество, принадлежащее компании на праве собственности, со сроком использования более года, стоимость которого превышает 40000 рублей и путем начисления амортизации. Например, это медицинское оборудование. Амортизируемое имущество распределяется по определенным группам для расчета амортизации. Для каждой группы существуют свои коэффициенты, устанавливаемые законом. Амортизация относится к расходам и, соответственно, вычитается из доходов для определения налоговой базы.

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Для некоторых компаний может устанавливаться особая, льготная ставка. Это касается компаний - резидентов особой экономической зоны России. Иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в России, платят налог на прибыль по ставке 10% при осуществлении международных перевозок в случае содержания транспортных средств. Во всех остальных случаях они к ним та же ставка, что и для российских компаний - 20%. Для определенных видов прибыли закон устанавливает отдельные налоговые ставки. Например, по доходам в виде дивидендов такая ставка будет составлять 9%.

Налоговый период по налогу на прибыль - один календарный год. Отчетные периоды для компаний - первый квартал года, шесть месяцев (полугодие) и девять месяцев. По истечении каждого отчетного или налогового периода налогоплательщик должен подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщик рассчитывает величину налога на прибыль самостоятельно.

В общем и целом, сумма налога на прибыль - это произведение налогооблагаемой прибыли и налоговой ставки. Налогооблагаемая прибыль, соответственно, разнице между налогооблагаемыми доходами и налогооблагаемыми расходами. Если компания несет убытки за предыдущий налоговый период, то они тоже вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Приведем :
выручка компании от продажи товара составила 1 000 000 рублей (после вычета налога на добавленную стоимость). Это ее доход.

Расходы: зарплата сотрудникам - 200 000 руб., амортизация - 50 000 руб., средства на покупку для производства продукции - 300 000 руб. Всего 550 000 руб.

Налоговая база: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 руб.

Сумма налога на прибыль: 450 000 х 20% = 90 000 руб.

Источники:

• формулы расчета налогов

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают не более 100 сотрудников , выплачивают единый налог на вмененный доход. За нанятых сотрудников необходимо производить отчисления в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд ОМС (Федеральный закон № 212-Ф3 от 24.07.09.).

Вам понадобится

• - договор с Пенсионным фондом РФ;
• - договор с ФОМС и ТОМС;
• - договор с Фондом социального страхования.

Инструкция

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обратитесь в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Напишите заявление, предъявите документы ИП. С вами заключат договор на перечисление взносов за принятых сотрудников , которые вы обязаны производить до 15 числа каждого месяца по указанным счетам.

Перечислением всех налогов должен заниматься бухгалтер с опытом ведения налоговых отчислений и ежеквартальной налоговой отчетности.

Все взносы выплачиваются за счет работодателя. НДФЛ высчитывается с зарплаты сотрудника. Если вы приняли сотрудника 1966 года рождения и старше, то все 14% обязаны перечислять на часть пенсии. На сотрудников 1967 года и моложе перечисляйте 8% на страховую часть пенсии, 6% на накопительную часть.

Сумму процентной ставки налога по страхованию травматизма вы узнаете при постановке на учет в качестве работодателя в ФФСС. В каждом регионе, по каждому отдельному виду деятельности, применяется своя процентная ставка, которая будет указана в договоре.

Все суммы рассчитывайте исходя из заработной платы сотрудника. В общем расчете не учитывайте социальные пособия, материальную помощь, разовые выплаты.

Например, если у вас работает сотрудник 1980 года рождения, получает оклад 10000 рублей, расчет будет выглядеть следующим образом. НДФЛ будет равно 1300 рублей. Эту сумму вы высчитаете с зарплаты. В пенсионный фонд перечислите 14%, из них 8% или 800 рублей на страховую часть трудовой пенсии, 600 рублей или 6% на накопительную часть трудовой пенсии. Итого в Пенсионный фонд вы обязаны перевести 1400 рублей, но данная сумма не высчитывается с зарплаты, а выплачивается за счет работодателя, то есть вас, но при этом базовым начислением считается зарплата сотрудника до налогообложения НДФЛ.

Источники:

• какие налоги за работника

Необходимость не увольнять , но при этом и не начислять ему зарплату чаще всего возникает, если фирма в течение какого-то времени не планирует осуществлять деятельность. Наиболее распространенный вариант реализации этой потребности - отправка гендиректора в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы.

Вам понадобится

• - заявление генерального директора о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы;
• - приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет.

Инструкция

Попросите генерального директора написать заявление о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы. Если и учредителем являетесь вы, сделайте это сами. Заявление генеральный директор должен написать на свое собственное имя и сам же его завизировать. В документе также должна содержаться просьба предоставить бессрочный неоплачиваемый отпуск и дата его начала.

Подготовьте приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет. Приказ должен содержать номер, дату издания, факт предоставления отпуска и дату его начала, основание для издания приказа (заявление генерального директора). Приказ подписывается самим генеральным директором и заверяется печатью фирмы.

Подготовьте приказ о назначении лица, замещающего генерального директора во время его отпуска и обладающего правом подписи без доверенности. Это может быть любой сотрудник или учредитель фирмы.

Используйте альтернативный вариант, если генеральный директор является также учредителем фирмы. В этом случае трудовой договор с ним можно и не заключать, а его полномочия подтверждаются Уставом фирмы и соответствующим решением единственного учредителя или общего собрания, если их больше одного. В таком случае просто не заключайте с ним трудовой договор. В случае ведения фирмой деятельности и получения прибыли от нее в качестве вознаграждения генеральный директор, являющийся учредителем, может получать дивиденды.

Источники:

• заработная плата генеральному директору

В соответствии со статьей 3.2.КоАП, административный штраф – это наказание за совершенные действия. Избежать его выплаты можно во многих случаях, но при этом неизменно следует доказать и документально подтвердить, что административного правонарушения не было или оно носило вынужденный характер.

Вам понадобится

• - заявление;
• - протокол;
• - паспорт;
• - квитанция;
• - вынесенное ранее решение суда или административной комиссии;
• - пакет документов, подтверждающих отсутствие вашей вины или вынужденные обстоятельства.

Инструкция

Если решение суда или административной комиссии по выплате административного штрафа уже вынесено, но при этом вы не считаете себя виновным, обжалуйте вынесенное решение в течение 10 календарных дней.

Соберите все данные, приобщите свидетелей и документальные материалы по данному делу. Вам потребуется подать исковое заявление на пересмотр дела, предъявить свой паспорт и ксерокопию, приложить протокол, квитанцию на выписанный штраф.

Обратитесь за помощью в юридическую компанию или к адвокату, чтобы вам составили ходатайство со всеми ссылками на законодательные акты, подтверждающими отсутствие вашей вины или указывающими на правомерность действий, обстоятельства которых заставили вас нарушить административный порядок вынужденно.

Не имея возможности оплатить услуги юриста или адвоката, вам обязаны предоставить при обращении в суд с иском о пересмотре дела (статья №46, №48 Конституции РФ). Однако на такое право могут рассчитывать только физические лица. Юридические обязаны оплатить услуги адвоката или юриста, который будет защищать их интересы в суде.

Во время расследования и пересмотра дела об административном правонарушении вы имеете право не выплачивать штраф, выписанный административной комиссией, судом или другими органами, которые имеют полномочия составлять протокол и выписывать штраф без рассмотрения дела, например, органами государственной инспекции безопасности дорожного движения.

На основании вынесенного постановления суда, после рассмотрения всех вновь открывшихся обстоятельств по делу об административном правонарушении, вас могут освободить от выплаты административного штрафа, наложенного на вас ранее. Если вас признали невиновным в совершении административного правонарушения или совершено оно было по вынужденным обстоятельствам, которых нельзя было избежать, государственная пошлина, выплаченная при подаче , вам возвращается.

Изменения в налоговом законодательстве, системе исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями (ИП) происходят довольно часто. Но без изменения пока остается перечень основных налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения (ОСН) – это НДФЛ со ставкой 13% и НДС, где ставки составляют 0, 10 и 18%.

Вам понадобится

• - Налоговый Кодекс РФ.

Инструкция

Сегодня индивидуальные предприниматели в России пользуются в своей деятельности одним из трех режимов налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система (УСН) и патентная система налогообложения, которая начала действовать с 1 января 2013 года вместо УСН на основе патента.

Единый налог на вмененный доход уплачивают те ИП, которые занимаются определенными видами деятельности в некоторых субъектах РФ. С 2013 года предприниматель имеет право решать самостоятельно, использовать ли ЕНВД в своей деятельности. Этот налог исчисляется не от величины полученной фактической прибыли, а с так называемого вмененного дохода. Это условная расчетная величина, при определении которой учитываются все факторы, которые могут повлиять на нее. Вне зависимости от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток себе, вам необходимо уплатить в доход государства 15 % от суммы вмененного дохода. Применяя ЕНВД, вы освобождаетесь от уплаты остальных налогов: НДС, прибыль, имущество.

Используя в своей предпринимательской деятельности УСН, вы не будете платить НДС и НДФЛ, а при исчислении налога на имущества следует учесть только то, которое не используется в вашей деятельности. В этом случае вы сами можете выбрать, что будет являться для вас налогооблагаемой базой: с доходов вы будете платить 6%, а от разницы между доходами и расходами – 15%. При этой схеме в разных субъектах РФ ставка может колебаться от 5 до 15%. Используя УСН, вы также уплачиваете налоги на зарплату сотрудникам – ежемесячно, авансовые платежи – ежеквартально, а фиксированный взнос – до 31 декабря текущего года.

Общий порядок, установленный для ИП, работающих по системе УСН на основе патента, сохранился. Вам необходимо будет оплатить стоимость патента, эта сумма заменит вам все другие налоговые отчисления в бюджет.

Связанная статья

Источники:

• как платить налоги индивидуальному предпринимателю

Налоги, которые платят ООО, определяются применяемой системой налогообложения - УСН, ОСНО, ЕНВД или ЕСХ. Существуют также общие для всех налоги, такие как налог с дивидендов, зарплатные налоги и др.

Налоги ООО на УСН

УСН (" ") - наиболее выгодный для ООО режим. В данном случае налоги на прибыль, НДС, имущественный налог заменяются на единый налог. Его ставка зависит от формы налогообложения - это может быть 6% от полученного дохода (выручки) или 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах установлены льготные ставки для УСН, доходы-расходы для отдельных видов деятельности - от 5%. Преимуществом УСН-6% является возможность уменьшения налога на взносы за работников.

Налог на прибыль организации на УСН не платят, исключение - если у компании имеются доходы от ценных бумаг.

Переход на УСН осуществляется на основании заявления налогоплательщика, иначе по умолчанию все ООО переводятся на ОСНО.

Перечислять авансовые платежи по единому налогу организация должна ежеквартально до 25 числа. Годовой налог платится до 30 апреля, а до 31 марта необходимо сдать декларацию.

Налоги ООО на ОСНО

Организации на ОСНО обязаны вести бухучет в полном объеме, а также уплачивать все принятые в РФ налоги
(НДС, налоги на прибыль и на имущество организаций).

Налог на прибыль платится ежеквартально до 28 числа. Базовая ставка налога - 20%, в регионах могут быть установлены сниженные ставки. Он рассчитывается как разница между доходами и расходами. В качестве доходов учитываются суммы без учета НДС. Перечень расходов не ограничен (как в случае с УСН), но они должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Независимо от налогового режима ООО платят госпошлины, акцизы, НДПИ, транспортный, земельный, водный налог, таможенные пошлины, а также перечисляют 9% налог на дивиденты, зарплатные налоги в ФСС и ПФР.

Ежеквартально до 20 числа ООО должны уплатить НДС по ставкам 18%, 10%, 0%. В упрощенном виде НДС рассчитывается так: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Если оборот ООО за квартал был менее 2 млн р., то они имеют право не начислять НДС.

Наконец, ООО на ОСНО платят налог на имущество - ежеквартально, до 30 числа. Ставка варьируется в зависимости от региона и составляет не более 2.2%.

Налоги ООО на ЕНВД

ЕНВД может применяться для отдельных направлений деятельности, указанных в НК. С 2013 г. ее применение добровольное. Преимуществом ЕНВД является упрощенная отчетность. ЕНВД может сочетаться с ОСНО и УСН.

Налог на ЕНВД (15%) рассчитывается при учете не реального, а вмененного дохода. Его размер определен законодательно и зависит от вида деятельности. При расчете ЕНВД используются также корректирующие коэффициенты: к1 – устанавливается правительством и К2 – устанавливается региональными властями.

Инструкция

ИП, который применяет общую систему налогообложения, должен платить все предусмотренные в России налоги. Это подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который платится со всех получаемых предпринимателем налогов; НДС с разницы между входящим (полученным от покупателей) и исходящим (выделенным в счетах-фактурах, полученных от поставщиков товаров и услуг); налог на имущество, которое используется для бизнеса. Стоит отметить, что только на ОСНО ИП платит подоходный налог, при других налоговых режимах он освобождается от него.

Если ИП задействован в определенных видах деятельности (например, в оказании услуг населению или розничной торговле), он может перейти на налоговый режим ЕНВД. С 2013 г. он стал носить добровольный характер, тогда как ранее был принудительным. На ЕНВД ИП должен ежеквартально уплачивать вмененный налог, который рассчитывается на основании потенциального дохода, а не реально полученной прибыли. Использование данного налогового режима целесообразно при устойчивых показателях работы предпринимателя, тогда как при нестабильной прибыли ЕНВД может привести к возникновению дополнительной налоговой нагрузки.

Полезный совет

Применяя УСН или ЕНВД, предприниматель может уменьшить сумму налога на уплаченные за себя или работников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Законодательством РФ предусмотрены возможности особых условий работы для индивидуальных предпринимателей, призванные минимизировать возложенную на них налоговую нагрузку. К числу таких условий относится допустимость применения упрощённых режимов обложения налогами. «Особых» режимов сегодня существует несколько, и бизнесмен вправе выбрать для себя наиболее выгодный. Чтобы сделать осознанный и правильный выбор системы налогообложения, каждому предпринимателю важно знать о существовании льготных режимов взаимоотношений с налоговыми службами, а также о тех отличиях, которые между ними имеются.

Режимы налогообложения для ИП

На сегодняшний день Налоговым кодексом Российской Федерации выделено несколько режимов налогообложения, правом применять которые обладает индивидуальный предприниматель. К их числу относятся:

1. ОСНО.
2. ЕНВД.
3. ЕСХН.

ОСНО

Под аббревиатурой ОСНО - распространено также применение аббревиатуры ОСН - скрывается общая (другое название системы - основная) система налогообложения. ОСН для организаций являет собой совокупность следующих налогов:

• на прибыль организаций (ставка 20%);
• на имущество организаций (ставка до 2,2%).

Частные предприниматели, выбравшие для себя режим ОСНО, должны выплачивать следующие налоги:

• на доходы физических лиц (ставка 13% для резидентов РФ);
• на добавленную стоимость (ставки 0, 10, 18%);
• на имущество физических лиц (ставка до 2%).

Общая система даёт максимальную налоговую нагрузку и остаётся единственным вариантом для налогоплательщиков, лишённых возможности претендовать на применение спецрежимов обложения налогом. О них речь пойдёт далее, поскольку не все ИП соответствуют предъявляемым к этим режимам требованиям.

В некоторых случаях применение ОСН продиктовано необходимостью уплаты НДС. Определённые категории плательщиков налогов (например, образовательные и медицинские организации) пользуются льготами при уплате налога на прибыль и потому предпочитают использовать ОСН из соображений практической выгоды. К сожалению, распространены также и случаи, когда бизнесмены продолжают использовать ОСН просто потому, что не осведомлены о наличии специальных режимов налогообложения.

Любые ограничения к применению ОСН отсутствуют. Именно эту систему предпочитают использовать крупные предприятия. Она обеспечивает им максимально комфортные условия для взаимодействия с прочими компаниями, уплачивающими НДС.
ОСНО осознанно выбирают те предприниматели, которые планируют развивать бизнес и сотрудничать с крупными компаниями

Налоги, с которыми приходится иметь дело ИП на общем режиме

Налог на прибыль организаций в качестве объекта налогообложения имеет прибыль. Говоря простыми словами, чтобы получить облагаемую сумму, необходимо из доходов за отчётный период вычесть расходы за это же время. Названные расходы должны быть, во-первых, подтверждены первичной документацией и, во-вторых, экономически обоснованы. Ставка обложения налогом в стандартных случаях равняется 20%. Ставки в 0% (льготные) могут использовать организации, работающие в образовательном сегменте, а также в области медицины. Подробную информацию по размерам ставки можно почерпнуть из статьи 284 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все ИП, работающие с применением ОСН. Этот налог можно назвать достаточно сложно исчислимым, поскольку ставки по нему варьируются и, начинаясь от 9%, могут достигать даже 35%, более того, по разным ставкам действуют индивидуальные требования к назначению налоговой базы.

Налог на доходы физического лица от предпринимательской деятельности по своему существу похож на рассмотренный ранее налог на прибыль организаций, однако стандартная ставка для владельцев бизнеса, являющихся резидентами РФ, составляет всего лишь 13%, а не 20%. Кроме того, ИП при выплате названного налога также наделены правом уменьшать облагаемую базу на сумму подтверждённых документально и обоснованных с экономической точки зрения расходов, то есть использовать профессиональные вычеты. Существенным является тот факт, что при отсутствии подтверждающих первичных документов сократить размер облагаемой базы удастся не более чем на 20%. Ставка для бизнесменов, не являющихся резидентами РФ, составляет 30%.

Рассматривая налог на имущество, стоит отметить, что для ИП объектом обложения налогом является только недвижимость, тогда как организации выплачивают налог и за движимое имущество тоже. Предприниматель, использующий в своей бизнес-деятельности недвижимость, которая находится у него собственности, несёт по ней налоговую нагрузку на общих основаниях, как обыкновенное физическое лицо. Размер налога не может превышать 2% от стоимости объекта недвижимости по инвентаризации. ИП, ведущие работу с применением специальных режимов, пользуются законной возможностью не платить этот налог.

Налог НДС может оказаться довольно сложным как для понимания, так и для выполнения расчётов, сдачи отчётности и проведения возврата излишне уплаченных сумм. Согласно российскому налоговому законодательству, нагрузку по выплате НДС несут на себе конечные потребители. При работе на территории РФ НДС должен быть начислен в следующих ситуациях:

• реализация товаров либо услуг;
• безвозмездная передача товаров либо услуг;
• передача имущественных прав;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
• передача товаров либо услуг для собственного потребления;
• импорт товаров.

При этом облагаемую налогом базу для вычисления НДС составляет стоимость поставляемой продукции либо услуг. Итоговую сумму выплачиваемого налога разрешается сократить на так называемую сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты представляют собой НДС, предъявляемый поставщиками, либо налог, который был заплачен ещё при импорте продукции на таможне. Ставки налога могут равняться 0%, 10% либо 18%. Статья 145 НК РФ допускает возможность не платить НДС для ИП и организаций, сумма выручки от поставок товаров либо услуг которых за три предыдущих месяца не превышает два миллиона рублей.

Таблица: отчётность и налоги для ИП на ОСН

Налог	Отчётность	Сроки уплаты	Сроки сдачи отчётности
НДС	Декларация по НДС	Сумма налога выплачивается тремя равными частями поочерёдно в срок до 25 числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Так, за первый квартал выплату каждой из частей полагается провести, соответственно, не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.	Каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом: за 1 квартал - до 25 апреля; за 2 квартал - до 25 июля; за 3 квартал - до 25 октября; за 4 квартал - до 25 января включительно.
НДФЛ	Декларация 3-НДФЛ по итогам года Декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, если доходы в отчётном году выросли более чем на 50% по сравнению с предыдущим.	Первый авансовый платёж совершается не позже 15 июля, второй платёж не позднее 15 октября, третий не позднее 15 января. Налог за год должен быть уплачен полностью до 15 июля идущего следом за отчётным года.	Не позднее 30 апреля года, идущего за отчётным.
Налог на имущество физических лиц	-	Срок уплаты - не позже 1 декабря года, идущего за отчётным. Уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС.	-

Видео: ОСН для ИП

УСН

УСН расшифровывается как упрощённая система налогообложения и встречается в двух разновидностях в зависимости от выбранного объекта налогообложения: УСН «доходы» и УСН «доходы, сокращённые на величину расходов». Налоговые ставки и правила подсчёта налогов для этих двух систем отличаются. Ставка при объекте «доходы» равняется 6%, ставка при объекте «доходы минус расходы» может варьироваться и, начинаясь от 5%, достигать значения 15% в зависимости от политики органов местного самоуправления.

Отчётность по этому режиму предоставляется лишь раз в году. Для ИП, ведущих торговую деятельность, необходимо наличие контрольно-кассового аппарата. Бизнесмены, оказывающие населению услуги, могут обойтись лишь бланками строгой отчётности. УСН с объектом «доходы» позволяет принять в зачёт налога выплачиваемые страховые взносы, если у предпринимателя нет персонала, так налог может быть уменьшен на 100%. Для ИП, использующего наёмную рабочую силу, снижение налога возможно только на половину исчисленной суммы.

Видео: налоги УСН 6% для ИП

ЕНВД

За буквами ЕНВД скрывается единый налог на вменённый доход. Суть этой системы в том, что налогом облагается не весь доход, а лишь доход предполагаемый. Другими словами, государство определённым образом представляет себе уровень доходности для различных видов бизнеса и условий его ведения. Именно эта базовая доходность и принимается за налогооблагаемую базу.

Для разных типов бизнеса планируемая доходность будет отличаться. Базовая доходность привязывается к физическим показателям и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя, оцениваемая в рублях. В качестве физического показателя могут выступать:

• площадь зала обслуживания клиентов;
• количество посадочных мест;
• число наёмных сотрудников;
• количество единиц транспорта в собственности предприятия.

Налог рассчитывается по условной формуле: ФП * БД * Коеф1 * Коеф2 *15% = вменённый доход за один месяц.

В этой формуле фигурируют следующие показатели:

• ФП - названный выше физический показатель;
• БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях;
• Коеф1 - показатель-дефлятор, назначаемый ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ;
• Коеф2 - понижающий показатель, принимаемый ежегодно местными властями (может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент Коеф1 принят равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.2017).

Работать с применением этой системы разрешено не всем бизнесменам, а только тем, чьи направления согласуются с озвученным в законодательстве перечнем требований:

• среднесписочная численность наёмных работников - не больше ста человек;
• доля участия в иных организациях - не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
• ИП не является плательщиком сельхозналога;
• плательщик налога не относится к категории крупнейших;
• деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
• площадь зала обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.

Работа по этой системе позволяет предпринимателям не платить следующие налоги:

• на доходы физлиц;
• НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
• на имущество, используемое при ведении бизнеса.

В счёт налога могут быть приняты выплачиваемые страховые взносы.

ПСН

Аббревиатура ПСН означает патентную систему обложения налогом. Суть этого режима заключается в том, что бизнесмен заранее определяет направление деятельности, а также период, на протяжении которого он планирует этой деятельностью заниматься, а затем приобретает патент на работу уже с учётом этих условий. В обязанности бизнесмена входит также ведение книги учёта доходов, при этом ИП может не использовать кассовые аппараты. Патент освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать дополнительные налоги и очень хорошо подходит, например, для сезонных видов бизнеса.

Видео: особенности ПСН для ИП

ЕСХН

ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог, как следует из названия, применим частными предприятиями, занятыми в сегменте сельского хозяйства. Точнее, 70% всего дохода должно приносить именно это направление деятельности. Сам налог уплачивается раз в полгода, но налоговым периодом принято считать календарный год. Первый платёж перечисляется в срок до 25 июля отчётного года, оставшаяся сумма переводится до 31 марта года, который идёт следом за отчётным.

Видео: нюансы использования ЕСХН

Какую систему налогообложения выбрать ИП

К выбору режима налогообложения каждый предприниматель должен подходить продуманно, очень тщательно взвесив все за и против. Грамотный выбор системы обложения налогом способен сэкономить бизнесмену немало времени и средств. Впрочем, в большинстве случаев помочь должна простая математика и анализ особенностей бизнеса в конкретном регионе.

По умолчанию, если не было подано заявление о переходе на один из спецрежимов, все регистрируемые ИП в качестве системы обложения налогом получают ОСН. Однако на старте бизнеса она не является наиболее выгодной для предприятия, поскольку требует уплаты большого числа налогов и ведения отчётности в полном объёме. Самой распространённой причиной сознательного выбора ОСН является необходимость работы с НДС, которая возникает в основном у крупных оптовых торговых компаний.

УСН является популярной системой среди вновь организуемых бизнесов, поскольку позволяет уплачивать лишь один налог раз в квартал и сдавать отчётность только раз в году. Определить, какая из двух доступных систем УСН выгоднее для конкретного ИП, можно с помощью оценки бизнеса.

Объект «доходы» целесообразно выбирать предпринимателям, объём расходов которых не превышает 60% от доходов, а сами расходы сложно подтвердить документально. К таким бизнесам можно отнести услуги консультантов либо сдачу в аренду объектов недвижимости. Объект «доходы минус расходы» уместен при наличии легко подтверждаемых документально регулярных расходов и общем их объёме в 70–80% от доходов. Кроме того, некоторые регионы устанавливают у себя сниженные ставки налога по УСН. Такая система наиболее выгодна в торговле.

Для выбора ПСН полагается обращаться в ИФНС с соответствующим заявлением за 10 дней до начала её использования.

ОСН не может быть совмещена с УСН и ЕСХН, однако организациям разрешается использовать одновременно ОСН и ЕНВД. Индивидуальные же предприниматели имеют возможность применять единовременно три режима (ОСН, ПСН И ЕНВД), но лишь при условии, что каждый режим применяется для отдельного вида деятельности.

В силу специфики своей консультативной деятельности автор этого материала неоднократно бывал вовлечён в процесс выбора индивидуальным предпринимателем системы обложения налогом для стартующего бизнеса. Из многократного общения с налоговыми консультантами и бухгалтерами автор вынес следующую мысль: с ходу однозначно сказать, для какого бизнеса какая система работы будет предпочтительной, очень сложно. Необходимо внимательно оценивать конкретное предприятие. По рекомендациям специалистов, если направление деятельности подпадает под режим ЕНВД (например, службы такси, парикмахерские, грузоперевозки, ателье и так далее), рекомендуется его и выбирать, но не стоит пренебрегать и рассмотрением целесообразности применения других режимов.

Видео: как выбрать налоговый режим

Как перейти на выбранную систему налогообложения

ОСН не нуждается в сообщениях о переходе на него, поскольку принят на территории Российской Федерации как базовый режим для любых видов деятельности. Иначе говоря, тот факт, что бизнесмен не заявил о переходе на один из специальных режимов обложения налогами, означает, что фирма работает на основном режиме. Этот режим автоматически включается и в том случае, когда компания или ИП перестаёт отвечать требованиям выбранного ранее спецрежима.

Для перехода на УСН требуется подать заявление в ИФНС не позднее 30 дней с момента регистрации либо до 31 декабря, чтобы иметь возможность работать по УСН с начала идущего следом года. Бланк легко скачать по ссылке . А можно посмотреть образец заполнения.

Видео: как заполнить заявление о переходе на УСН

Для перехода на ЕНВД требуется подать заявку в ИФНС в течение 5 дней с момента начала деятельности. Предварительно стоит убедиться, что этот режим действует в конкретном регионе. По ссылке легко скачать бланк для заявления от ИП.

Переход на ЕСХН осуществляется в течение 30 дней после регистрации ИП либо до 1 января года, с которого бизнесмен хочет применять этот режим.

Фотогалерея: образцы заявлений на смену налогового режима

Бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП заполняется аналогично Заявление и прочие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию в требуемые законом сроки, иначе переход на другую систему налогообложения не произойдёт Заполнение бланка заявления о переходе на УСН для ИП происходит аналогичным образом

Автор данного материала однажды был свидетелем неприятной ситуации, когда по причине некоторой рассогласованности действий внутри предприятия положенные сроки для подачи заявления на смену налогового режима были упущены. В результате фирма была вынуждена весь следующий год работать не в самых финансово благоприятных для себя условиях, а виновные не понесли наказания, поскольку относились к числу ближайших родственников руководителя предприятия.

Какие налоги платит ИП, если он не ведёт деятельность

В ситуациях, когда ИП по каким-либо причинам не ведёт деятельность (например, в силу внешних либо внутренних обстоятельств работающий бизнес был остановлен на несколько месяцев или лет), часто встаёт вопрос, должен ли бизнесмен тем не менее платить налоги в казну и какие именно. Ответ на него кроется в выбранной системе обложения налогом, а также в обстоятельствах, повлёкших приостановление деятельности.

Стоит отметить, что налоговые декларации обязаны сдавать даже ИП, не ведущие деятельности в отчётном периоде. Точно так же для всех без исключения предпринимателей обязательной является своевременная уплата фиксированных платежей «за себя» в Пенсионный фонд. Эти платежи перечисляются с момента регистрации ИП и до окончательной его ликвидации. Перечисляемая сумма определяется государством и подлежит ежегодной индексации. Размеры платежей одинаковы для всех видов деятельности.

В 2018 году согласно закону № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года ИП обязан уплатить в ПФР сумму, составляющую 26 545 рублей плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Срок уплаты основного платежа - 31 декабря 2018 года, срок уплаты дополнительного платежа - 1 июля 2019 года.

Избежать уплаты взносов в ПФР за себя ИП может лишь при наступлении следующих обстоятельств, подтверждённых документально:

• служба в армии по призыву;
• уход за ребёнком в возрасте до полутора лет;
• уход за лицом, имеющим первую группу инвалидности;
• уход за ребёнком-инвалидом;
• уход за лицом, возраст которого превышает 80 лет.

Возможность не платить взносы в ПФР имеют также супруги военнослужащих, пребывающих в местах, где возможность трудоустройства отсутствует, а также супруги дипломатов, проживающих за границей.

Вторым обязательным для всех ИП платежом является платёж на медицинское страхование (ФОМС). Величина его также является фиксированной и в 2018 году составляет 5 840 рублей, которые должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2018 года.

При работе на ОСН бизнесмен, не ведущий деятельности, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ. В подтверждение своего права на освобождение от уплаты этих налогов предприниматель подаёт единую упрощённую декларацию. Налог на имущество полагается уплачивать всё равно в срок до 1 декабря года, идущего за отчётным. Квитанции-уведомления на оплату высылает сама ФНС.

При работе на УСН в налоговую один раз в год подаётся нулевая декларация (почтой либо электронно), сам же налог не платится. Налог на имущество, используемое при ведении бизнеса, также можно не платить.

Бизнесмен, избравший для своей фирмы систему ЕНВД, обязан платить налог в любом случае вне зависимости от наличия или отсутствия бизнес-активности в отчётном периоде, ведь налогооблагаемая база при этом режиме определяется не фактической прибылью, а физическими показателями. Если дела приостановлены, необходимо в течение 5 дней подать уведомление о снятии с учёта, тогда ИП будет переведён на ОСН. ФНС позволяет не платить налог ЕНВД при отсутствии деятельности ИП, если в отчётном периоде не было физических показателей, которые и определяют величину уплачиваемого налога (например, предприниматель закрыл магазин с целью поиска нового помещения). Налог на имущество, используемое в бизнесе, при остановке деятельности разрешается не платить.

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей столкнулся со штрафными санкциями за неуплату налогов по предприятию, деятельность которого была приостановлена. Упомянутый бизнесмен работал с применением режима УСН и однажды закрыл двери своего магазина на неопределённый срок, а сам волею обстоятельств оказался на другом краю света, где и провёл несколько лет. По возвращении на родину его ждали продолжительные и не самые приятные разборки с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, а также Фондом медицинского страхования. Уезжая, он не успел либо не сумел позаботиться о том, чтобы предприятие было должным образом ликвидировано окончательно, и не нашёл кого-то, кто взял бы на себя обязательства регулярно сдавать нулевые декларации, а также делать обязательные платежи в страховые фонды. Предприниматель в ситуации разобрался и запоздалые выводы для себя сделал, а автор материала настоятельно рекомендует читателям внимательно относиться к вопросам сопровождения работы даже неработающего бизнеса.

Видео: отчётность при отсутствии деятельности

Знание особенностей и правил применения различных режимов обложения налогами поможет любому индивидуальному предпринимателю оптимизировать расходы на ведение и сопровождение бизнеса. Для каждого из действующих сегодня на территории РФ режимов обложения бизнеса налогом предусмотрены собственные процентные ставки, а также требования к сдаче отчётности. В некоторых случаях ИП достаточно простейшего анализа работы предприятия, чтобы понять, какой из режимов будет для него наиболее выгодным. В иных ситуациях выбор не так однозначен, поэтому стоит обратиться за советом к налоговому консультанту.

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

2. Страховые взносы “за себя” на:

• Обязательное пенсионное страхование;
• Обязательное медицинское страхование;

Начнем с первого пункта.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

• Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
• А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

• Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
• Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
• Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

Сколько будем платить взносов «за себя»?

3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.

В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления. Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС. Поэтому, рассмотрим по порядку:

• налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
• обязанности предпринимателя с работниками;
• главные изменения в законодательстве с текущего года;
• особенности уплаты при отсутствии доходов.

Какие налоги платит ИП

Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:

• с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
• взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
• обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.

Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:

• применяемая система налогообложения ИП;
• наличие (отсутствие) наемных работников.

В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.

Проценты с дохода и НДС

От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).

Система	База для начисления	Ставка	Срок уплаты
ОСНО	доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%)	13%	по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года:
Специальные системы
(упрощенная)	суммарный доход	6%	за прошедший год: до 25 апреля текущего; авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца
	доходы после вычета расходов	15%
ПСН* (патентная)	базовая доходность/12 × количество месяцев	6%	оплачивается на период от 1 месяца до года
ЕНВД* (единый налог на вмененный доход)	доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения	15%	до 25 числа следующего месяца после окончания квартала

* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно

Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.

НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.

Страховые взносы

Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):

• 29 354 рублей - на пенсионное обеспечение;
• 6 884 - на медицинское страхование.

Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения - до 31 декабря текущего, дополнительной суммы - до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.

Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.

Другие платежи и налоги ИП

Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.

Налогообложение ИП с работниками

Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:

• рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
• перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).

Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ - 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.

Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом - перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.

Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.

Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС - остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников - инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).

Налоги для ИП в 2019 году

С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.

1. Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне - 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
2. Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
3. Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
4. Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
5. Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.

Что делать, если нет доходов?

Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.

В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок - 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути - декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.

Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.

Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы - расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.

Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации.

Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов.

Естественно, возникает необходимость разобраться, какими налогами облагается деятельность предпринимателя и предусмотрен ли пенсионный налог для ИП в 2019 году.

Что нужно знать

Целью любого налогового режима является удержание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Своевременное исполнение налоговых обязательств служит гарантом наполнения федерального и местных бюджетов.

По сути, налоги являются единственным источником дохода для государства. Следовательно, полноценное функционирование налогового механизма способствует выполнению обязательств государства перед бюджетными и другими учреждениями.

Возникновение налоговых обязательств связывают с датой регистрации налогоплательщика. Если ИП против повышения налогов и взносов, то благодаря разнообразию налоговых режимов он может оптимизировать налоговые отчисления.

Чтобы выявить подходящую систему налогообложения необходимо провести сравнительный анализ. Однако закон устанавливает определенные ограничения в отношении отдельных видов деятельности и величины дохода.

В этом случае допускается использование только строго установленного налогового режима. Общий перечень допустимых систем налогообложения включает:

1. Патентная система.

Вид и количество прямых или косвенных налогов подлежащих уплате напрямую зависит от системы налогообложения. Как правило, начинающие предприниматели используют упрощенный налоговый режим.

УСН предоставляет налогоплательщикам возможность вести менее обременительную форму бухучета и уплачивать меньше налогов. Основным сбором индивидуального предпринимателя является единый налог.

Уплата НДС происходит только тогда, когда ИП осуществляет ввоз импортной продукции на территорию РФ.

В остальных случаях он освобождается от этого уплаты сбора. Налог на доходы граждан обязаны удерживать налоговые агенты.

Поэтому если предприниматель использует труд наемных рабочих, то он подпадает под это определение.

Если ИП работает сам, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Исключением могут быть доходы, которые не связаны с предпринимательством.

Удержание взносов осуществляется в порядке, установленном . Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам календарного года.

При этом налогоплательщик должен исходить из величины налоговой ставки:

Если ИП используется 15% ставку налога, то может возникнуть ситуация, в которой сумма единого налога будет меньше размера минимального сбора. В этом случае налогоплательщику необходимо уплачивать малый налог.

Перечисление авансовых платежей производится ежемесячно до 25 числа. Крайний срок подачи отчетной документации для предпринимателя – 30 апреля.

Для перехода на УСН заинтересованному лицу нужно подать налоговое уведомление. Извещение, должно быть, направлено не позже 31 декабря.

При первичной регистрации уведомление можно подавать в течение месяца со дня регистрации. Если у налоговой службы не будет претензий, то предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощенный налоговый режим.

УСН распространяется на тех налогоплательщиков, что не подпадают под законодательные ограничения. Также предприниматели должны учитывать следующие требования:

ЕНВД обычно идет в паре с другими системами налогообложения. Для перехода на ЕНВД налогоплательщику нужно подать соответствующее заявление. Этот режим налогообложения распространяется на конкретные виды деятельности.

Если ИП использует несколько налоговых систем, то налог нужно уплачивать по каждой из них. Документальная фиксация финансовых операций осуществляется в рамках .

Единственный недостаток использования двух налоговых режимов заключается в том, что ИП нужно обеспечить раздельный учет.

Если сравнивать ЕНВД и УСН, то кардинальным отличием служит способ начисления налога:

Здесь ключевую роль играют статистические показатели, которые создаются при проведении налоговых проверок.

Величина налоговой ставки составляет 15%. Налог уплачивается до 25 числа 1-го месяца следующего квартала.

Базовая доходность рассчитывается относительно установленной физической величины. Данный показатель фактически является условным объемом ежемесячной прибыли налогоплательщика.

При расчете налога предпринимателю необходимо использовать соответствующие коэффициенты. Как правило, понижающий коэффициент устанавливается местными властями. Размер коэффициента-дефлятора закреплен на уровне 1,798.

Если по истечении года прибыль ИП превысит отметку в 300 тыс. руб., то ему необходимо будет доплатить взнос в размере 1% от суммы, что является разницей между двумя показателями.

Большинство крупных налогоплательщиков использует ОСН. Этот налоговый режим предусматривает уплату почти всех существующих налогов, включая:

1. НДС, НДФЛ.
2. Транспортный сбор.
3. Налог: с продаж, на прибыль, на имущество.

Сроки уплаты каждого отдельного налога определяются соответствующими положениями Налогового кодекса.

Патентная система содержит ряд законодательных ограничений. Ее можно использовать в отношении ограниченного количества видов деятельности.

Кроме того, здесь установлен строгий лимит по объему ежегодной прибыли. Количество наемных рабочих на патентной системе также ограничено.

Размер налоговой ставки равен 6%. Уплата налога осуществляется до 25 числа 1-го месяца будущего квартала. При этом законодатель предусмотрел возможность комбинирования патентной системы с другими налоговыми режимами.

Дополнительным плюсом является освобождение ИП от подачи налоговой отчетности. Кроме того, налогоплательщик может работать без контрольно-кассового аппарата.

Отображение доходов предпринимателя происходит в книге доходов. Срок действия патента составляет 1–12 мес.

Основные понятия

К основным определениям относится:

Процесс регистрации

Порядок регистрации граждан в качестве ИП установлен . Гражданин желающий стать предпринимателем должен быть не младше 18 лет.

При этом регистрация не подразумевает создание юридического лица (). Как следствие начинающему ИП не нужно создавать уставной капитал и разрабатывать устав.

Однако предприниматели руководствуются положениями закона, которые распространяются на организации. Основной целью государственной регистрации ИП является легализация предпринимательской деятельности.

Основанием для регистрации является заявление заинтересованного лица. При наличии полного пакета документов регистрация занимает не более 5 рабочих дней.

Индивидуальные предприниматели имеют право заниматься любыми видами деятельности, включая, оказание услуг, оптовую или розничную торговлю, добычу полезных ископаемых.

Выбор системы налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса. Сроки перехода зависят от налогового режима.

Основанием для перехода на УСН является уведомление, которое подается в налоговую службу не позже 31 декабря.

Если ИП не подаст извещение, то он автоматически подпадает под ОСН. Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления.

Документ нужно направить в орган ФНС на протяжении 5 дней с момента фактического применения указанного налогового режима. При выборе патентной системы также подается .

Но на этот раз налогоплательщик должен направить документ за 10 дней до начала использования обозначенной системы налогообложения.

ИП имеет право получить несколько патентов одновременно. На рассмотрение заявления налоговой службе отводится 5 дней.

Нормативная база

Основным документом, регулирующим вопрос налогообложения предпринимателей, является НК РФ. Налоговый кодекс координирует следующие направления:

• налоговые режимы;
• виды налогов;
• порядок начисления и уплаты сборов;
• механизм перехода на другую систему налогообложения;
• порядок подачи отчетной документации;
• применение штрафных санкций.

Ниже будут отмечены основные направления:

ЕНВД

Патентная система

Порядок уплаты:

Большая часть налогов приходится на ОСН. Отдельные виды налогов также подлежат уплате на УСН. Что касается опущенного земельного налога, то его перечисляют граждане или организации.

То же самое касается налога на имущество граждан и транспортного налога. Поэтому эти сборы относятся косвенно к предпринимателю. Удержание взносов происходит в рамках ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Какие налоги должен платить ИП (полный список)

Уплата налога напрямую зависит от системы налогообложения. Поэтому необходимо рассмотреть все налоговые режимы:

Среди прочих платежей необходимо отметить страховые взносы, которые подлежат уплате в следующие учреждения:

Сколько платежей производится

Количество налоговых платежей зависит от режима налогообложения (см. подзаголовок «Какие налоги должен…»). При этом часто граждане спрашивают, когда платить, если ИП открыто на УСН.

Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату ежемесячных авансовых платежей. Тогда как разницу налога предприниматель уплачивает по итогам календарного года.

Единый налог на ЕНВД нужно уплачивать ежеквартально (см. подзаголовок «Что нужно знать»). Торговый сбор удерживается согласно с правилами .

Налогоплательщики, избравшие ОСН, уплачивают все остальные налоги в порядке установленном законом. Аналогичные требования установлены для уплаты страховых взносов (см. подзаголовок «Нормативная база»).

Как платить (расчет)

Порядок уплаты налогов определяется налоговым законодательством. Как правило, налоговые отчисления,
включая авансовые платежи, производятся по месту регистрации налогоплательщика.

Все расчеты суммы налога ИП производят самостоятельно. Способ расчета зависит от конкретного вида налога.

Начинающим предпринимателям, которые не знают, как рассчитать налоги можно использовать налоговые калькуляторы.

Видео: для чего собираются налоги в России

При этом фискальный орган впоследствии проверит, соответствует ли уплаченная сумма налога той, что указана в налоговой декларации.

Если будет выявлена недоимка, то налоговая служба может предъявить требование относительно доплаты недостающей суммы.

Фактическую уплату налога можно производить через расчетный счет или непосредственно в отделении банка.

Что вносится в бюджет за работника

При наличии наемных рабочих, ИП исполняет функцию налогового агента. Как следствие предприниматель
должен удерживать НДФЛ в размере 13%, а также уплачивать все обязательные сборы (ПФ, ФСС, ФОМС РФ).

Какое освобождение действует

Чтобы получить освобождение от уплаты большей части налогов предпринимателю необходимо перейти на упрощенный налоговый режим.

УСН избавляет ИП от уплаты:

1. НДС, НДФЛ.
2. Транспортного сбора.
3. Налога: с продаж, на прибыль, на имущество.

Ответственность ИП за неуплату

За неуплату налогов фискальная служба может привлечь предпринимателей к налоговой ответственности.

Невыполнение функции налогового агента предусматривает применение штрафных санкций (). Грубое нарушение налогового законодательства наказывается уголовным преследованием.

Часто задаваемые вопросы

Теперь рассмотрим дополнительные вопросы, связанные с уплатой налогов:

1. Какие прогнозы на текущий год по поводу возможной отмены платежей.
2. Особенности налогообложения при грузоперевозках.

Будет ли отмена платежей в 2019 году?

Каких-либо фундаментальных изменений по поводу отмены обязательных платежей в текущем году не произошло. Поэтому ИП может рассчитывать только на освобождение от уплаты НДС.

По отдельным видам хозяйственной деятельности начинающим ИП законодатель позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Этот вид преференций распространяется на УСН и патентную систему.

Нюансы при реализации грузоперевозок

Уплата налога зависит от используемой системы налогообложения. Допустим, что ИП осуществляющий грузоперевозки решил продать транспортное средство, используемое в коммерческих целях.

В качестве налогового режима налогоплательщик использовал ЕНВД. Как следствие у ИП возникает обязанность по уплате налога с доходов от продажи авто в рамках этой налоговой системы.

При ОСН предприниматель должен будет уплатить НДС. Подбивая итог обзора налоговых режимов, необходимо отменить несколько основных моментов, связанных с уплатой налогов.

Первичный выбор системы налогообложения происходит при регистрации налогоплательщика. Уплата налогов происходит согласно с правилами используемой системы налогообложения.