Налоги ип на патенте с работниками и без. Стоимость налогового патента для ип, отчетность и страховые взносы

Применению патента для налогообложения предпринимательской деятельности в 2017 году исполняется пять лет. Введение в законодательное поле России в 2013 году этого способа налогообложения существенно упростило ведение некоторых видов бизнеса. Однако относительная молодость такого способа налогообложения означает, что эта система постоянно изменяется. Поэтому, выбирая патентную систему налогообложения, следует тщательно изучить, какие существуют налоги и обязательные платежи ИП на патенте . Наиболее распространенным является работа ИП без найма сотрудников. При использовании этого вида УСН также актуальным является ответ на вопрос, какие налоги заменяет патент для ИП.

Какие налоги платит ИП на патенте

Простота работы на патенте обусловлена тем, что применение патентного налога для ИП позволяет вести деятельность без использования бухгалтерского учета и кассовых аппаратов. Независимо от наличия или отсутствия наемного персонала, патентообладатель не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и недвижимое имущество.

То есть, заплатив за патент, предприниматель практически не платит никаких налогов, а платит только минимальные взносы (платежи) в пенсионный фонд (в 2017 году 23400 рублей в год) и фонд обязательного медицинского страхования (4590 рублей в год).

Эти платежи зависят от минимального размера оплаты труда и будут повышены в следующем году. Увеличение МРОТ с 1 июля 2017 года не повлияет на размер этих платежей в текущем году. Если годовой доход превысит 300000 рублей, то предприниматель должен дополнительно заплатить в пенсионный фонд 1% от дохода выше этой суммы. Платеж в фонд социального страхования является добровольным.

Налоги ИП на патенте при использовании наемного персонала остаются теми же самыми, но он обязан осуществлять обязательные платежи за сотрудников. Размер таких платежей зависит от вида деятельности. При занятии торговлей или оказании услуг в области общепита и аренды, обладатель патента платит за сотрудников взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на общих основаниях (26%, 5.1%, 2.9% соответственно). При занятии другими видами бизнеса предприниматель платит за наемный персонал только взнос в ПФР по пониженной ставке – 20%.

Патентная система налогообложения считается одной из самых лёгких для налоговой отчётности. Как правило, патент для ИП выгоден и прост. Но, приступая к работе по этому льготному режиму, важно учитывать его специфику, знать всё подводные камни налогового учёта (а он есть у патента), чтобы по полной программе использовать все его преимущества и возможности.

ИП на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

1. Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура - ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
2. Вторая обязанность - уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2018 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь - невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов - по этому пункту нет никакой отчётности. Главное - своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
3. У патентной системы ограничения:
   • налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД , которые могут применять бизнесмены на ПСН;
   • среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
   • суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
4. Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018-2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.

Пошив меховых и кожаных изделий - один из видов деятельности, доступных для патента

Существует мнение, что предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, не отчитываются перед налоговой. Оплатил патент и забыл про фискального гос. контролёра. Но это не так.

Налоговый учёт и отчётность ИП на патенте

Начнём с ключевого момента в вопросе налоговой отчётности - согласно статье 346.52 Налогового кодекса РФ, все предприниматели, применяющие патентную систему обложения, не сдают в ИФНС налоговые декларации (расчёты). И это логично, ведь налоговый сбор для патентщиков определён изначально региональным законодательством и вменён ему ещё до начала осуществления деятельности. Соответственно, налоговиков, казалось бы, не интересует доход ИП, но это не соответствует действительности.

По срокам сдачи отчётности действует правило, которое применяется всеми контролирующими органами: если крайний день срока выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Таблица: какую отчётность и куда сдаёт ИП на патенте с работниками

Действие	Куда сдаётся отчётность	Срок
Сдать отчётность по форме СЗВ-М	ПФР	ежемесячно, до 10-го числа
Отчитаться по СЗВ-СТАЖ	ПФР	до 1 марта следующего года
Сдать справки 2-НДФЛ по работникам	ИФНС	до 1 апреля следующего года
Подать сведения о среднесписочной численности наёмного персонала	ИФНС	до 20 января года, следующего за отчётным
Представить расчёт 6-НДФЛ	ИФНС	до конца следующего месяца, по истечении отчётного квартала
Сдать отчёт по форме ЕРСВ	ИФНС	ежеквартально, в срок до:
		IV квартал - до 15 января
		I квартал - до 15 апреля
		II квартал - до 15 июля
		III квартал - до 15 октября
Сдать расчёт взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний (4-ФСС)	ФСС	ежеквартально, в срок до:
		IV квартал - до 20 / 25 января (для бумажной и электронной формы)
		II квартал - до 20 / 25 апреля
		II квартал - до 20 / 25 июля
		III квартал - до 20 / 25 октября

Способы сдачи отчётности по патенту

Если рассматривать способы сдачи отчётности, здесь нет каких-то особенностей для ИП, работающих на патенте. Нужно только учесть, что налоговая отчётность в виде Книги учёта доходов представляется в ИФНС только по отдельному запросу налоговиков.

В остальном все способы ничем не отличаются от общепринятых:

• все отчёты (к примеру, 6-НДФЛ по работникам) можно сдать лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, в этом случае рекомендуется иметь с собой флешку с закаченными на неё отчётами, налоговики всё чаще требуют именно электронного формата при сдаче;
• второй способ предоставления отчётности - по электронному документообороту, для этого и во внебюджетных фондах, и, естественно, в ФНС РФ существуют специальные программные продукты;
• есть и «дедовский», но рабочий способ - отправить отчёты Почтой России, письмо оформляется с уведомлением и обязательной описью вложения, конечно, это самый длительный способ, но срок, указанный на почтовом штемпеле, является подтверждением сдачи отчётности.

По требованиям налоговиков, если количество трудоустроенных работников коммерческого предприятия не превышает 25 человек, то всю отчётность можно сдавать в том числе и на бумаге, но строго по утверждённым машиноориентированным формам. То есть любой отчёт можно заполнить от руки, а можно внести все данные на компьютере, отправить на печать и завизировать. Так как штат ИП на патенте не может превышать 15 человек, соответственно, и ограничений по способу подачи расчётов нет. Электронный способ только приветствуется налоговиками.

Что грозит ИП за нарушение сроков сдачи отчётности

При отсутствии основного для налоговиков отчётного документа (КУД) или при его неправильном и нерегулярном ведении к бизнесу могут быть применены штрафные санкции:

• штраф за незначительные и единоразовые ошибки - 10 000 ₽;
• когда требования законодательного акта будут нарушаться постоянно и целенаправленно, и тем более в течение длительного периода - штраф до 30 000 ₽;
• за документацию, оформленную не по требуемой форме, минимальный штраф - 200 ₽;
• самая распространённая санкция налогового регулятора при задержке отчётности - блокировка расчётных счетов бизнеса через 10 рабочих дней по прошествии срока. Таким образом, если налоговики выдвигают требование о представлении Книги учёта к ИП, а он не реагирует на их запросы, ИФНС имеет право закрыть доступ ко всем онлайн-средствам бизнеса.

Одна из самых неприятных и нежданных для штрафника санкций - блокировка расчётных счетов и банковских карт ИП

Стоит обратить внимание, что отсутствие КУД или её осознанное неоформление подпадает под все указанные выше взыскания.

К индивидуальному плательщику ПСН, у которого есть персонал, как к налоговому агенту, могут быть применены следующие взыскания:

• если ИП не удержал или не перечислил в бюджет НДФЛ за своих работников, ему может быть выставлен штраф в объёме 20% от суммы подоходного налога;
• когда коммерсант не сдаёт налоговому контролёру затребованные документы или не даёт комментарии по расчётам за работников, он может быть оштрафован по статье 126 НК РФ на 200 ₽ за каждый несданный в срок документ;
• за предоставление документации с недостоверной информацией, а также за отказ от сдачи может быть назначен штраф - 500 ₽ за каждый отчёт;
• максимум на 10 000 ₽ ИФНС может наказать бизнес за подделку отчётных документов или за отказ от предоставления затребованных бумаг.

Видео: всё, что касается патентной системы

Лежит на поверхности вывод: если бизнес ИП, применяющего патентный режим, без штата несёт довольно лёгкую налоговую и страховую нагрузку, то отчётность патентщика с сотрудниками тяжеловесна и трудоёмка. Любой отчёт, который не сдан своевременно, может повлечь за собой санкции и финансовые взыскания. В связи с этим рекомендуется грамотно и постоянно вести Книгу учёта доходов, кропотливо относиться ко всем платёжным и отчётным формальностям ИП-работодателя. И помнить: всё, что касается взаимоотношений с регуляторами, - довольно серьёзно.

Среди всего разнообразия систем налогообложения в Российской Федерации стоит отдельное внимание уделить патентному режиму, который появился сравнительно недавно, но на данный момент достаточно сильно распространен среди индивидуальных предпринимателей. Популярность такой системы обуславливается существенным снижением налоговой нагрузки и упрощением оформления отчетности для компетентных органов – это стоит разобрать детально.

Но для начала необходимо изучить общие аспекты ПСН для полного понимания тонкостей составления документации о результатах деятельности предпринимателя и процедуры с последующей подачей в налоговые органы и внебюджетные фонды.

Понятие и определение патента

Патент – это специальная система налогообложения, пользоваться которой могут лишь определенные категории физических лиц. Смысл подобного режима заключается в приобретении индивидуальным предпринимателем соответствующего документа, согласно которому он получает право на осуществлению конкретного вида деятельности для обеспечения прибыльности действий по установленным нормативным положениям.

ВАЖНО: Такая возможность доступна не всем – существует конкретный список требований к претенденту, что несколько затрудняет вход заинтересованных лиц в данную структуру.

Индивидуальный предприниматель с необходимыми данными и характеристиками покупает патент, что освобождает его от уплаты некоторых видов налога, а это в свою очередь позволяет значительно сэкономить денежные средства.

Преимущества использования патентной системы налогообложения

Как уже было отмечено, патент может быть использован только определенным кругом лиц. По сути, такой вариант взимания обязательных сборов в пользу государства был разработан как раз для индивидуальных предпринимателей, поэтому многие его положения направлены на деятельность таких структур.

То есть претендовать на возможность использования ПСН не могут юридические лица, простые товарищества и иные объединения, сформированные для получения прибыли.

Также предусмотрено ограничение по количеству наемных работников – оно не должно превышать 15 человек. В обратной ситуации доступ к режиму будет закрыт.

ВАЖНО: В случае какой-либо деятельности величина и количество сборов неуклонно повышаются, поэтому ведение бизнеса зачастую сопровождается значительными расходами.

Для индивидуальных предпринимателей уплата налогов зачастую становится камнем преткновения для дальнейшего развития дела. Поэтому Правительством и был разработан проект патентного режима со следующими достаточно весомыми плюсами:

• Его первое достоинство как раз и заключается в освобождении от сразу нескольких видов обязательных взносов: налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость и налог на имущество физических лиц.
• Вторая причина выбрать режим – низкая ставка в 6% к прогнозируемому годовому доходу, размер которого определяется государственными структурами. Среди всех систем у патента данный показатель является самым низким. Процент же остается неизменным в любой ситуации.
• И заключительное преимущество состоит в отсутствии корректировки размера налога от прибыли ИП. То есть является значимой лишь сумма, определяемая государством каждый год, согласно прогнозируемым данным по общей экономической ситуации в стране.

Срок действия такого режима устанавливается индивидуальным предпринимателем: минимальный – месяц, максимальный – год.

По сути, в начале рекомендуется выбрать систему на двухмесячный период для ознакомления на практике – это позволит полностью оценить плюсы и минусы патента. В случае одобрения его можно будет продлить, пройдя процедуру оформления по новой.

Общие положения об отчетности по УСН

В соответствии с пунктом 11 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель, использующий упрощенный режим уплаты налогов и сборов не обязан предоставлять налоговую декларацию по УСН в компетентные органы.

В качестве отчетности в данном случае предусмотрена специальная форма – Книга учета доходов. Основные положения об оформлении такого документы и порядок заполнения отражены в Приказе Министерства финансов России № 154.

Необходимость ведения отчетности обуславливается следованием определенным ограничениям по доходам. В частности, индивидуальный предприниматель утрачивает право на использование УСН, если его доходы достигнут 120 миллионов рублей.

Основные моменты при оформлении КУД

Срок действия Книги учета соответствует сроку действия используемого режима налогообложения. Оформление может осуществляться не только в бумажном, но и в электронном формате.

В первом случае КУД должна быть составлена с учетом таких условий:

• необходимо сшить;
• пронумеровать каждую страницу;
• на последнем листе сделать печать, в которой содержится информация о количестве страниц в документе;
• обеспечить наличие печати налоговой службы и подписи инспектора.

В случае с использованием электронной формы оформления Книга после окончания налогового срока должна быть переведена в бумажный вариант с применением рассмотренных требований. После чего она направляется в налоговые органы на протяжении 25 суток после истечения периода действия патента.

Кроме того, индивидуальный предприниматель при заполнении Книги учета доходов должен руководствоваться следующими требованиями:

• Записи оформляются в строгой хронологической очередности – построение происходит с учетом первичной документации, текст которой выполнен либо на русском языке, либо должен иметь построчный перевод.
• Оформление каждой операции должно происходить с новой строчки.
• Использование корректирующих средств для исправления помарок не является допустимым. Все ошибки и поправки к ним должны быть заверены подписью и печатью ИП.
• Заполненная отчетность в обязательном порядке должна храниться в течение 4 лет.

Итак, КУД должна содержать в себе сведения о доходной части субъекта за отдельный налоговый срок, на протяжении которого реализуется патентная деятельность.

В случае невыполнения всех рассмотренных требований Книга учета доходов может быть не принята компетентными структурами. В результате чего индивидуальному предпринимателю придется исправлять допущенные ошибки и по новой подавать документацию на проверку в налоговую.

Отчетность патента

В 2018 году сохраняется положение, согласно которому индивидуальный предприниматель с патентной системой налогообложения может не осуществлять учет собственных доходов, использовать кассовые аппараты или отчитываться перед налоговыми органами.

Единственный вид отчетности отражается в необходимости вести Книгу учетов доходов, которая составляется в отдельности на каждое направление патента.

Ключевое преимущество патентного режима уплаты обязательных взносов в пользу государства заключается в отсутствии необходимости ведения налоговой декларации.

Но важно понимать, что существуют выплаты, которые считаются обязательными к уплате даже при приобретении патента.

Данная ситуация подразделяется на две категории: индивидуальный предприниматель с наемными работниками и без них. Каждая из них обладает своими нюансами отчетности, поэтому следует уточнить их основные особенности.

От индивидуального предпринимателя с сотрудниками

Итак, если предприниматель имеет штат с работниками, то к уплате подлежат:

• . Сбор осуществляются каждый месяц в сумме 13% от заработной платы. ИП в данном случае выполняет роль налогового агента своих сотрудников. Вся информация о размерах доходов работников, а также об удержанной суммы из заработной платы в качестве НДФЛ подаются в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации предпринимателя. Их необходимо предоставлять раз в календарный год до начала четвертого месяца следующего периода.
• в Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования. Имеют характер обязательных платежей. Условия совершения платежей, а также предоставления бухгалтерской отчетности устанавливаются в соответствии со специальными распоряжениями Правительства. Вся информация, предназначенная для предоставления в ФСС, оформляется по форме 4. Данные нужно передавать каждый квартал до 15 числа месяца, который следует за конечным месяцем срока отчетности.
• Сведения по расчету на обязательное страхование в ПФРФ должны быть оформлены также до 15 числа, но на месяц позже, чем с информацией в ФСС. В таком случае форма оформления – РСВ-1.
• Для Инспекции федеральной налоговой службы нужно составить и подать до начала четвертого месяца будущего года.
• До этой же даты в органы государственной статистики обязательно направляется информация о результатах деятельности физического лица по форме № 1, которая была утверждена соответствующим Приказом Росстата №334.

В ведомости по форме 4 ФСС отражаются два варианта взносов:

1. при наступлении временного статуса нетрудоспособности и по случаю материнства;
2. на обязательное соцстрахование от непредвиденных ситуаций в деятельности предприятия и заболеваний профессионального характера.

ВАЖНО: В случае непредставления установленной отчетности к ИП будут использованы штрафные мероприятия вплоть до лишения патента.

От индивидуального предпринимателя без сотрудников

Если индивидуальный предприниматель не располагает штатом, то он обязан осуществлять уплату лишь своих взносов – для медицинского страхования и для Пенсионного фонда Российской Федерации.

Стоит учитывать, что ИП, не привлекающие сотрудников для трудовой деятельности с оформлением соответствующего договора, согласно положениям Трудового кодекса РФ, не должны предоставлять в ПФРФ расчет по необходимым сборам. В таком случае отчетность по данным показателям необходима лишь для глав фермерских хозяйств.

Что касается вариантов сдачи установленной информации, то строгих ограничений нет – главное, чтобы обязанность была исполнена в конкретные сроки.

Предприниматель может подать отчетность при личном посещении компетентных служб, с помощью официального представителя, через использование услуг почтовой службы или же в электронном формате.

Очевидно, что ИП, у которого отсутствуют оформленные трудовые отношения с работниками, объем обязанностей по отчетности при использовании патентной системы налогообложения существенно уменьшен.

Как сдавать отчетность

Законодательство предусматривает несколько вариантов для предоставления отчетности в налоговые органы и иные государственные структуры:

• при личном посещении отделения;
• через представителя с оформлением заверенной доверенности;
• направить документы с использованием услуг почты;
• передать отчетность в электронном формате через интернет.

При любом способе сдачи индивидуальный предприниматель должен соблюдать установленные сроки. Даже если просрочка составляет всего одни сутки, то это считается серьезным нарушением, в качестве последствий к виновному лицу могут быть применены штрафные санкции.

Как происходит уплата фиксированных взносов?

Оплата индивидуальным предпринимателем взносов во внебюджетные фонды характеризуется следующей спецификой:

• Все рассмотренные платежи составляются или по форме № ПД или по форме № ПД-4с6. Оплата может быть проведена либо в банке, либо с расчетного счета ИП, который может находиться в любом кредитном учреждении.
• В оформлении квитанции на взносы понадобятся сведения из Коды бюджетной классификации.
• В случае с регистрацией ИП не с начала года, а позднее – уплачивать нужно не за весь период, а за время, что зарегистрирован патент.
• Предусмотрена возможность сократить налог, который уплачивается по УСН, с учетом суммы отчислений, но не более чем вполовину. С помощью этого можно сэкономить значительное количество ресурсов. Использовать данное право можно, если не были нарушены сроки оплаты фиксированных платежей. В противном случае провести такую процедуру невозможно.

Квитанции об оплате страховой части, взносов во внебюджетные фонды нужно в обязательном порядке сохранить, чтобы потом предоставить их до 1 марта следующего за оплачиваемым в местное отделение Пенсионного фонда Российской Федерации.

Существуют общие требования процедуры подачи отчетности, но важно понимать, что от региона к регионы они могут дополняться. Поэтому первоначально стоит позвонить в компетентные структуры и уточнить условия. В большинстве случаев хватает удостоверения личности, СНИЛСа и копии квитанций об оплате соответствующих счетов.

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят :

• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

• 26% в ПФ;
• 5,1% в ФФОМС.

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников . Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне . В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

• научной;
• бытовых услуг;
• производственной;
• социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД) , который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна . Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

• экскурсионных;
• прачечных;
• по ремонту обуви;
• по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

• предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
• средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
• патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
• патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
• ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год .

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья о и поговорим мы об отчетности ИП на патенте . .

Как и для любой другой системы налогообложения на налоге ПСН предприниматель должен вести обязательную отчетность которую в случае необходимости (камеральной проверки) необходимо будет предоставить в налоговые органы.

Декларации налога ПСН

Для всех предпринимателей у меня хорошая новость. Приобретая патент ИП не должен сдавать никаких деклараций. Так как, сдача налоговых деклараций на патентной системе налогообложения просто не предусмотрена.

Так что если Вас мучал вопрос какие декларации нужно сдавать на налоге ПСН, то можете спать спокойно – никаких деклараций на налоге ПСН нет!

Торговля на ПСН

В случае если Вы приобрели патент на розничную торговлю, то здесь все практически как на :

• Не требуется наличие кассового аппарата;
• При требовании покупателя, Вы должны предоставить любой документ подтверждающий прием денег (чек от ЧПМ, товарный чек, приходно-кассовый ордер).

Тут можно сказать только одно, Вы не должны давать покупателю никаких подтверждающих документов и только по требованию покупателя его обязательно предоставляете.

Оказание услуг на патенте

В случае если Вы приобрели патент на оказание услуг, то тут немного посерьезней. Каждому клиенту Вы должны выписывать БСО (). Даже если клиент не захочет его брать Ваша задача отдать его в руки клиента, а что дальше он с ним будет делать – это уже его проблемы.

КУДиР на налоге ПСН

КУДиР – книга учета доходов и расходов – это единственный документ который должен вести ИП на патенте.

Данная книга ведется практически на всех системах налогообложения. . Данную книгу предприниматель никуда сдавать не должен и только при запросе налоговых органов ее потребуется предоставить.

Так как на патенте есть ограничения по количеству доходов 60 000 000 руб. в год, именно из-за этого нужна КУДиР, налоговая сможет проверить не превысили ли Вы данное ограничение. При превышении Вы лишаетесь права применять патентную систему налогообложения.

Вот пожалуй и все, более никакой отчетности на ПСН не предусмотрено.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

При возникновении вопросов пишите в мою группу социальной сети