Поиск и зачет незачтенных авансов. Поиск и зачет незачтенных авансов Выписываем счёт-фактуру на аванс
22.10.2018 15:55:18 1С:Сервистренд ru
Зачет аванса в 1С 8.3
Аванс представляет собой предоплату в виде денежных средств, которую покупатель перечисляет поставщику в счет не реализованного товара или оказанных услуг и до этого времени не относится к доходам организации. В настоящей статье рассмотрим, как зачесть полученные (выданные авансы). Сразу следует отметить, что реализована возможность использования нескольких вариантов зачета аванса.
Первый вариант “Автоматически”. В данном случае выданные (полученные) авансы, согласно договору, будут зачтены документом поступления (реализации). Данный вариант удобен в том случае, если расчеты ведутся по договору в целом, а не по конкретным счетам или документам поступления (реализации).
Мы рады представить Вам видео-версию этой статьи:
К примеру, от покупателя ООО "Магазин №23" поступил аванс в размере 10 тыс. рублей на указанный расчетный счет организации Торговый дом "Комплексный" ООО по Договору №1. После чего мы реализовали продукцию на сумму 15 тыс. рублей.
Для отражения факта начисления аванса создан документ “Поступление на расчетный счет”. В поле “Погашение задолженности” установлено значение “Автоматически”.
После того как покупателем был перечислен аванс, оформим документ “Реализация товаров”, в котором значение способа зачисления аванса также будет иметь статус “Автоматически”.
Проведем документ реализации и посмотрим проводки.
Вторая проводка отразит Зачет аванса покупателя. Аналогичным образом происходит зачет аванса в том случае, когда мы перечисляем аванс нашему поставщику. Это может быть документ “Списание с расчетного счета”, а затем оформляем документ “Поступление товаров”.
Далее рассмотрим второй вариант способа зачета аванса “По документу”. В этом случае каждое поступление (реализация) выполняется под конкретный аванс, а оплата осуществляется под конкретное поступление (реализацию). Данный вариант необходимо использовать в том случае, если расчеты ведутся по конкретным документам.
В данном случае рассмотрим такую ситуацию. Наша организация Торговый дом "Комплексный" ООО перечислила аванс в размере 5 тыс. рублей поставщику товаров ООО Этнопарк "Перун" по Договору №2 и конкретному документу расчетов с контрагентом. После чего товар был получен от контрагента. Оформим данные операции в программе.
Для отражения факта перечисления аванса контрагенту создадим документ “Списание с расчетного счета”.
В окне “Расчеты” выберем способ “По документу” и нажмем на кнопку “Добавить”. В следующем окне выберем наш документ списания с расчетного счета. Далее заполним табличную часть необходимыми товарами и проведем документ. Далее посмотрим сформированные проводки.
Первой проводкой будет проходить Зачет аванса поставщику.
Далее рассмотрим третий вариант “Не зачитывать”. В этом случае зачет аванса производится при помощи документа “Корректировка долга”. В этом случае переходим в раздел программы “Покупки”, либо из раздела ”Продажи” и выбираем пункт “Корректировка долга”. В поле "Вид операции" устанавливаем значение “Зачет авансов” и заполняем оставшиеся поля в шапке. Далее заполняем табличные части по кнопке “Заполнить”, либо вручную.
После чего проводим документ и посмотрим проводки.
Если у Вас остались вопросы по зачету авансов в 1С Бухгалтерии 3.0, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.
Для того, чтобы был принят вычет НДС с авансов полученных, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 присутствие проведенных документов:
- по поступлению аванса от покупателя ООО «Этюд» на сумму 400 000 руб. от 25.01.2013г.
- на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 300 000 руб. от 27.01.2013г.
- на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 350 000 руб. от 28.02.2013г.
Проведение проверки НДС к вычету с авансов полученных можно осуществить в следующем порядке:
- Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки.
- Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки.
- Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов покупателей по БУ и по НУ.
- Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ.
Проводки по зачету авансов полученных по бухгалтерскому учету в 1С 8.2
Проводки по зачету аванса, полученного от покупателя в 1С 8.2, автоматически создаются при проведении документа Реализация товаров и услуг:
Как отразить вычет НДС с авансов полученных в книге покупок в 1С 8.2
Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок» предусматривает:
- Создание документа через меню: Покупка – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок;
- В строке От – дата окончания налогового периода. Т.к. налоговым периодом является квартал, то в нашем примере дата документа 03.2013г. ;
- Кнопка <Заполнить>;
- При регистрации в книге покупок Счетов-фактур , ранее выписанных на авансы, поступивших от покупателей, формируется закладка :
Проводки, формируемые при записи в книгу покупок в 1С 8.2
Проводки по принятию к вычету НДС при зачете авансов покупателей в 1С 8.2 по бухгалтерскому учету
При включении в документ Формирование записей книги покупок записей по НДС к вычету при зачете авансов покупателей, в 1С 8.2 создаются проводки: Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму принятого к вычету НДС при зачете полученных авансов:
Проводки, формируемые документом формирование записей книги покупок в 1С 8.2 по налоговому учету
В регистрах накопления по НДС были сформированы записи – в регистре НДС Покупки. Формируются строки отчета Книга покупок:
Проверка расчета «входного» НДС с суммы зачета авансов полученных в 1С 8.2
Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки
В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов полученных отражается с учетом НДС:
- Дт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» Кт 62.01 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
- Дт 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)» Кт 62.31 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
Следует отметить, что такая проверка будет действительна, если в параметрах учетной политики выбран вариант Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса для выписки счетов-фактур на аванс. Для определения суммы полученного аванса сформируем по счетам 62.02 и 62.32 (меню Отчеты – Анализ счета ). По нашему примеру сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – ставка 18% \ 118% – 400 000,00 руб. Авансы по счету 62.32 отсутствуют:
Шаг 2. Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки
Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы «входного» НДС с зачтенных авансов покупателей. В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС с зачтенных авансов покупателя. Для определения суммы НДС, принятого к вычету при зачете авансов полученных от покупателя, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее выбираем Анализ счета .
Из нашего примера НДС = 400 000,00 * 18 \ 118 = 61 016,95 руб. НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов полученных – Дт 68.02 Кт 76.АВ:
Шаг 3. Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов полученных от покупателей по БУ и по НУ
Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ. Сумма НДС в книге покупок по НУ отражается в регистре накопления НДС Покупки (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Покупки ). Для получения суммы НДС в книге покупок по зачтенным авансам покупателей необходимо настроить отчет. Кнопка Настройка- Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения Авансы полученные.
Из примера НДС по БУ = НДС по НУ = 61 016,95 руб.
Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ
Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС к вычету, является Книга покупок . Распечатать Книгу покупок можно через меню Покупка → Ведение книги покупок → Книга покупок . Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость» .
Проверим отражение НДС к вычету в 1С 8.2:
- НДС по БУ – Дт оборот 68.02 = 61 016,95 руб.
- НДС по НУ – Книга покупок = 61 016,95 руб.
- Отклонение отсутствует.
- Расчет «входного» НДС за период выполнен верно.
Свод данных по расчету «входного» НДС можно показать в виде «внутренней» таблицы:
Полный список наших предложений:
Поставьте вашу оценку этой статье:
) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, полученных от покупателей".
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим
Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Покупатель" на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).
По условиям договора ООО "Покупатель" должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.
- в 1 квартале ООО "Покупатель" согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
- во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)
Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.
Суть урока
Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.
Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.
Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.
Итого к уплате
- за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
- за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 - 13 728.81 = 9 152.54
1 квартал
Проводим выписку по банку
Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на поступление 90 000 рублей от ООО "Покупатель":
Поступление на расчетный счёт будет таким:
Следует обратить внимание на следующие пункты:
- вид операции "Оплата от покупателя"
- отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке
- выделенный НДС по расчётной ставке (18/118)
О расчётной ставке
Расчётная ставка (18 / 118 или 10 / 110) используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.
В нашем случае известно, что аванс составляет 90 000 рублей (в том числе НДС).
Ставку НДС берём по умолчанию 18%, а значит для того, чтобы вытащить НДС сидящий в 90 000 делаем несложный расчёт:
90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
Программа сделала этот расчёт за нас после того как мы указали расчётную ставку 18 / 118.
Выписываем счёт-фактуру на аванс
Согласно налоговому кодексу после получения предоплаты мы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру в 5-дневный срок.
Исключение из этого правила
Согласно разъяснениям министерства финансов исключение может быть сделано лишь для непрерывных долгосрочных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя.
Например, поставка электроэнергии или оказание услуг связи.
По таким поставкам выставление счетов-фактур на полученные авансы возможно не реже 1 раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующим за истекшим месяцем.
Открываем обработку для регистрации счетов-фактур на полученные авансы:
Указываем период поиска авансов "1 квартал" и нажимаем кнопку "Заполнить":
Подхватился полученный от покупателя аванс:
Но не будем торопиться и нажимать кнопку "Выполнить", чтобы автоматически ввести авансовый счет-фактуру.
Прежде обратим внимание на нижнюю часть обработки с настройками по нумерации и дате авансовых счетов-фактур:
Нумерация счетов-фактур с отдельным префиксом "А" (от слова аванс) довольно удобная практика, чтобы их можно было легко отличить от обычных счетов-фактур в книге покупок и продаж.
Но есть нюансы...
Налоговый кодекс не делает различия между обычными и авансовыми счетами-фактурами.
И хотя наличие префикса или любого другого признака (иногда бухгалтеры ещё пишут "1/АВ", "2/АВ"...) является допустимым - нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так:
1, 2, А-3, А-4, 5...
При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта:
- делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
- делать автоматическую нумерацию с префиксом "А" (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3...)
- делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)
Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе.
Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.
В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии
Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры:
- не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре
- не влечет для продавца налоговой и административной ответственности
Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.
Есть и другие варианты выставления (вернее не выставления) счетов-фактур
- не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов)
- не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов)
- не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)
Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку "Выполнить":
Убедимся, что счет-фактура на аванс создан:
Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах - один нам, другой покупателю:
- Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам).
Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. предыдущий урок).
- Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание аванса в книгу продаж.
Формируем книгу продаж
Формируем книгу продаж за 1 квартал:
А вот и наш счет-фактура на аванс:
Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал
Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":
НДС к уплате за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:
2 квартал
Отгружаем товар
Заносим в программу реализацию товара от 01.04.2016 для ООО "Покупатель" на сумму 150 000 рублей (включая НДС):
Накладная будет такой:
Разбираем проводки и движения регистров...
- Списали себестоимость товара в кредит 41 счёта в корреспонденции с дебетом 90.02.1 (себестоимость продаж). Так как реального поступления телевизора я не делал - себестоимость (сумма проводки) оказалась равна нулю.
- Сделали зачет аванса (90 000), уплаченного в 1 квартале.
- Отразили выручку (150 000) за товар по кредиту 90.01.1 (выручка от продаж) в корреспонденции с дебетом 62.01 (задолженность покупателя перед нами).
- Наконец, отразили нашу задолженность (22 881.36) перед бюджетом по НДС (кредит 68.02) в корреспонденции с дебетом 90.03 (НДС с продаж).
- Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание реализации в книгу продаж.
Выписываем счет-фактуру на отгрузку
Для этого нажимаем на кнопку "Выписать счет-фактуру" в самом низу только что созданного документа реализация товаров:
Распечатываем созданный документ в двух экземплярах - один нам, другой покупателю.
Смотрим НДС к уплате за 2 квартал
Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):
НДС к уплате за 2 квартал получился равным 22 881.36:
Почему 22 881.36?
Это НДС с единственной реализации во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.
А как же уже уплаченный НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по авансу в 90 000, спросите вы?
И будете совершенно правы.
Ведь НДС, уплаченный с аванса в 1 квартале, должен быть взят нами в зачёт при уплате НДС во 2 квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:
Делаем запись в книгу покупок
Чтобы взять в зачёт НДС с аванса заходим в "Помощник по учету НДС":
В открывшемся документе переходим на закладку "Полученные авансы" и нажимаем кнопку "Заполнить":
Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён (документ реализация по тому же покупателю и договору) и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок (иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды):
Проводим документ "Формирование записей книги покупок" через кнопку "Провести и закрыть":
Разбираем проводки и движения регистров документа записи книги покупок...
Для любопытных вернёмся в документ "Формирование записей книги покупок" через ссылку в помощнике по учёту НДС и посмотрим его проводки и движения по регистрам.
- Делаем вычет по НДС по предоплате в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) в размере 13 728.81.
- Запись в регистр "НДС Покупки " обеспечивает попадание вычета в книгу покупок.
Практически любая компания сталкивается с ситуацией, когда она одновременно является должником и кредитором. Чтобы вести в 1С Бухгалтерии учет более корректно, рекомендуется произвести зачет или корректировку долга. Для этого в программе следует использовать одноименный документ. Его заполнять необходимо следующим образом:
- В разделе меню 1С Бухгалтерии с операциями, регистрирующими все продажи, имеется соответствующий подраздел. Необходимо выбрать нужный документ, и для открытия формы для заполнения следует воспользоваться кнопкой для создания нового документа. Видом операции необходимо выбрать зачет ранее уплаченных авансов.
- В поле с параметрами операции следует определить, какой из вариантов использовать: если необходимо зачесть полученный от покупателя аванс, то следует устанавливать, что зачет производится от покупателя. Если же операции производятся с поставщиком, то устанавливается другое значение.
- Чтобы зачесть полученный от покупателя аванс, следует указать, что зачет производится в счет его задолженности перед организацией (это также касается долгов третьих лиц при осуществлении операции зачета с ними). Для выполнения аналогичных действий с поставщиком или третьим лицом, необходимо указывать, что аванс зачитывается в счет задолженности компании перед соответствующим контрагентом.
- Обязательно следует указать покупателя или поставщика (в зависимости от ситуации). Выбор организации производится из соответствующего справочника, где должны присутствовать все необходимые сведения.
- При осуществлении в 1С Бухгалтерии 8.3 описываемой операции перед третьим лицом, контрагента следует выбирать в соответствующем поле, в зависимости от того, является он дебитором или кредитором.
- В случае проведения зачета обязательств в иностранной валюте необходимо также отразить данный факт в форме, указав наименование валюты в соответствующем поле.
- Внесение данных о задолженности организации и ее контрагентах производится автоматически после нажатия на кнопку для заполнения формы. В результате в таблице должны появиться данные о договоре, документах, подтверждающих выполнение расчетов, а также о суммах взаимной задолженности. Далее следует скорректировать данные, чтобы осталась только информация о сумме долга и авансов, которые будут засчитываться между собой.
- После завершения всех действий, документ необходимо провести и завершить процесс редактирования. В результате сумма задолженности должна уменьшиться на величину авансовых платежей.
Правильность выполненных действий в результате проведения документа в 1С Бухгалтерии можно проверить с помощью операции.
- Рецепты варенья из кабачков с лимоном, с курагой и в ананасовом соке
- Как приготовить вкусные куриные сердечки с картофелем в мультиварке Куриные сердечки рецепт в мультиварке с картофелем
- Сырный суп с курицей и грибами Куриный суп с сыром и грибами
- Четверка монет таро значение
- Что такое договор найма служебного жилого помещения?
- Хлеб по технологии в духовке на дрожжах
- Требования к главному бухгалтеру Нормативное регулирование бухгалтерского учета