Сумма материальной помощи не облагаемая налогом. Облагается ли ндфл выплата сотруднику в виде материальной помощи: мнение эксперта. Ндфл - удерживаем или нет

Это выделение средств для решения экстренных жизненных ситуаций. Во многих случаях такие выплаты не подпадают под подоходный налог, но так бывает не всегда. Чтобы понимать, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2016-2017), нужно рассмотреть разные случаи ее предоставления детально.

Каковы основания для перечисления матпомощи сотрудникам?

Компании, которые дорожат своими работниками и не хотят потерять их в условиях высокой конкуренции за квалифицированные кадры, вводят дополнительные системы поощрения. Одна из них – материальная помощь. Это выделение денег из бюджета организации, которые сотрудник может использовать для решения трудной (форс-мажорной) ситуации, возникшей в его жизни.

К числу оснований для получения таких средств относятся:

• рождение ребенка;
• свадьба;
• возникновение серьезных проблем со здоровьем;
• смерть родственников;
• пожар, затопление и другие бедствия.

Было бы неправильно считать, что материальная помощь облагается НДФЛ. Она имеет ряд сущностных отличий от заработной платы, с которой перечисляется подоходный налог: никак не зависит от экономических показателей и достигнутых результатов в деятельности сотрудника, не компенсирует его затраты, понесенные в процессе производства, не поощряет его за какие-либо достижения. Это не часть финансовой мотивации, она не выплачивается регулярно, а лишь в отдельных экстренных случаях.

Основанием для перечисления служит заявление работника, написанное на имя его непосредственного руководителя. Решение о выдаче денег носит исключительно социальный, эмоциональный характер. Ожидается, что с использованием этих средств сотрудник сможет преодолеть сложную ситуацию, сложившуюся в его жизни. Часто возможность осуществления выплат такого рода закрепляется в коллективном договоре между персоналом и работодателем, в профсоюзном соглашении или в трудовых договорах.

Освобождение большинства видов материальной помощи от НДФЛ требует от бухгалтера предприятия правильности оформления всей сопутствующей документации. Деньги на эти цели выделяются из бюджета компании или из ее чистой прибыли. Если денежная поддержка выделяется студентам, обучающимся на дневном отделении вуза, то средства на нее черпаются из специального фонда, составляющего четвертую часть от фонда стипендий.

Как определить, облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Действующее законодательство определяет исчерпывающий перечень ситуаций, в которых то или иное денежное перечисление может быть отнесено на статью «материальная помощь». Это сделано для того, чтобы пресечь возможные злоупотребления при расчете налогооблагаемой базы.

К числу основных требований к социальной выплате относятся:

1. Размер. Величина перечислений на одного работника за весь отчетный период не должна превышать 4 000 рублей. Не имеет значения, продолжает ли сотрудник свою трудовую деятельность или был уволен в связи с инвалидностью или достижением пенсионного возраста;
2. Документальное подтверждение. Чтобы не уплачивать НДФЛ с материальной помощи в 2016 году, организация должна подтвердить, что та тяжелая ситуация, на решение которой направлено перечисление, действительно имела место быть.
   • Если работнику выплачивается пособие в связи с потерей близкого родственника (ребенок, один из родителей, супруг или супруга), то должно иметься свидетельство о смерти;
   • Если работник пострадал в ходе террористического акта, совершенного на территории России, то нужно предоставить справку из органов полиции, подтверждающую факт совершения этого злодеяния;
   • Если имуществу или здоровью сотрудника был нанесен ущерб в результате стихийного бедствия, то нужны документы из компетентных органов, которые будут содержать информацию об этом бедствии;
3. Особые жизненные обстоятельства. Ряд событий, таких как смерть одного из членов семьи сотрудника или ЧС, служат основанием для отсутствия начисления НДФЛ. Однако, повторимся, обязательно необходимо наличие документов, подтверждающих данную ситуацию.

Если материальная помощь выдается на рождение ребенка, то ее величина не может превышать 50 тысяч рублей. Только эта сумма не облагается подоходным налогом, а для любого ее превышения действует ставка 13%. Закон не уточняет, кто имеет право на такое поощрение: отец или мать. Оно может быть получено как одним из родителей, так и обоими.

Независимо от ситуации, на основании которой организация переводит средства своему сотруднику, должно иметься обязательное документальное подтверждение. Если налоговая инспекция сочтет предоставленные факты недостаточными, она может не согласиться с законностью отнесения выплаты к категории «материальная помощь» и обложить ее налогом. Причиной отказа может стать отсутствие любых документов, в том числе и заявления от сотрудника на имя руководителя, оформленного надлежащим образом.

Если денежная выплата работнику признается полностью легитимной и не облагается НДФЛ, то с нее не нужно производить отчисления в страховые фонды.

Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.

Часто возникает вопрос изымается ли за её получение какой-то налог?

По правилам российского законодательства, если сумма материальной помощи находится в пределах 4000 рублей в течение календарного года, то ни каких страховых взносов и налогов нет.

Если сумма больше, то она подлежит налогообложению.

Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается

В законе Российской Федерации любая передача промышленных товаров, медикаментов, одежды и обуви, автомобилей, любых предметов помощи и денег классифицируется как материальная помощь.

Но данное объяснение относится к гражданам, которые пострадали в следствии стихийных бедствий или же терактов.

Официального определения материальной помощи для сотрудников предприятий и студентов на законодательном уровне не существует.

Но несмотря на это, данное обозначение вписано в некоторые документы, исходя из них, материальная помощь, не облагаемая налогом, предусматривается в следующих ситуациях :

• оплата ущерба нанесенного здоровью гражданина;
• помощь при несении внезапных материальных потерь;
• помощь при событиях, которые требуют большие расходы, а именно: рождение детей, свадьбы, похороны и т.д.

Кстати, Конституция РФ не обязывает руководителей в обязательном порядке выдавать помощь при вышеперечисленных обстоятельствах. Решение принимается исходя из собственного желания предпринимателя.

Условия выдачи

Материальная помощь от государства выдается только при существовании обстоятельств, которые нарушили жизнедеятельность или в ряде следующих случаев:

• если одиноко живущий гражданин достиг возраста 60 лет и больше;
• если один из членов семьи или одиноко живущий человек имеет статус безработного;
• если один из членов семьи или одиноко живущий человек официально является гражданином с ограниченными возможностями;
• проживание в семье малолетнего ребенка или нескольких детей.

Работодатель выплачивает материальную помощь только в том случае, если работник составит необходимое заявление и документально подтвердит существование причин для её предоставления.

К подтверждению можно отнести:

• свидетельство о браке;
• свидетельство о беременности/рождение;
• свидетельство о смерти;
• медицинские справки о болезни.

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Правила налогообложения

НДФЛ не в полной сумме, а учитывая льготы (Налоговый Кодекс Российской Федерации, 217 статья, 8 пункт), начисляется при:

1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

При всех других обстоятельствах обложение налогом не будет происходить только, если за год в сумме гражданин получил не более 4000 рублей . А значит, начисление налогов базируется на материальной помощи, которая превышает 4000 рублей.

Когда такая помощь называется единовременной

В бюджет государства ежегодно включается одновременная материальная помощь. Она выплачивается гражданам, которые постоянно живут на территории Российской Федерации и попали в сложные жизненные обстоятельства. Помощь выдается в денежном формате, её отправляют по почте или переводят на банковский счет, это зависит от указанных в заявление данных.

Ее выделяют следующие характеристики:

Есть несколько причин, по которым государство может отказаться выплачивать единовременную материальную помощь, а именно:

• если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
• набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
• если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
• если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
• если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

Порядок оформления

Для получение материальной помощи, необходимо её правильно оформить .

Для начала надо написать заявление. В нём четко указать причину, почему необходимо получить поддержку.

Указанную причину подтверждаем документально . К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.

Размер начисленной материальной помощи будет зависеть от сложности указанных в заявлении обстоятельств.

Есть некоторые рамки , которыми на сегодня руководствуются:

• для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
• для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).

Сроки возврата НДФЛ

Для того, чтобы понять, сколько нужно оформить возврата НДФЛ с материальной помощи, нужно учесть:

1. Камеральную проверку. Её проводят в течение трех месяцев с дня подачи документов. (Налоговый Кодекс РФ, статься 88, пункт 2)
2. После проверки гражданину отправляется письмо-уведомление о возврате НДФЛ или об отказе в перечислении с пояснением причин. Этот процесс длится 1-4 месяца.

После получение ответа, сумма излишне уплаченного налога начисляется на имя заявителя в течение месяца. (Налоговый Кодекс РФ, статья 76, пункт 6).

Значит, если рассмотрение вашего заявления будет быстрым, то ожидать придется около 4 месяцев. Но в основном, данная процедура длится 7 – 10 месяцев, бывают случаи, что и до 15. Обращаться с документами по возврату НДФЛ можно на протяжение трех лет.

Особенности предоставления материальной помощи студентам

На сегодняшний в день в законодательстве прописано множество видов материальной помощи для учащихся в ВУЗах граждан РФ, которым необходимо особое внимание и социальная поддержка.

Как и всем, материальные выплаты студентам происходят один раз в год максимум.

Первоочередное право на получение помощи есть у:

Нюансы помощи бывшим работника

Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.

Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.

Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.

Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.

О правилах начисления и налогообложения материальной помощи сотрудникам рассказано в следующем видеоуроке:

Материальная помощь на погребение - налогообложение 2016 и 2017 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

Матпомощь на похороны родственника: общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст). Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно. Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

1. природных катаклизмов и бедствий;
2. террористических атак;
3. затратного лечения;
4. смерти близких.

Пособие на погребение членам семьи предусмотрено:

1. федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);
2. региональными нормативными актами (к примеру, ст. 8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»);
3. локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.

В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение. При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется.

На конец 2016 года федеральное пособие на погребение составило 5 277,28 руб. (ст. 4.1 закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ и п. 4 ч. 1 ст. 8 закона от 01.12.2014 № 384-ФЗ). 1 февраля 2017 года эта сумма будет проиндексирована.

Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких. Так, к примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1 500 руб.

Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.

Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

1. взыскания подоходного налога;
2. учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Поскольку выплаты материальной помощи в налоговом законодательстве являются доходом для получателя, со всех этих сумм взыскивается подоходный налог. Исключения составляют прямо указанные в НК РФ случаи и виды финансового содействия. Так, п. 1 ст. 217 НК РФ предписывает не облагать подоходным налогом госпособия, за исключением больничных выплат. Соответственно, с социальных пособий на погребение, выплачиваемых в рамках федерального или регионального законодательства, НДФЛ не взыскивается.

Кроме того, абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ дает свободу от подоходного налога суммам разовых выплат, производимых работодателями своим сотрудникам или бывшим работникам в связи со смертью близких либо родственникам сотрудника (бывшего работника) в связи с его смертью на погребение. Следовательно, матпомощь на погребение, оказываемая в рамках внутренней документации организаций, также не облагается подоходным налогом независимо от суммы выплаты (письмо Минфина РФ от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217). Однако в этом случае нужно учесть один принципиально важный момент: в приведенной норме акцент сделан на единовременности выплаты. Это значит, что по одному основанию должно быть одно распоряжение руководства (приказ) о предоставлении матпомощи нуждающемуся, даже если само перечисление пройдет поэтапно (письмо Минфина РФ от 31.10.2013 № 03-04-06/46587). Если же по одному случаю будет выдано несколько распоряжений о выплате финансовой поддержки, то лишь первая оплата будет признаваться разовой, остальные подпадут под взыскание НДФЛ.

Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

В соответствии с действующим законодательством, налог на прибыль и один из вариантов единого налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется от суммы, определенной как разница между доходами и расходами компании. При этом комплектность доходной и расходной части, которую следует учитывать в таком расчете, установлена НК РФ (ст. 255, п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 252) и уточнена письменными пояснениями Высшего арбитражного суда РФ (постановление президиума от 30.11.2010 № 4350/10) и Минфина РФ (письмо от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87).

Согласно этим требованиям, матпомощь в состав расходов при определении указанных налогов не включается. Между тем, если выплаты, определенные как финансовая поддержка трудящихся, в соответствии с локальной документацией предприятия будут составлять элемент системы оплаты за трудовое функционирование, то их можно засчитывать при расчете указанных налогов.
Однако очевидно, что финансовое содействие на погребение не может включаться в систему оплаты за труд, так как не является ни стимулирующими выплатами, ни премированием за результат труда. Следовательно, суммы выплат матпомощи на погребение не принимаются в расчет при исчислении налога на прибыль и единого налога при УСН и, соответственно, не могут снизить размер этих налогов.
***
Таким образом, выплата матпомощи на погребение полагается лицам, потерявшим близких, может осуществляться как государством, так и работодателем, чаще всего носит единовременный характер. Такие выплаты освобождены от НДФЛ, если они являются единовременными, а также от единого налога при УСН и налога на прибыль при общей системе налогообложения.
http://u.to/LKNQ

Не облагаемая налогом материальная помощь 2016-2017 — радость для трудящегося, столкнувшегося с ситуацией, требующей незапланированных и порой существенных расходов. Однако далеко не каждая выплата может быть освобождена от налога, а перечень случаев, при которых можно получить налоговые льготы, строго ограничен законодательством.

Матпомощь и налоги

Администрация организации вправе оказывать своим сотрудникам дополнительную (помимо зарплаты) финансовую или вещественную помощь. Порядок и перечень ситуаций, когда возможно оказание такой помощи, нормами трудового и налогового законодательства РФ не регулируются, а потому этот вопрос полностью оставлен на усмотрение конкретного работодателя.

Однако налогообложение выплат, проходящих как материальная помощь, осуществляется в том же общем порядке, как и заработной платы, премий и прочих выплат организации своим сотрудникам в силу требований подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 421 НК РФ.

Говоря проще, материальная помощь облагается подоходным налогом, а также учитывается при расчете страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС. Однако существует и не облагаемая налогами матпомощь (это касаетсякак НДФЛ, так и страховых взносов). Критерии для установления подобных льгот закреплены в п. 8 ст. 217 и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Не облагаемая налогом матпомощь (сумма и основания)

Необходимо отметить, что основания для льготного налогообложения НДФЛ и освобождения от внесения страховых взносов различны. Связано это не только со спецификой их начисления, но и с более жесткими требованиями к уплате страховых взносов. Поэтому для удобства восприятия распишем льготы по НДФЛ и страховым взносам отдельно.

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ страховые взносы не платятся с матпомощи, выделенной на следующие цели:

Не знаете свои права?

• для возмещения имущественного ущерба и в качестве компенсации полученного вреда здоровью при стихийных бедствиях (чрезвычайных ситуациях) или терактах сотрудникам или их родственникам;
• в случае смерти члена семьи сотрудника.

Согласно п. 8 ст. 217 от НДФЛ освобождается матпомощь, направляемая на следующие цели:

• родственникам в случае смерти сотрудника (бывшего сотрудника-пенсионера), а также сотруднику (бывшему сотруднику-пенсионеру) в случае смерти члена его семьи;
• сотрудникам либо членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий (чрезвычайных ситуаций), терактов, а также в случае гибели в перечисленных случаях работников или их близких родственников.

Единственным общим основанием, когда можно быть освобожденным от уплаты и взносов, и НДФЛ, является рождение (усыновление) ребенка. В этом случае в течение 1 года после данного события можно не платить НДФЛ и взносы на сумму до 50 000 руб.

Между тем существует судебная практика, согласно которой подлежат освобождению от страховых взносов не только указанные выше выплаты. Верховный суд Российской Федерации в определении от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614 указал, что матпомощь на лечение, выплачиваемая на основании коллективного договора, не связана с выполнением трудящимися их непосредственных обязанностей, несмотря на то что у работника и начальства складываются трудовые отношения. Она не является ни стимулирующими, ни компенсационными выплатами и не связана с оплатой труда, а потому никаких оснований включать ее в базу по страховым взносам нет.

Льготы по налогообложению на размер матпомощи до 4000 руб.

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

При этом не имеет значения, на какие цели будет выделена данная помощь (к отпуску, в связи с юбилеем и т. д.).

Также не платить НДФЛ можно и при оказании целевой матпомощи (не более 4 000 руб. в год), например с сумм, направленных на оплату лекарств работнику либо членам его семьи, если у работника или его родственника имеется документ, подтверждающий, что такие препараты назначены ему врачом по медицинским показаниям.

Таким образом, НК РФ предусмотрен ряд оснований для освобождения матпомощи от налогов, а также от необходимости начисления на нее страховых взносов.

По общему правилу с материальной помощи необходимо заплатить НДФЛ, но не всегда. Какая сумма материальной помощи не облагается налогом? Ответ на этот вопрос зависит от обстоятельств, которые заставили работника обратиться за материальной помощью.

В каких случаях платится материальная помощь

Материальная помощь — это мера стимулирования сотрудников работодателем. Она выплачивается в порядке, установленном на предприятии, при возникновении форс-мажорных ситуаций. Выплаты положены сотрудникам как бюджетных организаций, так и частных.
Материальная поддержка полагается в сложных жизненных ситуациях, которые привели к ухудшению финансового положения работника. Это могут быть стихийные бедствия, рождение ребенка, тяжелая болезнь, смерть родственника и пр. Деньги призваны возместить ущерб и вред здоровью работника.

Перечень оснований для обращения за финансовой поддержкой определяется работодателем. Он может включать и другие ситуации: выход на пенсию, ежегодная помощь многодетным семьям, свадьба, кража, необходимость улучшения жилищных условий и пр. С полным списком форс-мажорных ситуаций, порядком оформления поддержки и перечнем необходимых документов можно ознакомиться в коллективном договоре.

Матпомощь не должна входить в систему мотивации персонала за добросовестный труд или выполнение плановых показателей. Она не может выплачиваться на регулярной основе. В этом состоят ее ключевые отличия от премирования.

Алгоритм получения денежных средств следующий:

1. Работник пишет заявление с просьбой оказать ему поддержку и указывает на причину возникновения финансовых затруднений. К нему необходимо приложить подтверждающие документы: свидетельство о рождении, о признании семьи нуждающейся, свидетельство о смерти члена семьи и пр.).
2. Данные документы рассматриваются уполномоченными сотрудниками на предприятии.
3. Издается приказ о назначении выплат и деньги переводятся в пользу сотрудника. Сумма помощи переводится в полном размере, если она попадает под льготу, или за вычетом НДФЛ.

Средства выплачиваются из прибыли компании или бюджетной организации. Таким образом, деньги перечисляются работнику только при наличии у компании средств после уплаты налогов.

Вернуться к оглавлению

Порядок налогообложения материальной помощи

Законодатели четко ограничили число случаев, при которых материальная помощь не облагается НДФЛ, а также установили предельный размер выплат. Сделано это не просто так, а в целях пресечь незаконные махинации для ухода от уплаты налогов. Перечень льгот при выплате матпомощи зафиксирован в п.8 ст.217 НК РФ.

При рождении ребенка НДФЛ не платится с матпомощи, перечисленной в течение года после рождения малыша. Согласно последним пояснениям налоговиков, сумма не должна превышать 50000 руб. на каждого ребенка при ее оформлении сразу обоими родителями. Поэтому при оформлении выплаты в данном случае потребуется справка от второго родителя, что он не получал помощи у себя по месту работы либо средства были выплачены ему в размере, не превышающем лимит в 50000 руб.

В случае смерти работника или члена его семьи, ущерба от стихийных бедствий, терактов матпомощь не подлежит налогообложению в полном размере. Но существует ряд нюансов, которые необходимо учесть:

1. В случае смерти родственников помощь можно оформить только по отношению к ограниченному кругу лиц: родителям и детям. Остальные категории не попадают под определение член семьи в Налоговом кодексе.
2. Под стихийным бедствием понимается только пожар или наводнение. По мнению Налоговой, кража и ограбление не относятся к таковым.

В остальных случаях НДФЛ не удерживается с материальной помощи, которая не превышает 4000 руб. за год.

В налоговом кодексе речь идет о календарном годе. Налогооблагаемой базой выступает сумма сверх лимита в 4000 руб. Например, сотрудник написал заявление на оказание ему материальной поддержки в размере 5000 руб. к отпуску. В случае одобрения запроса НДФЛ не будет облагаться 4000 руб., а с 1000 руб. необходимо перечислить в бюджет НДФЛ 130 руб. (1000*13%).

Для освобождения от налога у работодателя должны быть на руках подтверждающие документы, доказывающие правомерность выплат. Если их не окажется, то работодателя обяжут рассчитать НДФЛ с матпомощи и перечислить его в бюджет.

Стоит отметить, что с материальной помощи, попадающей под льготы, не платятся также налоги во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Работодателям стоит учитывать еще один важный момент: матпомощь не является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.

Сумма матпомощи в полном размере не участвует при определении среднего заработка сотрудника, рассчитанного для уплаты отпускных и больничных пособий.