Упд с 1 октября. Упд с года образец заполнения. Универсальный передаточный документ: образец заполнения

С 01.10.2017 года изменилась форма УПД. В универсальный передаточный документ включены новые графы и строки. Мы расскажем вам обо всех изменениях, здесь же вы сможете скачать бланк в excel, посмотреть пошаговую инструкцию и образец заполнения УПД с 1 октября 2017 года.

УПД с 1 октября 2017 года

С 01.10.2017 года в части заполнения УПД правительством РФ внесены существенные изменения (образец заполнения нового УПД вы найдете ниже). При этом назначение УПД осталось прежним, а именно при продаже (отгрузке) товаров, работ, услуг или имущественных прав компания имеет право не предъявлять покупателю пакет документов, включающих в себя счет-фактуру и товарную накладную, а собрать их все в одном универсальном передаточном документе.

Бланк нового универсального передаточного документа

По сути УПД с 01.10.2017 года – это счет-фактура, дополненный реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара.

Электронный универсальный передаточный документ можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

Внимание! Если организация переходит на оформление универсальных передаточных документов (УПД) вместо счетов-фактур, внесите изменения в учетную политику. Изменения в учетную политику следует вносить до начала очередного налогового периода по НДС.

Форма и бланк УПД с 1 октября (скачать бланк можно в Excel)

Обращаем ваше внимание, что новая форма УПД с 01.10.2017г не обязательная, а рекомендованная форма. Вы можете самостоятельно преобразовать имеющийся у вас универсальный передаточный документ нужными вам строками. Это положение закреплено в письме ФНС России от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619.

Если решите изменить форму, размещайте свои реквизиты за пределами черной рамки. В ней находится «счет-фактурная» часть, ее менять нельзя. Показатели за рамкой относятся к «первичке», и компании вправе дополнить их данными в любой последовательности (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ).

Скачать новую форму УПД в формате Excel вы сможете ниже.

Изменения в универсальном передаточном документе с 1 октября 2017 года

Правительство РФ своим постановлением №981 от 19.08.2017 г. внесло ряд изменений в УПД, которые вступили в силу с 1 октября 2017 года.

В существующую форму были добавлены столбцы и видоизменены уже существующие строки. Давайте рассмотрим эти новшества подробней.

1. Новый столбец 1а «Код вида товаров»

Введен новый столбец 1а «Код вида товаров» в табличной части УПД, мы показали его на образце ниже. Он предназначен для тех компаний, которые продают свою продукцию странам, членам ЕАЭС (в числе этих стран Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан). В этой строке нужно поставить номер, согласно решению Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 года. Организации, которые не торгуют с ЕАЭС, этот столбец не заполняют.

2. Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» дополнена словами «при наличии». Это значит, что заполняют строку только компании, заключающие госконтракты при наличии номера контракта, присвоенного госзаказчиком.

«Идентификатор государственного контракта» - реквизит обязательный, независимый от того, по какому контракту идет поставка: обычному договор или госконтракту. Просто при обычных контрактах в строке 8 ставится прочерк. На образец посмотрите, как это делается.

3. Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации». Здесь указывается номер именно таможенной декларации.

Очень важно! Не путайте номер декларации с регистрационным номером таможенной декларации. Последний дается декларации при прохождении таможни работниками службы.

4. Изменения в полях для подписей

В строке «Индивидуальный предприниматель» добавлены слова «или иное уполномоченное лицо». Сделано это для того, чтобы документ могли подписывать уполномоченные на то лица, а не только лично бизнесмены.

УПД с 01.10.2017 года: образец заполнения формы

Скачав бланк УПД с 01.10.2017 года в ексель, нужно его заполнить. Для этого мы подготовили таблицу с образцом заполнения УПД.

Шапочка новой формы универсального передаточного документа заполняется точно так же, как и ее предыдущие версии. Последнюю строку шапочки оформляют только компании, выполняющие госконтракты, которые имеют номер, присвоенный госзаказчиком.

Все остальные ставят в этой строке прочерк (смотрите образец заполнения УПД ниже).

Образец заполнения табличной части новой формы УПД с 01.10.2017 года

Вот как будет выглядеть готовый заполненный образец.

C целью систематизации данных и упрощения документооборота в налоговой сфере главное профильное ведомство – ФНС России в 2013 году предложила специальную форму отображения бухгалтерской отчетности, названную “ “. По своему формату бумага стала слиянием сведений счета-фактуры и накладной на товары.

За четыре года вид документа, как регламент его заполнения, претерпели некоторых изменений. Рассмотрим особенности применения УПД в связи с введением его обновленного стандарта с 1 октября 2017 года.

УПД и его предназначение

Формат внедренной бумаги, представленной российской ФНС специальным Письмом от 21 октября 2013 года, структурно представлен в двух основных блоках бухгалтерской информации:

• сведений платежных документов ();
• данных первичного документа, по которому совершатся учет.

По сути, УПД представляет собой обобщение данных платежных документов, актов приема-передачи работ, товарных накладных и пр., что позволяет налогоплательщикам упростить и минимизировать документооборот при совершении поставок товарно-материальных ценностей, приема и передачи работ и – одна документальная форма может заменять несколько самостоятельных бланков. Кроме того, на основании УПД также могут осуществляться и налоговые вычеты.

Более того, формат самого бланка может корректироваться или дополняться новыми строками и ячейками.

Несмотря на слияние функций фактуры-счета, накладной, и т.д., УПД не всегда уполномочена заменять счет-фактуру: прежде всего, данная бумага используется в статусе первичного документа или учетного со счетом-фактурой.

Изменения формата бланка УПД, вступившие в силу с 1 октября 2017 года

В связи с изменением с 1 октября 2017 года формата типового счета-фактуры, внедренными в действие правительственным Постановлением №981 от 19 августа 2017 года, коррективы коснулись и формата УПД, который заполняется теперь с учетом некоторых дополнительных полей.

Итак, в новом официальном бланке УПД следует обратить внимание на появление следующих позиций:

• поле, где отображается идентификатор госконтракта (над таблицами);
• графа кода товарных видов, в государства, входящие в ЕАЭС;
• строка с указанием номерной позиции таможенной декларации теперь называется регистрационной (при этом, порядок внесения информации в данном поле остались неизменными);
• изменилось также и название ячейки, где индивидуальный предприниматель подписывает документ – здесь добавлена возможность визировать документ уполномоченному лицу.

В целом, отметим тот факт, что, несмотря на то, что поправки в обновленном варианте УПД являются существенными, освоить порядок заполнения новой официальной формы бухгалтеру будет абсолютно не сложно. Внимательно проанализировав суть обновлений, оформление необходимой документации можно подготовить в оперативные сроки.

Ниже представлен образец заполнения бланка 01.10.2017 УПД - универсальный передаточный документ, действует в 2019 году.

Универсальный передаточный документ (УПД) объединяет в себе счет-фактуру и первичный передаточный документ (акт, накладную и т.п.), поэтому он приравнивается к первичным учетным документам.

С 2013 года можно не оформлять отдельно счет-фактуру и передаточный документ, а объединять их в одном УПД. Так, можно использовать УПД когда нужно воспользоваться формами ТОРГ-12, М-15, ОС-1 , 1-Т и предъявить Заказчику НДС.

Назначение УПД зависит от присвоенного ему статуса: 1 или 2. Статус 1 означает, что УПД используется как первичный передаточный документ и счет-фактура, а статус 2 - говорит о том, что УПД используется только как первичный передаточный документ. Счет-фактура при этом оформляется отдельно (если Продавец – плательщик НДС).

Разъяснения по заполнению и использованию УПД, бланк формы содержаться в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@.

Вносить дополнительную информацию в УПД в раздел счета-фактуры (ограничена черной рамкой) возможно при условии, что не будет нарушена последовательность обязательных строк и граф (см. письма Минфина России от 8 апреля 2016 N 03-07-09/20121, от 26 февраля 2016 № 03-07-09/10933, от 14 ноября 2016 № 03-07-09/66475, ФНС России от 17 августа 2016 № СД-4-3/15094).

Поэтому можно вносить дополнительные строки между строкой №8 (Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)) и таблицей. Таблицу можно дополнить столбцами слева от №1 и справа от столбца №11. Дополнительную информацию можно вносить после строки подписей руководителя и главного бухгалтера.

За пределами счета-фактуры (зона УПД, ограниченная черной рамкой) можно вносить любые дополнительные реквизиты.

Актуальная форма бланка универсального передаточного документа - УПД 01.10.2017

Периодически в счета фактуры постановлениями Правительства РФ вносятся изменения. В 2017 г. форма счет-фактура менялась два раза: 01.06.2017 и 01.10.2017.

Эти изменения необходимо отслеживать и самостоятельно вносить необходимые дополнения в УПД (письма ФНС России от 14 сентября 2017 г. № ЕД-4-15/18321 и № ЕД-4-15/18322).

Каким образом следует оформлять универсальный передаточный документ (далее - УПД) с 01.07.2017?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала. Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно.

Обоснование вывода:

УПД может использоваться, в частности, как (письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

В таком случае форма УПД должна содержать все обязательные реквизиты счета-фактуры, предусмотренные ст. 169 НК РФ (смотрите также письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910). Кроме того, при этом должна обеспечиваться и сохранность формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных указанным постановлением, письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).

В силу внесенных Федеральным законом от 03.04.2017 N 56-ФЗ изменений с 01.07.2017 в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен будет указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) (пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 внесены соответствующие изменения в формы счетов-фактур и правила их заполнения, которые вступят в силу также с начала третьего квартала 2017 года.

Таким образом, считаем, что для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала.

Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно. Запрета на такие действия не установлено (смотрите также письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619, п. 3 письма ФНС России от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).

Энциклопедия решений. Счет-фактура;

Энциклопедия решений. Универсальный передаточный документ в целях учета расходов при налогообложении прибыли.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Федеральная налоговая служба письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее - УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1.