Как безопасно заменить ежегодный отпуск денежной компенсацией. Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией Четыре способа заменить отпуск деньгами

Недавно столкнулась с ситуацией, когда руководитель одного из отделов компании не захотел уходить в ежегодный оплачиваемый отпуск. У него важный проект, от которого многое зависит, и он попросил каким - то образом компенсировать 28 дней отпуска деньгами. Сначала я пыталась доказать, что в отпуск он обязан пойти. А компенсацию выплачивать можно только за те дни отпуска, которые превышают 28 дней. Об этом говорится в статье 126 Трудового кодекса. Но когда руководитель стал настаивать, я выяснила, что есть способы, по которым ежегодный отпуск можно заменить денежной выплатой, не нарушая при этом закон.

СПОСОБ № 1. Отзыв сотрудника из отпуска.

Можно использовать отзыв сотрудника из отпуска. Обоснованием может быть, к примеру, проведение инвентаризации и обязательное присутствие материально ответственного лица или налоговая проверка. Отзыв из отпуска может быть только по обоюдному согласию работника и компании. Об этом говорится в статье 125 Трудового кодекса.

Важно, что неиспользованную часть отпуска сотрудника можно присоединить к тому отпуску, который будет не только в этом, но и в следующем году. Правда, нельзя забывать, что Трудовой кодекс не позволяет отзывать из отпуска работников, которым не исполнилось 18 лет, беременных женщин и тех, чей труд связан с вредными и опасными условиями.

В Трудовом кодексе не сказано, как оформлять процедуру отзыва из отпуска. Но для компании лучше, чтобы у нее были документы о том, что оформляется отзыв из отпуска. Чтобы от трудовой инспекции не было претензий, можно попросить сотрудника написать заявление о том, что он согласен на отзыв, а в приказе об отпуске поставить отметку «На отзыв из отпуска согласен».

При отзыве сотрудника начисленные ранее отпускные компании придется пересчитать. Из их общей суммы вычитаются отпускные на те дни, которые сотрудник не успел «отгулять». А за те дни, которые сотрудник отработал вместо отпуска, ему нужно начислить зарплату. Здесь появляется минус: компании придется заплатить страховые взносы с этих сумм, но зато для работника это наиболее безболезненный вариант.

У компании есть право вообще перенести отпуск сотрудника на следующий год. Статья 124 Трудового кодекса разрешает это, когда отпуск может неблагоприятно отразиться на нормальной работе компании. В этом случае для трудовой инспекции надо будет обосновать сложную обстановку. Например, в отделе, в котором трудится отпускник, все заболели и некому выполнять текущую работу.

СПОСОБ № 2. Большая часть отпуска приходится на выходные дни.

Отпуск работнику предоставляется в календарных, а не в рабочих днях. В число календарных дней отпуска не включаются нерабочие праздничные дни, как говорится в статье 120 Трудового кодекса. А выходные дни засчитываются как календарные и могут включаться в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Поэтому удобно отправлять сотрудника в отпуск на выходные до тех пор, пока он не отгуляет неиспользованные дни отпуска. Этот способ мне больше по душе. Правда, надо не забывать, что по статье 125 Трудового кодекса одна из частей отпуска не может быть меньше 14 дней. Значит, разбивать на выходные можно только половину отпуска.

Можно поступить проще. Предположим, работник может уйти в отпуск только на одну рабочую неделю. В заявлении надо написать, что он берет отпуск не с понедельника по воскресенье, а с субботы одной недели по воскресенье другой. Получается 9 календарных дней. В этом случае работник получит больше отпускных, но фактически на рабочем месте сможет присутствовать дольше.

На практике можно скомбинировать несколько способов. Например, работник пишет заявление на 9 дней, 4 из них - выходные. Остальные 5 дней разбиваются на выходные дни. Так получается 14 дней. Оставшуюся половину отпуска можно сделать с отзывом. То есть работник пойдет в отпуск только, предположим, на один день из 14 оставшихся.

СПОСОБ № 3. Увольнение и последующий прием на работу.

Можно использовать увольнение и последующий прием на работу. Если работник увольняется, то работодатель за все неиспользованные отпуска обязан выплатить ему денежную компенсацию по статье 127 Трудового кодекса.

Эта обязанность у компании-работодателя возникает независимо от причины увольнения, будь то собственное желание работника, сокращение штата или соглашение сторон. Никто не запрещает в пятницу уволить сотрудника, выплатить причитающиеся ему отпускные, а в понедельник принять его обратно.

Еще советы.

Способы не противоречат закону

Александр ЗУЙКОВ, лектор, юрист - консультант по вопросам трудового законодательства, ведущий преподаватель Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»:

Описанные способы замены отпуска денежными компенсациями не противоречат законодательству. Но ежегодный отпуск сотрудникам, конечно, лучше предоставлять. Все - таки об этом прямо говорит Трудовой кодекс в статье 115. Но если сотрудник настаивает на том, чтобы не уходить на 28 дней, а получить компенсацию, то компаниям приходится изыскивать методы выхода из сложившейся ситуации.

Я советую компаниям быть осторожнее при использовании способа с увольнением сотрудника и выплатой ему компенсации. Юридически этот способ чист, но надо быть осторожным с трудовыми проверками. У контролеров из трудовых инспекций могут возникнуть вопросы по поводу быстрого возврата сотрудника. Инспекторам можно объяснить, что это было решение работника, а компания просто пошла ему навстречу. Например, у сотрудника изменились семейные обстоятельства, стал срочно нужен стабильный источник дохода и было не до поиска нового места. Компания была заинтересована в работнике как в высококвалифицированном специалисте и согласилась принять его обратно. Хорошо, если это сможет подтвердить перед инспекторами сам сотрудник.

Виктория ЦИРУЛЬНИКОВА, главный бухгалтер ООО «Ниса»:

Я сама летом постоянно сталкиваюсь с ситуацией, когда все сотрудники разом хотят идти в отпуск. Многим работодателям просто приходится в таких ситуациях регулировать отпуска кадрового состава, чтобы компания не осталась без специалистов.

Вариант с увольнением и приемом очень часто использовался раньше. Но сейчас он невыгоден для компаний, так как с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении надо перечислять страховые взносы. Поэтому способ скорее подходит тогда, когда компания сама крайне не заинтересована в том, чтобы работник отрывался от работы, и готова заплатить за компенсацию взносы.

Способы с предоставлением большей части отпуска на выходные дни тоже используются часто. Но они более трудозатратны для бухгалтерии и отдела кадров. Сотруднику придется написать кучу заявлений, в которых просто допустить ошибки из - за большого количества дат. Поэтому с бумагами здесь надо быть очень внимательными.

Возможно рассмотреть и такой способ. Формально сотрудник берет отпуск на 28 дней. Получает отпускные в полном объеме. Но фактически он отдыхает первые 14 дней, а затем выходит на работу. Поскольку зарплату начислить за отработанные дни ему невозможно, ведь он как бы в отпуске, компания выплачивает ему премию в размере зарплаты за 14 дней.

Статья напечатана в журнале "Семинар для бухгалтера" № 7, 2010

Проект в разгаре, сроки горят, команда работает на пределе своих возможностей, успех уже близок, и тут… наступает время очередного оплачиваемого отпуска для сотрудника, которого не получится заменить в рамках проекта… Знакомая ситуация? Многие работодатели сталкиваются с тем, что отпуска наступают неожиданно и не вовремя. И готовы на многое, чтобы отсрочить отдых нужных сотрудников. Первое, что кажется очевидным, – замена отпуска денежной компенсацией. И вроде все довольны. Работа продолжается, работник может себе позволить отпуск в следующий раз, а сейчас получает хорошую прибавку к окладу. Но законно ли это? И есть ли другие выходы? Смотрим Трудовой кодекс.

Может ли сотрудник работать без отпуска

Есть также профессии и категории граждан, имеющие право на удлиненный отпуск:

• Учителя (преподаватели).
• Медицинские работники.
• Спортсмены и тренерский состав.
• Работники Крайнего Севера.

Например, если работодатель предоставляет ежегодно отпуск 30 календарных дней, за 2 из них можно предложить сотруднику компенсацию.

Или, если на производстве работнику положен стандартный основной отпуск и дополнительных 14 дней, из которых 7 являются обязательными законодательно для данной отрасли, 7 дней можно компенсировать деньгами. Обратите внимание, если у сотрудника в текущем году получается отпуск свыше минимально установленного законодательством за счет переноса прошлогоднего отпуска, разницу заменять компенсацией нельзя.

Если компенсация является инициативой сотрудника, работодатель вправе отказать и отправить работника в отпуск. Если замену инициирует работодатель, сотрудник вправе не соглашаться.

Как документально провести компенсацию отпуска деньгами

Чтобы корректно произвести компенсацию части отпуска, требуется произвести по порядку следующие действия.

• Если замену инициирует работодатель, нужно составить в свободной форме докладную записку с указанием причин, по которым возникла производственная необходимость замены части отпуска. Составляет ее начальник производства, руководитель отдела или непосредственный руководитель работника.
• Далее необходимо уведомить письменно сотрудника под подпись и получить его согласие в письменной форме.
• Если компенсацию просит работник, он должен составить письменное заявление в свободной форме (образец).
• Далее необходимо составить приказ о выплате компенсации и ознакомить с ним работника под подпись (образец).
• Кадровый специалист должен сделать отметку в личную карточку сотрудника, а также внести уточнения в . В этих документах нужно ссылаться на номер соответствующего приказа.
• Выплатить сотруднику компенсацию через кассу или перевести на банковскую карту.

При верном оформлении процесса замечаний у трудовой инспекции в случае проверки возникнуть не должно.

То, что при увольнении работника за неизрасходованные дни отпуска ему полагается денежная компенсация, известно, наверное, каждому бухгалтеру. А можно ли выплатить компенсацию работающему сотруднику, который не отгулял все положенные за год дни отпуска? предоставляет такую возможность, но в строго ограниченных случаях. Кроме того, для вас как для работодателя замена отпуска компенсацией работающему сотруднику является правом, а не обязанностью. То есть вы при желании можете и отказать работнику в выплате денег вместо отпуска. А если вы все же согласны на такую замену, читайте в статье подробности о том, как правильно ее оформить.

Примечание. Замена отпуска денежной компенсацией - это право работодателя, а не его обязанность.

Кому нельзя заменять отпуск денежной компенсацией

Работник просит вас заменить отпуск денежной компенсацией. И прежде чем удовлетворить его просьбу, вам следует убедиться, не относится ли работник к числу лиц, которым вы не можете заменить отпуск деньгами. Перечень таких лиц предусмотрен частью 3 статьи 126 НК РФ. К ним относятся:

Беременные женщины;

Работники в возрасте до 18 лет;

Работники, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (см. также письмо Минтруда России от 26.03.2014 N 13-7/В-234);

Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Здесь, правда, есть исключение.

Так, заменить денежной компенсацией вы можете часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска чернобыльцам, превышающую его минимальную продолжительность - 7 календарных дней (ч. 2 и 4 ).

Соответственно если ваш работник не подпадает ни под одну из указанных категорий лиц, то вы можете заменить ему отпуск денежной компенсацией.

Сколько дней отпуска можно заменить

Предельное количество дней отпуска, которое можно заменить компенсацией, законодательно не установлено. Однако весь отпуск работника заменить денежной компенсацией вы тоже не вправе.

Положения части 1 статьи 126 ТК РФ разрешают выплатить компенсацию только за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.

Следовательно, ваши работники могут рассчитывать на замену, только если вы предоставляете им удлиненный основной или дополнительный отпуск (ст. 115 и 116 ТК РФ). В таблице на с. 28 мы привели категории работников, которым по закону положены удлиненные основные и дополнительные отпуска.

Перечень работников, которым в обязательном порядке предоставляется удлиненный основной или дополнительный отпуск

Но даже если ваши работники под указанный перечень не подпадают, вы можете установить для них дополнительный отпуск самостоятельно (ч. 2 ст. 116 ТК РФ). В этом случае обязательно пропишите в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте порядок и условия предоставления такого отпуска.

Примечание. Работодатель вправе по своему решению предоставить работникам дополнительные отпуска.

Если же в одном рабочем году работник не отгулял часть отпуска из 28 календарных дней и перенес их на следующий год, он не сможет заменить эти дни компенсацией. Денежной замене подлежат только отпускные дни, превышающие 28 календарных дней основного отпуска каждого года.

Пример 1. М.Е. Соболев трудится в ООО "АвтоЛомбард" с 14 мая 2012 года. Согласно трудовому договору он имеет право на оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за каждый рабочий год. В первый рабочий год (с 14.05.2012 по 13.05.2013) он использовал 21 календарный день отпуска. Во второй рабочий год (с 14.05.2013 по 13.05.2014) - 26 календарных дней. За два рабочих года из 56 календарных дней (28 календ. дн. + 28 календ. дн.) он использовал только 47 дней. Неиспользованными остались 9 календарных дней. Можно ли ему заменить эти неиспользованные дни денежной компенсацией? Нет, в данном случае работник не имеет права на замену части отпуска денежной компенсацией. Так как продолжительность его ежегодного оплачиваемого отпуска составляет только 28 календарных дней. А замене подлежат исключительно дни, превышающие указанный предел за каждый год работы.

Как оформить замену отпуска денежной компенсацией

Для замены части отпуска денежной компенсацией вам необходимо:

Получить от работника заявление с соответствующей просьбой;

Издать приказ;

Внести запись о замене отпуска компенсацией в личную карточку работника;

Внести информацию о замене отпуска в график отпусков.

Рассмотрим указанные шаги более детально.

Шаг 1. Заявление работника. Замена отпуска денежной компенсацией производится по желанию работника, которое он отражает в своем заявлении. Писать его следует на имя руководителя компании (индивидуального предпринимателя). Законодательством форма такого заявления не установлена, поэтому составить его работник может в произвольном виде.

Шаг 2. Приказ работодателя. Если вы согласны на замену части отпуска работника денежной компенсацией, необходимо издать соответствующий приказ.

Унифицированной формы такого приказа также нет. Поэтому составьте его в произвольной форме. Укажите в нем ФИО и должность работника, количество дней расчетного периода и отпуска, подлежащих замене денежной компенсацией. Также отразите основание издания данного приказа - реквизиты заявления работника.

Шаг 3. Личная карточка работника. После оформления приказа информацию о замене части оплачиваемого отпуска денежной компенсацией нужно отразить в личной карточке работника. Эти сведения отражаются в разделе VIII "Отпуск".

Шаг 4. График отпусков. Также вам следует отразить сведения о замене части отпуска денежной компенсацией в графике отпусков. Для этого сделайте запись в графе 10 "Примечание". Обязательно укажите количество дней отпуска, подлежащих замене, и реквизиты приказа. Запись в графе 10 графика отпусков может быть следующей: "Часть дополнительного оплачиваемого отпуска в количестве 4 (четырех) календарных дней заменена денежной компенсацией на основании приказа от 29.07.2014 N 136-лс".

Как рассчитать компенсацию

Для определения суммы денежной компенсации, подлежащей выплате работнику, вам нужно средний дневной заработок умножить на количество заменяемых компенсацией дней.

Примечание. Размер денежной компенсации, выплачиваемой взамен отпуска, рассчитывается исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

Средний дневной заработок в этом случае рассчитывается по правилам подсчета отпускных. Они установлены статьей и пунктом 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Так, если расчетный период сотрудник отработал полностью, вам следует фактическую сумму заработной платы работника за этот расчетный период разделить на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или в нем были исключаемые периоды, то средний дневной заработок рассчитывается следующим образом. Сначала определите количество календарных дней в полностью отработанных календарных месяцах:

КДМП = КМП х 29,3,

где КДМП - количество календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода;

КМП - количество полностью отработанных месяцев;

29,3 - среднемесячное число календарных дней.

КДМН = 29,3: ККДМН х КОД,

где КДМН - количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью;

ККДМН - количество календарных дней месяца, который отработан не полностью;

КОД - количество отработанных календарных дней в данном месяце.

Если не полностью отработанных месяцев несколько, то количество календарных дней надо определить по каждому из них. А потом сложить результаты.

Затем вычислите общее количество календарных дней, учитываемых при определении среднего заработка:

ККД = КДМП + КДМН,

где ККД - количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка.

И наконец, определите сумму среднего дневного заработка:

СЗ = СВ: ККД,

где СЗ - средний дневной заработок;

СВ - сумма выплат, начисленных работнику в расчетном периоде.

Пример 2. Сотруднице ООО "АвтоЛомбард" О.В. Симоновой согласно трудовому договору полагается дополнительный отпуск в количестве 4 календарных дней. Она обратилась к работодателю с заявлением о замене этой части отпуска денежной компенсацией. Расчетный период - с 1 августа 2013 года по 31 июля 2014 года. С 1 по 28 апреля 2014 года О.В. Симонова была в очередном отпуске 28 календарных дней. А в январе 2014 года сотрудница болела 10 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу сотрудницы составили 420 500 руб., из них отпускные - 29 800 руб. и выплаты по листку нетрудоспособности - 9200 руб. Рассчитаем сумму компенсации, которая положена сотруднице.

Сначала определим количество календарных дней в полностью отработанных месяцах. Оно составляет 234 дн. (8 мес. х 29,3 дн.). Теперь вычислим количество дней в месяцах, отработанных не полностью. За январь 2014 года оно равно 19,85 дн. (29,3 дн. : 31 дн. х 21 дн.), за апрель 2014 года - 1,95 дн. (29,3 дн. : 30 дн. х 2 дн.). Общее количество дней в месяцах, отработанных не полностью, составило 21,8 дн. (19,85 дн. + 1,95 дн.).

Количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 255,8 дн. (234 дн. + 21,8 дн.). В учитываемые выплаты не входит средний заработок, сохраняемый во время отпуска, и пособие по временной нетрудоспособности. Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из 381 500 руб. (420 500 руб. - 29 800 руб. - 9200 руб.). Средний дневной заработок для расчета компенсации составит 1491,4 руб. (381 500 руб. : 255,8 дн.). Сумма компенсации, подлежащая выплате О.В. Симоновой, составит 5965,6 руб. (1264,04 руб. х 4 дн.).

Заметим, что трудовым законодательством не определен срок, в который вы должны выплатить работнику компенсацию взамен отпуска. Но мы рекомендуем сделать это в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы.

Примечание. Часто задаваемые вопросы

Можно ли заменить денежной компенсацией учебный отпуск?

Нет. Трудовое законодательство разрешает заменить денежной компенсацией только часть ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 126 и 127 ТК РФ). А учебный отпуск вашего работника не имеет отношения к ежегодным оплачиваемым отпускам. Он считается дополнительным целевым отпуском, связанным с обучением (ст. 173-176 ТК РФ).

Что нам будет, если мы заменим деньгами отпуск сотрудника, не превышающий 28 календарных дней?

В таком случае вас могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства. Руководителю компании грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение его могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. А на организацию могут наложить штраф в сумме от 30 000 до 50 000 руб., на предпринимателя - от 1000 до 5000 руб. Вместо штрафа организации и коммерсанту может грозить приостановление деятельности на срок до 90 суток. Правда, это нарушение может быть выявлено, только если трудовая инспекция придет к вам с проверкой.

Какие налоги и взносы следует начислить на выплаченную компенсацию

По общему правилу компенсация, выплачиваемая взамен отпуска, является доходом работника. В перечне выплат, не облагаемых НДФЛ, она не поименована (ст. 217 НК РФ). Соответственно с ее суммы вам необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Об этом - письмо ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133. Заплатить НДФЛ в бюджет следует в день получения в банке денег на выплату компенсации или в день ее перечисления на счет работника в банке.

Также сумма выплаченной работнику компенсации облагается взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС. Это прямо предусмотрено подпунктом "и" пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и абзацем 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ. Подтверждают такой вывод и контролирующие органы (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Частое заблуждение, что компенсацию за неиспользованный отпуск можно выдать только при увольнении. На самом деле заменить часть отдыха деньгами можно и сотруднику. Главное действовать по правилам статьи 126 ТК РФ. Давайте разберемся, когда можно выплатить такую компенсацию, какие документы для этого нужно и как быть с налогами.

Когда отпуск можно заменить компенсацией

На практике сотрудники нередко просят заменить отпуск денежной компенсацией. А сами готовы работать без отдыха. Некоторые даже специально накапливают неиспользованные дни, рассчитывая получить за них деньги.

Бухгалтеру в такой ситуации нужно помнить главное: компенсировать деньгами можно лишь ту часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая больше 28 календарных дней. Это прямо прописано в части 1 статьи 126 ТК РФ. Так что если сотруднику за каждый рабочий год полагаются только обычные 28 дней, заменить их деньгами не получится. Если, конечно, работник не увольняется из компании (ст. 127 ТК РФ).

Не нужно платить компенсацию и за накопленные дни стандартных отпусков прошлых лет. Как раз об этом часто забывают.

Например, сотрудник компании за каждый рабочий год имеет право на обычные 28 календарных дней отпуска. За прошлый год он так и не отгулял семь из них. И в этом году ему положен очередной отпуск в 28 дней.

Получается, всего сотрудник может рассчитывать на 35 дней отдыха. Но это вовсе не значит, что семь дней превышения можно заменить компенсацией. Ведь это остаток от отпуска обычной продолжительности (28 календарных дней). И компенсировать его деньгами нельзя. Такой вывод следует из части 2 статьи 126 ТК РФ.

А вот когда работнику по закону положен дополнительный оплачиваемый или удлиненный отпуск, компенсировать деньгами ту часть, что превысит стандартные 28 дней, можно.

Так, сотрудники с ненормированным рабочим днем помимо основного отпуска имеют право на дополнительный не меньше трех календарных дней. Об этом сказано в статье 119 ТК РФ. Как раз эти дополнительные дни по просьбе работника и можно заменить деньгами.

Однако подчеркну: в любом случае решение принимает работодатель. Заменить часть отпуска компенсацией - право, а не обязанность компании. Так что сотруднику можно отказать. Представители Роструда подчеркивают это в письме от 8 июня 2007 г. № 1921-6. Кстати, суды здесь тоже на стороне компаний. Примеры тому - определения Верховного суда Республики от 15 августа 2011 г. № 33-4410/2011 и областного суда от 17 мая 2012 г. по делу № 33-4594/2012.

И еще один очень важный момент. Некоторым работникам заменять часть отпуска денежной компенсацией запрещает закон (см. таблицу ниже). Так что, прежде чем выдавать компенсацию, обязательно проверьте, не относится ли ваш сотрудник к таким категориям.

Каким работникам нельзя заменить отпуск денежной компенсацией

Вопрос - А возможна ли замена учебного отпуска компенсацией?

Нет, замена учебного отпуска компенсацией - является нарушением трудового законодательства. Подчеркну, заменить можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 126 ТК РФ). А учебный отпуск тут ни при чем. Это дополнительная гарантия для тех, кто совмещает работу с обучением. Так что заменить его деньгами нельзя.

А еще учтите, что за незаконную замену отпуска компенсацией трудовая инспекция может оштрафовать компанию по статье 5.27 КоАП РФ. Тогда придется заплатить от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Возможна даже приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Кроме того, есть санкции и для сотрудников - от 1000 до 5000 руб. А за повторное нарушение возможна даже дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Так что последствия очень серьезные.

Какие документы нужно оформить

Чтобы заменить часть ежегодного оплачиваемого отпуска компенсацией, обязательно понадобится заявление сотрудника. Так сказано в части 1 статьи 126 ТК РФ.

Затем, если компания согласна выплатить деньги, подготовьте об этом приказ за подписью Правда, унифицированной формы такого документа нет. Так что составьте его в произвольном виде.

Укажите в приказе Ф.И.О. и должность сотрудника, количество дней, за которые ему выплатят компенсацию, а также период, за который человеку положены дни отпуска. Сошлитесь на заявление работника. После того как приказ подпишет руководитель, ознакомьте с ним сотрудника под подпись.

Не забудьте также отразить информацию о замене части отпуска денежной компенсацией в личной карточке сотрудника. Для этого заполните отдельную строку раздела VIII формы № Т-2, утвержденной приказом Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

В графе 1 пропишите, часть какого именно отпуска (основного или дополнительного) решено заменить деньгами. А в графах 5 и 6 сделайте запись: «…замена отпуска денежной компенсацией». Все остальные ячейки заполните по общим правилам. И конечно, в качестве основания приведите реквизиты приказа.

Наконец, добавьте сведения о замене в график отпусков. Если компания использует стандартную форму № Т-7, утвержденную приказом Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1, в графе 10 можно прописать, например, так: «Дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью три календарных дня заменен денежной компенсацией на основании приказа № 37 от 18.06.2014».

Как учесть компенсацию в расходах и нужно ли платить с нее НДФЛ и взносы

Начну с Если компания выдала компенсацию за отпуск с соблюдением трудового законодательства, то ее можно учесть в расходах на оплату труда. Основанием для этого будет пункт 8 статьи 255 НК РФ.

Главное не нарушить общее правило: заменить компенсацией можно только ту часть отдыха, которая больше 28 календарных дней по каждому ежегодному отпуску (в том числе и по отпускам прошлых лет). Тогда компания без проблем спишет компенсацию в расходы. Чиновники против такого подхода не возражают. Об этом есть письма от 24 января 2014 г. № 03-03-07/2516 и от 1 ноября 2013 г. № 03-03-06/1/46713.

А если сотруднику за каждый рабочий год положены только стандартные 28 календарных дней и компания согласится заменить их денежной компенсацией, списывать ее в расходы нельзя. Ведь, выдавая деньги за отпуск в такой ситуации, компания нарушает закон (ст. 126 ТК РФ). Представители Минфина России подчеркнули это еще в письме от 20 мая 2005 г. № 03-03-01-02/2/90.

Вопрос - А компенсации такой же, как и отпускных?

Да, все верно. Дни отдыха, которые решено заменить компенсацией, оплачиваются исходя из среднего заработка.

Кстати, обратите внимание вот еще на что. Иногда работодатели устанавливают в коллективных договорах для отдельных категорий своих сотрудников дополнительные отпуска. То есть такой отдых - это всего лишь инициатива компании, а не требование закона.

Тогда учесть компенсацию в расходах не получится. Такой вывод следует из пункта 24 статьи 270 НК РФ. Посмотрите об этом письма Минфина России от 17 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/689 и от 18 октября 2005 г. № 03-03-04/1/284.

Ну, а теперь о НДФЛ. Налог нужно удержать и перечислить в бюджет по общим правилам. И никаких исключений для компенсации за отпуск в законе нет. Финансисты подтвердили это в письме от 13 марта 2006 г. № 04-1-03/133.

Кроме того, с компенсации придется заплатить страховые взносы, в том числе на травматизм. Такой вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и абзаца 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Лектор: Мария Стажкова,
к. э. н., независимый бизнес-тренер в области бухгалтерского, налогового учета, оптимизации налогообложения, планирования

Закон запрещает работать без отпуска, получая вместо положенного раз в год отдыха денежный эквивалент. Но это не означает, что вариантов, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, нет. Они не только есть, но вполне легальны и могут быть использованы в разрешенных законом ситуациях.

При каких условиях будет выплачено отпускное возмещение

Ежегодный оплачиваемый отпуск положен любому работающему (ст.114 ТК РФ). Продолжительность основного отпуска составляет 28 календарных дней. Есть еще и дополнительный отпуск, который предоставляется:

• в условиях Крайнего Севера и регионах, приравненных к ним;
• во вредных и опасных условиях труда;
• в особых условиях, с ненормированным рабочим днем, и др.

Если есть сомнения по поводу того, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, то обратившись к Трудовому кодексу, можно понять что ответ однозначно утвердительный.

Эквивалент за не взятый отдых может быть назначен если:

• работник увольняется;
• положенный ему отдых превышает 28 календарных дней (ст.126 ТК РФ).

Увольняясь, работник вправе получить пособие за все дни заработанного отдыха. Сумма компенсации рассчитывается исходя из количества дней отпуска и среднего заработка за последний год.

Второй случай, при котором возможно возмещение - отпуск больше 28 дней. Тогда за все дополнительные дни или их часть начисляется денежный эквивалент. Например, если положен отпуск в размере 34 дней, то нужно использовать 28 из них на отдых, а за оставшиеся 6 дней получить компенсацию.

При этом закон не обязывает работодателя строго следовать этому правилу. Работодатель вправе не оплачивать добавочные дни отпуска, а потребовать их использования для отдыха.

Учтите! Правило не распространяется на беременных, работников не старше 18 лет, работников, занятых на вредных и опасных производствах. Они должны использовать дополнительный отпуск по прямому назначению.

Почему допускается перенос отпуска

Законодатель оговорил возникновение ситуаций во время отдыха, когда ежегодный отпуск должен быть прерван или предоставлен в иное время. Такими случаями являются:

• перенос отпуска в связи с больничным;
• необходимость исполнения государственных обязанностей, на время которых дается по закону освобождение от работы;
• в иных случаях.

Неоплата отпускных, извещение о предоставлении отпуска менее чем за 14 суток до его начала также становятся основанием для переноса отдыха на другой, согласованный с работником срок.

Если производственный процесс требует присутствия работника и его уход в отпуск парализует деятельность организации, с согласия работника отпуск также переносится на другой период времени. При этом он должен быть использован в течение года, следующего за годом предоставления. То есть, работа в течение 2 лет без отпуска допустима.

Поэтому, если потребуется выяснить, допускается ли замена отпуска денежной компенсацией в случае его переноса, помните, что в данном случае законодатель говорит «нет» (ст.124 ТК РФ).

Работникам, возраст которых меньше 18-ти лет, а также занятым на вредных и опасных производствах отпуск должен предоставляться ежегодно, переносы не допускаются.

Использование отпуска перед увольнением

Согласно статье 127 ТК РФ, собираясь расторгнуть договор, работник может взять положенный ему отпуск с последующим увольнением по собственному желанию. Им пишется заявление с указанием даты увольнения, которой должен стать последний день отпуска. Если закончился срок трудового договора, работник вправе использовать перед увольнением положенный отпуск и датой расторжения договора также станет последний день отпуска.

Эта дата может не совпадать с установленной ранее датой окончания трудового договора. Если отпуск берется работником, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, он вправе передумать, забрать заявление на увольнение до начала отпуска. Если на его место принят другой работник, то отзыв заявления на увольнение не допускается (ст.127 ТК РФ).

Как получить денежное покрытие

Как выше говорилось, если работник не уверен, можно ли заменить отпуск денежной компенсаций в 2019 году, стоит обратиться за разъяснением к статье закона. Правилом предусмотрено, что компенсация выплачивается только при увольнении, за все положенные дни отпуска, или при неиспользовании дней неосновного. Для ее получения нужно сделать следующее:

1. Подать заявление произвольной формы. Если есть специальной формы бланк - на бланке. В «шапке» заявления указываются должность лица, который будет визировать заявление, и его ФИО. Далее указывается ФИО заявителя.
2. Название документа - «заявление».
3. Непосредственно текст, представляющий собой просьбу заменить дни отпуска денежным эквивалентом. Указать, по каким обстоятельствам дан дополнительный отпуск, его продолжительность и сослаться на статью 126 ТК РФ о праве на получение компенсации.
4. Поставить дату и собственноручную подпись.

Спустя 10 дней или в дату очередной выдачи заработной платы, принятой на предприятии, выплата должна быть выдана заявителю. Основной отпуск не допускается подменять возмещением. Это является нарушением закона и виновное лицо привлекается к административной ответственности в виде крупного штрафа. Дилемма, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если он не основной, без наложения взыскания на работодателя, предполагает ответ: да, можно.

О компенсации отпуска перед увольнением смотрите видео:

При увольнении работнику обязаны оплатить компенсацию за все дни отпуска. Если он не предоставлялся в течение двух лет, то за два года.

Если работник не имеет права на получение дополнительного отпуска, то и права на компенсацию дней отпуска, например, не использованного 2 года и соответственно удвоенного, он не имеет.

Как отгулять отпуск не весь сразу

Согласно ТК РФ, разделение отпуска на части возможно при согласовании с работодателем. При этом, одна из частей не должна быть меньше 14 календарных дней (ст.125 ТК РФ). Остальные дни можно взять в любых пропорциях. В частности, два раза по 7 дней, два раза по 5 дней и 4 дня, и так далее.

Специалист отвечает на вопросы в комментариях к статье