Коды гражданства: что это такое и где их найти. Коды гражданства: что это такое и где их найти Код гражданства армении в справке 2 ндфл

Для заполнения некоторых документов как россиянам, так и гражданам других стран необходимо знать коды гражданства, чтобы вписывать их в соответствующие графы. Неправильное заполнение официальных бумаг влечет за собой штрафные санкции. Физическое лицо, будь то иностранец или гражданин России, являясь налогоплательщиком, обязано знать все необходимые коды для справки 2-НДФЛ.

Всю необходимую информацию для оформления налоговых документов можно найти в специальном общероссийском классификаторе, включающем идентификационные наборы символов для всех государств мира (сокращенное название ОКСМ).

Вне зависимости от того, является ли местом вашей постоянной регистрации Россия, Украина, Беларусь или другая страна, заполняя налоговые бланки и другие документы, связанные с трудовой деятельностью и получением доходов, вы должны знать все необходимые коды, ОКИН, гражданства и т. п. Пока они не будут вписаны в соответствующие графы, документ будет считаться недействительным, так как не даст полную исчерпывающую информацию о вас.

Российским гражданам в справке 2-НДФЛ понадобится указать кодовое сочетание цифр, присвоенных РФ. Оно пишется в пункте 2.5 второго блока документа, именующегося «Данные о гражданском лице». В ОКСМ Российской Федерации присвоен номер 643. Его и нужно вписать в указанную выше графу.

Статус лица без гражданства не освобождает вас от обязанности вписывать в справку данные, фиксируемые в классификаторах. В документ такому лицу нужно внести информацию о стране, которая выдала ему бумагу, удостоверяющую личность. и можно скачать здесь.

Далее, продолжая работать со справкой, следует повторить номер из пункта 2.5, но уже в строке 2.9. Следом указывается подробный адрес, где живет тот, на кого заполняется документ. Если речь идет об иностранном гражданине, вписывается не российская временная прописка, куда осуществлялась регистрация, а данные о месте проживания иностранца на родине, код которой он указывает, беря его в общероссийском классификаторе. Для удобства строчку можно заполнять как кириллическими символами, так и латиницей.

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

На трудоустроенных иностранных граждан распространяется законодательство РФ, которому они обязаны неукоснительно следовать.

Получив статус налогоплательщика, вы становитесь обладателем ИНН. Если данная аббревиатура актуальна и в вашей родной стране, в НДФЛ указываются оба ИНН. Иностранному работнику разрешается писать свои личные данные латинскими буквами. К примеру, обладатели гражданства Молдовы могут вносить имя и фамилию так, как принято у них на родине. Это не будет считаться ошибкой. Важно, чтобы данные справки соответствовали данным заграничного паспорта и других документов.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

То есть в отношении РФ все должны в графе, посвященной кодировке, писать «643», а ниже, в графе «Код страны проживания», - код страны гражданства. Если это Белоруссия, указывают «112», граждане Украины пишут «804», Армении - «051», физическое лицо, основной страной которого является Кыргызстан, должно написать «417».

Таким образом, в документ вносится информация о гражданстве вставшего на учет налогоплательщика. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, что делать с лицами, которые не являются гражданами ни одной страны. Для них актуален код 999.

Полный можно скачать здесь.

По старой форме от 17.11.2010

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы - два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Поле «Признак»

Поле «Номер корректировки»

Необходимо указать:

00 - при составлении первичной справки

01, 02, 03 и т.д. до 98 - при составлении корректирующей справки

99 - при составлении аннулирующей справки

Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели - ИП + ФИО

ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

Поле «ФИО работника»

При смене фамилии работника - укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

Поле «Статус налогоплательщика»

Ставите 1 - если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

Ставите 2 - если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

Ставите 3 - если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

Ставите 4 - если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

Ставите 5 - для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

Ставите 6 - для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Для паспорта гражданина РФ - код 21.

ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Поле «Адрес места жительства в РФ»

Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.

Адрес временной регистрации не пишется.

Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.

Поле «Код страны проживания»

Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.

Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Облагаемые доходы».

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

13 % - для резидентов РФ.

30 % - для нерезидентов РФ.

Графа «Код дохода»

Каждому виду дохода соответствует свой код.

Так, например, по зарплате - 2000, по отпускным - 2012 и др.

Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится - 4800 «Иные доходы»

При выплате премий - если выплата за трудовые достижения - код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику - это будут уже иные доходы - 4800.

Полный перечень кодов по доходам .

Графа «Код вычета»

Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Коды для таких вычетов найдите . Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 - графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» - указывается общая сумма всех строк раздела 3.

Поле «Налоговая база».

Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом - для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.

- Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ -

- Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ -

Каждый гражданин должен знать код России, страны гражданства для справки 2 НДФЛ, поскольку неполное заполнение данного документа может привести к начислению штрафных санкций. Необходимые числовые данные можно найти в ОКСМ – общероссийский классификатор стран мира.

Заполнение справки для гражданина России

Доход человека с российским индигенатом необходимо учесть в справке 2-НДФЛ. Каждое поле документа оформляется согласно установленным правилам. Перейдя ко второму блоку «Данные о физическом лице» мы должны заполнить все строки бумаги. Дойдя до пункта 2.5 «Гражданство» нам уже понадобятся сведения из описываемого выше общероссийского классификатора стран мира, именно там указаны все коды государств. Если человек имеет гражданство, код страны Россия для справки 2-НДФЛ – 643.

Бывают ситуации, когда налогоплательщика находится в статусе апатрида (лицо, не имеющее подданства), в этом случае в строке «Код страны» работодатель должен вписать кодовое обозначение того государства, которое выдало документ, удостоверяющий его личность.

Спустившись по документу ниже, можно обратить внимание, что в пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» также нужно вписать код государства. Помимо него необходимо вписать полный адрес проживания личности без подданства и иммигранта (в том государстве, откуда они прибыли). Законодательство позволяет оформлять строчку в произвольной форме (как латинскими буквами, так и кириллицей).

Внимание! При этом разрешено не оформлять пункт «Адрес места жительства в Российской Федерации», но при условии, что пункт 2.9 уже заполнен.

Оформляем справку иностранному гражданину

Любой физический труд мигранта должен быть документально оформлен. Документ для каждого человека имеет единую форму, но вписываемые данные могут различаться в зависимости от ситуации, поэтому каждая строка требует особого изучения.

• ИНН в Российской Федерации

Заполнение этого поля обязательно в случае постановки на налоговый учет сотрудника-мигранта. Хотя даже при наличии ИНН, можно не указывать его в справке 2-НДФЛ

• ИНН, в государстве которого он имеет гражданство

Если мигрант имеет ИНН в стране, из которой он прибыл, то его также следует вписать в документ.

В данный блок заносят информацию из главного документа личности. Разрешено вписать ФИО латинскими буквами. В случае отсутствия фамилии или отчества, поля не заполняются.

• Статус налогоплательщика

Данное поле оформляется также согласно определенному классификатору. Код обозначает то, кем является сам иммигрант:

1. для резидентов России – 1;
2. для нерезидентов РФ – 2;
3. для нерезидентов с востребованной специальностью (высококвалифицированный работник) – 3;
4. участник программы «Переселение соотечественников» – 4;
5. беженец – 5;
6. личность, имеющая патент на работу – 6.

• Код государства

В любом случае, здесь указывается 643, поскольку оформление осуществляется на территории России.

• Код документа, удостоверяющего личность

В большинстве случаев тут указывают «10» - паспорт иностранного, однако если его нет, то можно вписать свидетельство о появлении на свет (03), билет военнослужащего (07), вид на жительство в (12), Временное удостоверение личности (14), РВП в Российской Федерации (15) и т. д.

• Адрес проживания в Российской Федерации

В данном блоке следует указать полные координаты проживания личности, по которому мигрант зарегистрирован в России.

Код страны

• Код родного государства

Теперь мы переходим к главной части документа.

В данном блоке необходимо вписать код страны государства, гражданином которого является мигрант, с учетом общероссийского классификатора стран мира. Ярким примером может служить прием на работу гражданина республики Азербайджан. Необходимо вписать 031.

• Адрес

В данной строчке следует прописать адрес проживания мигранта в стране, откуда он прибыл. Законодательство разрешает вносить записи в произвольном порядке (латинские буквы допускаются).

Заполнение справки 2-НДФЛ на сотрудника, получившего патент на работу в РФ

В некоторых случаях ИФНС дает согласие на снижение НДФЛ на сумму установленных авансовых платежей, которые были уплачены приезжим с имеющимся патентом. Данная сумма должна быть указана в документе.

С каждым годом вводятся новые правила относительно оформления и сдачи справки 2-НДФЛ, однако сроки сдачи остаются неизменными. За нынешний год, налоговые агенты должны предоставлять отчетность в 2019 году:

• С выплаченных в 2016 году доходов НДФЛ не был удержан – до 1 марта.
• В 2016 году физическим лицам был выплачен доход – до 3 апреля.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

«Код региона » — это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов».

«Почтовый индекс » — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «строение» заполняются в поле «корпус».

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1 . Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 2 . Адрес Московская область, Наро-Фоминский район, г. Апрелевка, мкр. Августинский, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Наро-Фоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается мкр. Августинский; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр. 1; в поле «Квартира» — 50.

Пример 3 . Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4 . Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 15%, 35%, или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).

Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@).

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Поле «Гражданство (код страны)»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ .

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления - «3».