Пополнение собственных средств ип. Внесение личных средств на расчетный счет ип. Отражение в бухучете

ИП на УСН пополнил р/с собственными ДС через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСН?

Вопрос: к вопросу №1379751 усн доход ИП на УСН пополнил расчетный счет собственными денежными средствами через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСНДеньги были внесены через терминал и в выписке нет расшифровки за счет каких средств было пополнение:"Внесение наличных средств через депозиторы Банка"

Ответ: Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.

При этом на случай возникновения вопросов со стороны налоговиков, что это была за сумма поступления, сохраняйте чек терминала, по которому вкладывали деньги. Из него будет видна информация, что деньги вносились с карты предпринимателя, из его личных средств, а не от сторонних лиц (контрагентов).

Обоснование

Личные деньги предпринимателя на счету в доходах не учитывают

«Предприниматель, у которого я веду учет, пополнил свой расчетный счет личными деньгами, чтобы оплатить аренду офиса. Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой. Правы ли проверяющие?..»

Из письма главного бухгалтера Татьяны Гусевой, г. Клин Московской обл.

Татьяна, инспекторы не правы. В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако под доходом понимают экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). От перевода своих денег на счет предприниматель экономической выгоды не получает. По этой причине платить НДФЛ в такой ситуации он не обязан.

Есть и разъяснения Минфина России, подтверждающие этот вывод (письмо от 08.07.09 № 03-11-09/241). Таким образом, предпринимателю, у которого вы ведете учет, незачем подавать «уточненку» и доплачивать НДФЛ.

Достаточно того, что в объявлении на взнос наличными он прописал, что пополняет свой счет личными деньгами. А значит, если у налоговой инспекции не будет доказательств того, что поступившие деньги - это его доходы от коммерческой деятельности, отстоять свою правоту она не сможет даже в суде (см, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.09 № 06АП-4838/2009).

Деньги на счете не облагаются НДФЛ, пока не доказано, что это предпринимательский доход

ПРИЧИНА СПОРА	Предпринимателю на счета в банке поступали денежные средства, которые он не отражал в налоговом учете. Налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ, так как сочли их выручкой от предпринимательской деятельности
КТО ВЫИГРАЛ	Предприниматель
ЦЕНА ВОПРОСА	6 137 300 рублей
АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ	Предприниматель доказал, что спорные суммы поступили от заемщика в качестве возврата займа. При этом деньги взаймы предприниматель выдавал как физическое лицо, а не в рамкахпредпринимательской деятельности
ДОКУМЕНТ	Постановление АС Центрального округа от 01.02.16 № Ф10-4715/2015

В ходе проверки налоговики установили, что на счета индивидуального предпринимателя в банках в проверяемом периоде поступила крупная сумма — 47 210 000 руб. Но НДФЛ с этих денег предприниматель не уплатил. Поэтому контролеры доначислили ему налог, пени и штраф на общую сумму более 6 млн руб.

Инспекторы отнесли спорные суммы к доходам предпринимателя (ст. 41 НК РФ), которые необходимо было включить в базу по НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Эти выводы налоговиков основывались на следующем.

Часть денег предприниматель вносил на счет лично. Другие средства поступили от сотрудников предпринимателя, которые вносили деньги на счет по доверенности. Работники в ходе допроса пояснили, что делали это по поручению работодателя — ИП. Поэтому налоговики сочли спорные средства доходом в рамках предпринимательской деятельности.

Инспекторам было известно, что деньги поступили на счет предпринимателя в качестве возврата займа. Однако они посчитали договор займа фиктивным — заемщиком была родная дочь предпринимателя. Кроме того, у предпринимателя не было столь крупных источников дохода за все предыдущие периоды, чтобы оперировать такими займами.

Предприниматель с такими выводами налоговиков не согласился и обратился в суд. Он пояснил, что суммы, которые он вносил на расчетный счет самостоятельно или это делали по его поручению сотрудники, являются его личными деньгами. Такие средства не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в спорном налоговом периоде.

В книге учета доходов и расходов предприниматель спорные суммы не отражал. Что также указывало на непредпринимательский характер этих денег (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).

Внесение части денег по доверенности, по мнению суда, также не указывает на то, что они получены в рамках предпринимательской деятельности. Отсутствие договора поручения в рассматриваемой ситуации не приводит к негативным дляИП последствиям, физические лица не обязаны письменно оформлять такую сделку. Оформленной доверенности достаточно для того, чтобы финансовый директор и главный бухгалтер по поручению предпринимателя внесли деньги на его расчетный счет. Кроме того, предприниматель предъявил суду рукописи о передаче сотрудникам личных денежных средств для их последующего внесения на счета в банках.

Доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя сравнимых доходов в предыдущих периодах и о мнимости займа суд отклонил. Аргументов в свою пользу, кроме указания на взаимозависимость заемщика и заимодавца, налоговики не привели. Поэтому суд посчитал, что доводы проверяющих сводятся к предположениям.

Решения судов по похожим спорам

Личные средства ИП целесообразно хранить на отдельном текущем счете. Такой счет предназначен для операций, не связанных с бизнесом (постановления Одиннадцатого ААС от 05.02.15 № 11АП-18293/2014 (оставлено в силе постановлением АС Поволжского округа от 03.06.15 № Ф06-23792/2015) и от 03.06.15 № 11АП-6263/2015). Более того, движение денег по текущим счетам является банковской тайной (

Это вполне возможно.Имущество супругов (при отсутствии брачного договора) является их совместной собственностью, ничто не мешает расплачиваться со счета предпринимателя по обязательствам другого супруга. Доходом супруга эти суммы не станут, о чем прямо указано в п. 5 ст. 208 Налогового кодекса. Таким образом, предприниматель может беспрепятственно производить со своего расчетного счета оплату и за детей, внуков, братьев (сестер), дедушек (бабушек). Доходов у этих лиц вследствие такого рода перечислений не возникнет, если эти перечисления не связаны с оплатой указанным лицам по трудовым или гражданско-трудовым договорам. Чек или карта? При снятии наличных с расчетного счета коммерсант может воспользоваться чековой книжкой или перевести деньги на пластиковую карту. Сразу скажем, существенно сэкономить при снятии наличных можно во втором случае.

Внесение средств в кассу ип от ип

Аналогично ИП может использовать в предпринимательской деятельности денежные средства, принадлежащие ему как физическому лицу, при этом не имеет значения, за счет каких источников получены данные денежные средства.Сказанное подтверждается и официальными разъяснениями представителей Минфина России и налоговых органов. Так, в письме УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603 отмечается, что обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена. А в письме УФНС России по г.

Внесение личных средств на расчетный счет ип

Но при любом из этих трех вариантов не забудьте указать в назначении платежа «Пополнение счета личными средствами». Формулировка примерная, можете сочинить свою, лишь бы она отражала смысл. Это нужно для того, чтобы впоследствии эти деньги не сочли за выручку и не потребовали заплатить с нее налоги.

Нужно ли отражать внесенные деньги в учете? Нет, личные средства в учете и отчетности не фигурируют и в КУДиР не отражаются. Если ведете учет в сервисе «Мое дело» и отразите поступление средств, вы будете видеть их в разделе «Деньги», но в Книгу учета доходов и расходов, а соответственно и в налогооблагаемую базу они не попадут. Как внести деньги на счет ИП другим людям? А вот этого не стоит делать совсем.

Внесение денег на расчетный счет ип

Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».Названные правовые акты не ограничивают право индивидуальных предпринимателей по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.Законодательством также не установлены лимиты на снятие наличных или перевод денежных средств, однако в данном случае следует учитывать, что на организации, осуществляющие операции с денежными средствами (в частности на банки), возложена обязанность по выполнению требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Расчетный счет ип: личные операции предпринимателя

Даже если до этого несколько лет вы исправно платили, инспектор обязан выписать штраф. После перевода сложно доказать, что это были личные деньги. Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета - то есть предпринимателя.

Внимание

Перевод от родственника в налоговой расценят как доход от предпринимательской деятельности - с него придется заплатить налог. Как вносить деньги на расчетный счет Переводы стоят денег, причем заплатить придется дважды: банку, через который отправляете, и банку, где открыт расчетный счет. Чтобы узнать, во сколько обойдется перевод, изучите тарифы на сайте банка или спросите кассира.

Есть четыре способа пополнить счет:

• Перевод с карты. Вы можете перевести деньги на счет ИП с карты любого банка. Сделать это можно в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении - достаточно знать номер счета или карты, которая к нему прикреплена.

Взнос собственных средств ип

ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2011 N А15-1197/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.09.2010 N А74-1370/2010). Это касается любого имущества, принадлежащего лицу, зарегистрированному в качестве ИП (постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2012 N Ф09-981/12 по делу N А76-11260/2011, от 10.06.2009 N Ф09-3754/09-С2, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2012 N Ф02-18/12 по делу N А33-9549/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2010 по делу N А70-13094/2005, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2012 N 18АП-5812/12 и другие).Таким образом, денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ).

Как обналичить деньги с расчётного счёта ип легально в 2018 году

Инфо

Не путайте предпринимателя и бизнесмена, зарегистрировавшего ООО и являющегося там единственным учредителем. Имущество юрлица обособлено, и учредитель-физлицо может предоставить заем фирме. В этом случае в договоре будет фигурировать одна и та же фамилия лица, зарегистрировавшего фирму, но оно будет выступать в разных ипостасях: заимодавец — физлицо, а заимополучатель — организация в лице своего учредителя (этого физлица).

Предприниматель подобный договор оформить не сможет, поскольку заимодавцем и получателем будет гражданин.Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием «заемные средства» не стоит, так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств.

В редком банке комиссия за снятие наличных составляет меньше одного процента (а зачастую и существенно больше), плюс придется, как правило, заплатить от одного до трех процентов за перевод этих денежных средств от физлица.Между тем при оплате непосредственно со счета комиссия вряд ли превысит несколько десятков рублей. Это средства коммерсанта и гражданина в одном лице, поэтому тратить их вполне можно как на бизнес, так и на личные цели. Единственное, что стоит посоветовать, — внимательно следить за формулировками в назначении платежа, чтобы получатель мог легко идентифицировать, за кого и по какому назначению к нему пришли деньги, а также чтобы в споре доказать, куда переведены средства со счета.

Четкая формулировка в назначении платежа особенно актуальна, когда оплата осуществляется не по обязательствам самого гражданина, а, например, по кредиту, оформленному на его супруга.

Под чем может ип занести денежные средства на расчетный счет

Взнос собственных средств ИП Гусарова Юлия Порядок внесения денежных средств на расчетный счет ИП. Интернет-бухгалтерия Моё Дело. Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на счету не хватает? Спокойно! Вы же индивидуальный предприниматель, а не ООО, а значит для вас в этой ситуации ничего сложного нет. Это у организаций сплошные заморочки. Им, чтобы пополнить счет, нужно либо увеличивать уставный капитал, либо оформлять займ или финансовую помощь от учредителей.
К счастью, ИП от этих хлопот избавлены. Как внести деньги ИП? Нужно просто пополнить свой расчетный счет любым удобным способом:

1. Перевести деньги со своего личного счета.
2. Внести наличными через кассу в банке.
3. Перевести с банковской карты.

И все, переводите теперь деньги куда необходимо.
ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет. В пользу коммерсанта по аналогичному делу вынесено и Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2009 г. N ВАС-16440/09: «инспекцией не представлены доказательства того, что внесенные предпринимателем на счет в кредитном учреждении наличные денежные средства являются доходом, полученным от осуществления им предпринимательской деятельности, в связи с чем у инспекции не имелось оснований для начисления налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пени и штрафов».Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 22 июля 2009 г.

Инструкции).Таким образом, расчетный счет предназначен именно для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем, учитывая, что имущество физического лица, имеющего статус ИП, юридически не разграничено, можно сделать вывод, что ИП может использовать для целей не связанных с предпринимательской деятельностью как расчетный счет, так и текущий счет. При этом само назначение расчетного счета (для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью) не меняет характера перечисленных на него денежных средств.Прямого запрета на перечисление с расчетного счета денежных средств на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, законодательство РФ не содержит.

Если ваш банк позволяет, тратить заработанные деньги на личные нужды можно прямо с расчетного счета. Для этого банки предлагают корпоративные карты, привязанные к расчетному счету. Такую карту можно дать сотрудникам, чтобы они могли закупить канцтовары или оплатить обед с клиентом.

Что нужно запомнить о внесении личных денег на счет ИП

• Индивидуальный предприниматель может свободно вносить личные деньги на расчетный счет. Перевод личных средств - это не доход. Налог с него платить не нужно.
• Чтобы инспектор не взыскал налог, нужно указывать правильное назначение. Если переводите свои деньги, пишите в назначении «внесение собственных средств».
• За пополнение через банк вы платите комиссию два раза - при отправлении и зачислении.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переводе денег на расчетный счет ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие варианты для перевода денег на счет ИП существуют;
2. Как поступить, если у ИП открыт не один счет;
3. Как осуществляется процедура перевода средств на счет ИП.

Когда переводят деньги на счет ИП

Чаще всего деньги на индивидуального предпринимателя поступают в качестве оплаты. Это может быть оплата за приобретенные товары либо оказанные предпринимателем услуги.

Также перевод средств необходим для расчетов не только с клиентами, но и с поставщиками.

Хотя наличие расчетного счета для не является в нашей стране обязательным, благодаря ему осуществление финансовых операций значительно упрощается.

В качестве преимущества можно отметить и то, что переводить деньги на расчетный счеты вы можете не задумываясь об ограничениях: ограничений по сумме не существует.

Если же говорить о счете физлица, то для движения средств по нему обычно установлен лимит.

Юридические нюансы

На ваш расчетный счет стоит переводить только те деньги, которые вы получили в результате проведенных хозяйственных операций. Осуществление переводов другого рода нежелательно.

Если вы планируете , то советуем выбрать наиболее подходящий по условиям банк для ведения вашего бизнеса. О том, что расчетный счет открыт, в налоговую инспекцию сообщать не нужно. В настоящее время это прямая обязанность банков. Исключение составляет лишь открытие расчетного счета в зарубежных банках.

Как внести средства на счет ИП

Способ, который является самым известным – это обратиться в офис банковской организации и через кассу внести на счет наличные.

Но возможность посетить банк есть не всегда, а деньги на счет перевести нужно. В этом случае вам нужно определиться: вы хотите внести на расчетный счет свои личные средства либо от вашей деятельности.

В первой ситуации вариантов пополнения счета больше:

• Наличными в офисе банка;
• Посредством электронных денежных переводов;
• Через банкомат;
• С вашей карточки.

Кроме того, если вы хотите осуществить перевод, поступление средств следует обосновать. То есть объяснить происхождение денег.

При этом помните, что в назначении платежа вам следует указать «внесение на счет личных средств» либо что-то аналогичное, чтобы отразить суть транзакции.

Отметим, что если вы внесете на расчетный счет личные деньги, эту сумму не нужно вписывать в , так как эти деньги вашим доходом не являются, а значит и для расчета налоговой базы учитываться не будут. Их можно рассматривать как своеобразный беспроцентный займ.

Отражение в бухучете

Отразить эту транзакцию вы можете, используя несколько счетов. Если у вас возникнет необходимость пополнить расчетный счет своими деньгами, лучше применять следующую проводку: Д51:К72. А 51 счет и есть расчетный.

Как перевести средства на расчетный счет ИП

Предлагаем подробную инструкцию по проведению этой операции.

Если вами принято решение осуществить перевод денег на счет индивидуального предпринимателя, убедитесь, что у него вообще открыт расчетный счет.

В том случае, если таковой имеется, обратитесь в отделение нужного вам банка с просьбой осуществить перевод средств. Для этого попросите у предпринимателя реквизиты и непосредственно номер его расчетного счета.

В банке вам могут предложить заполнить документацию для перевода самому.

Тогда вам нужно будет знать:

• БИК получателя;
• Номер ;
• Номер корреспондентского счета;
• Номер лицевого счета;
• Фамилию и имя получателя.

Помимо этого, вам понадобится:

• Ваш паспорт;
• Данные об остатке средств на счете.

Если за осуществление перевода предусмотрена комиссия, специалист банка должен предупредить вас об этом.

После того как банковский сотрудник или вы сами заполните квитанцию, проверьте правильность всех вписанных данных.

После этого на документе ставится печать банковской организации и отметка об отправке перевода.

Важно! Если вы планируете перевести денежные средства ИП в счет оплаты каких-либо услуг, то, в обязательном порядке, проверьте, зафиксирован ли данный вид деятельности ИП в налоговой инспекции. Его можно посмотреть, запросив выписку ЕГРИП предпринимателя. Если ОКВЭД, согласно которому вы собираетесь перечислить деньги, отсутствует, то знайте, что с этой сделки вам придется заплатить 13% НДФЛ.

Данная позиция ФНС обозначена в разъяснительном письме №03-11-11/2493 от 27.04.2016г. В этом случае компания рассматривается как налоговый агент, в обязанности которого входит удержание и перечисление налога на полученный доход.

Если у ИП несколько счетов

Закон не запрещает предпринимателю открыть несколько счетов. Если вы хотите осуществить перевод между своими счетами, нужно прийти в банк с подготовленным платежным поручением.

В нем укажите назначение вашего платежа, а также сделайте пометку, что осуществляется перевод личных денежных средств, с или без него. Тогда ваш платеж 100% будет проведен и не попадет в разряд «сомнительных». А при встречной проверке налоговыми органами не возникнет лишних вопросов как к вам, так и к ИП.

Постарайтесь не допускать смешивания личных денег и предпринимательских средств. Деньги, которые вам нужны для себя, храните на другом счете, например, лицевом.

Расчетный счет пополняйте своими деньгами только в случае крайней необходимости. Например, если недостаточно денег, чтобы осуществить расчеты с поставщиками.

Заключение

Все безналичные операции будут подвергаться проверке контролирующими органами. Поэтому осуществляйте банковские переводы по всем правилам.

Также уделяйте внимание обоснованию платежей, чтобы проблемных ситуаций при исчислении налогов не возникало.

При осуществлении предпринимательской деятельности часто возникают ситуации, когда предприниматель или свои личные денежные средства (не связанные с получением выручки или иных доходов от деятельности), или, наоборот, использует средства со своего расчетного счета для осуществления платежей, не связанных с бизнесом .

Пополнение расчетного счета

Не всегда возможно: большие суммы проще доверить банку, с фирмами зачастую удобнее рассчитываться по безналу, а уж когда партнер находится в другом городе, расчетный счет ускорит процесс оплаты. Поэтому коммерсанты открывают счета для бизнеса, хотя закон не обязывает их иметь расчетный счет.
Если за свои работы (услуги) бизнесмен принимает оплату от покупателей не только наличными, но и по безналу, к примеру, ИП осуществляет розничную торговлю, а часть неиспользуемой площади сдает в аренду, арендную плату вполне можно попросить перечислять на расчетный счет. В этом случае определенные суммы будут на счету и ими можно расплачиваться со своими партнерами или уплачивать налоги. Но нередко средств недостаточно либо ИП предпочитает оставлять на счете минимальную сумму, чтобы не дать возможности инспекторам заморозить счет в случае неуплаты налога или непредставления декларации.
Инспекторы часто включают в доходы коммерсанта наличные средства, внесенные бизнесменом на свой же счет, и доначисляют на эту сумму налоги.
В данной ситуации необходимо прежде всего понимать, что любое имущество, как используемое в предпринимательской деятельности гражданина, так и не используемое в деятельности, находится в собственности одного и того же лица - этого самого гражданина. Закон не устанавливает никаких разграничений для предпринимателей.
Согласно ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" и 26.2 "Упрощенная система налогообложения" установлен порядок расчета налогооблагаемой базы (суммы, с которой уплачивается налог) для индивидуальных предпринимателей на общем режиме и УСН. И в том, и в другом случае налог исчисляется исходя из доходов.

Наша справка. ЕНВД рассчитывается исходя из других критериев, к сумме доходов бизнесмена никак не привязан. Но контролеры могут указать, что суммы, внесенные на расчетный счет, не связаны с "вмененной" деятельностью, а значит, эти якобы доходы должны облагаться НДФЛ, а если коммерсант совмещает ЕНВД и УСН, то с "дохода" нужно уплатить единый налог по УСН. Так что проблема может коснуться и "вмененщиков".

При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает , а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы. Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.
Нередко ситуация усугубляется тем, что сотрудники банка при внесении ИП наличных на расчетный счет требуют, чтобы в объявлении на взнос наличными в качестве основания зачисления указывалось: "выручка от предпринимательской деятельности" или аналогичная формулировка, объясняя это тем, что "другого основания для внесения наличных на счет у них не предусмотрено". Переубедить сотрудников банка сложно, тем не менее в платежке не нужно упоминать выручку, тем более что средства таковыми не являются.
По таким случаям сложилась арбитражная практика, и что приятно - в пользу налогоплательщиков. Так, из Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2005 г. N 2746/05, вынесенного в пользу налогоплательщика, следует, что инспекция обязана доказывать, что поступления на счет являются доходом от предпринимательской деятельности. Внесение денежных средств на расчетный счет самим коммерсантом вовсе не доказывает того, что средства являются его доходом. Факт последующего использования денежных средств при расчетах за товары сам по себе не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам от предпринимательской деятельности. Иными словами, то, что ИП тратит деньги на развитие бизнеса, не означает, что они являются его нелегальным доходом, с которого не уплачен налог. Это могут быть сбережения гражданина за период работы по трудовому договору до регистрации в качестве ИП. Контролеры должны доказать, что денежные средства, внесенные гражданином на свой предпринимательский счет, являются неучтенным доходом, а сделать это весьма затруднительно.

Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.

В пользу коммерсанта по аналогичному делу вынесено и Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2009 г. N ВАС-16440/09: "инспекцией не представлены доказательства того, что внесенные предпринимателем на счет в кредитном учреждении наличные денежные средства являются доходом, полученным от осуществления им предпринимательской деятельности, в связи с чем у инспекции не имелось оснований для начисления налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пени и штрафов".
Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 22 июля 2009 г. N Ф04-4357/2009(10909-А45-42) указал: тот факт, что в качестве источника вносимых на расчетный счет денег указана "торговая выручка", не является достаточным основанием для включения указанных сумм в доходы, так как предприниматель заявлял, что это его личные денежные средства, а доказательств того, что эти денежные средства являются доходами от деятельности, налоговая не представила.
Чтобы избежать проблем с инспекцией, коммерсанты иногда указывают в качестве основания для внесения денежных средств: "заемные средства". Однако, с нашей точки зрения, такое решение проблемы не совсем целесообразно. Заемные средства предполагают наличие заимодавца. Договор, оформленный с самим собой или супругом, будет очевидно недействительным. Имущество супругов является общим, а взять взаймы у себя самого нельзя. Не путайте предпринимателя и бизнесмена, зарегистрировавшего ООО и являющегося там единственным учредителем. Имущество юрлица обособлено, и учредитель-физлицо может предоставить заем фирме. В этом случае в договоре будет фигурировать одна и та же фамилия лица, зарегистрировавшего фирму, но оно будет выступать в разных ипостасях: заимодавец - физлицо, а заимополучатель - организация в лице своего учредителя (этого физлица). Предприниматель подобный договор оформить не сможет, поскольку заимодавцем и получателем будет гражданин.
Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием "заемные средства" не стоит , так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств. Даже при наличии сразу полученной от него расписки о возврате денежных средств с открытой датой проблем у предпринимателя может быть значительно больше, чем от общения с налоговой.
Итак, предприниматель может беспрепятственно вносить на свой расчетный счет личные денежные средства без уплаты каких-либо дополнительных налогов. Единственный дополнительный совет - настаивайте в банке, чтобы в качестве основания внесения указывалось: "внесение личных средств", "пополнение расчетного счета", "пополнение предпринимательского счета из личных средств", "перевод собственных средств" или иная аналогичная по смыслу формулировка. В случае последующих разногласий с налоговой копии документов о внесении послужат вам дополнительным доказательством правильности избранной позиции.

Безналичные расходы гражданина

Обратная ситуация: гражданин использует для своих личных нужд деньги с расчетного счета, используемого в деятельности. Ведь все деньги принадлежат гражданину, он вполне может перечислить средства со счета различным организациям на цели, не связанные с деятельностью, например оплату турпутевки или погашение обязательств физлица по кредитам, не связанным с деятельностью. В данной ситуации дохода у физического лица не возникает, а следовательно, и налогооблагаемой базы по НДФЛ , ведь собственник денежных средств не меняется.
Как осуществить подобную операцию? Очевидно, что нет смысла снимать со счета наличные, а потом перечислять их другим организациям (или тому же банку в погашение кредита гражданина), уплачивая еще и комиссию за перевод денежных средств как физическому лицу. В редком банке комиссия за снятие наличных составляет меньше одного процента (а зачастую и существенно больше), плюс придется, как правило, заплатить от одного до трех процентов за перевод этих денежных средств от физлица.
Между тем при оплате непосредственно со счета комиссия вряд ли превысит несколько десятков рублей. Это средства коммерсанта и гражданина в одном лице, поэтому тратить их вполне можно как на бизнес, так и на личные цели. Единственное, что стоит посоветовать, - внимательно следить за формулировками в назначении платежа, чтобы получатель мог легко идентифицировать, за кого и по какому назначению к нему пришли деньги, а также чтобы в споре доказать, куда переведены средства со счета. Четкая формулировка в назначении платежа особенно актуальна, когда оплата осуществляется не по обязательствам самого гражданина, а, например, по кредиту, оформленному на его супруга. Это вполне возможно.
Имущество супругов (при отсутствии брачного договора) является их совместной собственностью, ничто не мешает расплачиваться со счета предпринимателя по обязательствам другого супруга. Доходом супруга эти суммы не станут, о чем прямо указано в п. 5 ст. 208 Налогового кодекса. Таким образом, предприниматель может беспрепятственно производить со своего расчетного счета оплату и за детей, внуков, братьев (сестер), дедушек (бабушек). Доходов у этих лиц вследствие такого рода перечислений не возникнет, если эти перечисления не связаны с оплатой указанным лицам по трудовым или гражданско-трудовым договорам.

Чек или карта?

При снятии наличных с расчетного счета коммерсант может воспользоваться чековой книжкой или перевести деньги на пластиковую карту. Сразу скажем, существенно сэкономить при снятии наличных можно во втором случае. Действительно, зачем снимать с расчетного счета наличные по чеку и платить комиссию, как правило, не менее 1 процента, если, заплатив несколько десятков рублей за платежное поручение, можно перевести денежные средства на свою карточку или на карточку членов семьи, а потом расплачиваться ею уже без каких-либо комиссий или снимать денежные средства в банкомате того же банка.
Иногда можно оформить пластиковую карту к самому счету. Но если нет, то всегда можно открыть в этом же банке вклад на физлицо и привязать к вкладу пластиковую карту либо переводить средства с расчетного счета на свою пластиковую карту в любом другом банке.
Как при снятии с расчетного счета наличных на собственные нужды, так и при их перечислении на карточку предприниматель свободен в формулировке основания для вывода денежных средств. Например, можно указать: "снятие денежных средств на личные нужды" или иную аналогичную формулировку. При переводе на карточку можно указать: "Пополнение пластиковой карты" или "Пополнение пластиковой карты N 123. Владелец карты Иванов А.С. НДС не облагается". Уточнение номера и владельца карты, НДС вовсе не требуется, но иногда коммерсанты на общем режиме предпочитают перестраховаться, указав максимум информации по операции.
Коммерсанту нужно помнить, что независимо от того, в какой форме хранятся деньги предпринимателя: на расчетном счете, на карточке или в кошельке в кармане, бизнесмен в любой момент может ими распорядиться любым способом по своему усмотрению :
- наличным или безналичным способом пополнить свой расчетный счет;
- снять наличные средства со своего счета как по чеку, так и перевести на свою карточку (в банке, где открыт счет или в другом банке) или карточку близких родственников;
- оплатить непосредственно с расчетного счета любые свои расходы или расходы членов своей семьи.
Используемые при осуществлении таких платежей формулировки основания платежа не имеют принципиального значения, а сами платежи не приведут к возникновению у ИП дохода, а следовательно, и объекта налогообложения.

Нередко в процессе предпринимательской деятельности требуется решить вопрос: «Внесено в кассу ИП от ИП на счет некоторое количество средств. Как правильно оформить денежную операцию, учитывая требования нормативных документов?»

Почему предприниматель вносит собственные деньги?

В процессе хозяйственной деятельности возникает необходимость платежа личными деньгами в кассу. Причины, побудившие ИП занять данную позицию, разнообразны:

• оказание материальной помощи собственному бизнесу;
• пополнение оборотных средств для ведения индивидуальной деятельности.

Если денег не хватает, то предприниматель увеличивает оборотный капитал за счет некоторых сумм, хранящихся на банковском депозите. Следует учитывать такой нюанс, как оформление поступления денег для последующего грамотного отчета перед финансовыми органами.

Взнос собственных средств обязательно сопровождается указанием, объясняющим правомерность их зачисления. Поступления обосновываются такими формулировками: «Пополнение счета собственными денежными средствами», «Внесение личных сбережений».

Оформление финансовых операций проводят, учитывая указание ЦБРФ, согласно п. 4.14, 4.5, от 11.03.2014 N 3210-У.

Пополнение счета для выдачи зарплаты работникам

Для расчета с наемным персоналом индивидуальный предприниматель вправе вносить личные сбережения в кассу организации с последующим расходованием их на производственные нужды.

Упрощенная схема ведения финансовых документов обязательна для ИП, но разрешается не вносить поступление денег в кассовую книгу и не оформлять приходную документацию.

В обязательном порядке следует указать собственные средства, занесенные на счет предприятия для выдачи зарплаты, в письменном документе, который подписан руководителем организации. К распоряжению прилагается ведомость на выдачу денег.

Если индивидуальный предприниматель вносит определенные суммы, но не оформляет приходный и расходный ордер, он обязан записывать в книгу, учитывающую упрощенную схему уплаты налогов, данные отчетов и сохранять кассовые и товарные чеки. После того как счет пополнен, выплата денег на заработную плату проводится согласно приказу о начислении и нескольким поручениям, указывающим на правомерность подобных действий. Для ведения отчетности предприниматель использует счет 76.

Бухгалтерское оформление личных сумм на счете

Внесение денег индивидуальным предпринимателем на свой р/счет не считается выручкой. После операции заполняется приходный кассовый ордер, в котором указывается назначение средств как не связанных с доходом от предпринимательской деятельности. В случае заполнения расходного ордера необходимо указать номер расчетного счета, который следует пополнить, и адрес банковского учреждения.

Большое значение имеет правильное оформление документов с указанием источника поступления денег при их сдаче в банк. Индивидуальный предприниматель имеет право вносить наличные суммы через кассу банка только на свой счет.

При нарушении этого правила банк отказывает в принятии денег. Предприниматель после совершенной операции получает от кассира квитанцию с подписью и штампом финансового учреждения, принявшего взнос наличными. После проводки денег оформляется выписка по счету с указанием всей суммы. Если средства внесены как собственные, следует провести их через кассу, используя счет 84.

Если деньги внесены на счет ИП и они получены от реализации товара, необходимо указывать в ПКО их назначение, оформляя как выручку. Вся бухгалтерская проводка должна быть подтверждена документально. Если предприниматель внес собственные деньги на счет ИП с целью погашения задолженности, их отображают в 1С с обязательной выпиской приходного кассового ордера. Общая принятая сумма не подлежит учету в книге доходов и расходов.

Индивидуальный предприниматель не всегда ведет бухгалтерский учет, но при наличии соответствующих документов используют проводки Дт 50.1 Кт 76.78.66 (по собственному выбору). Иногда удобно применять счет 72 - доходы, расходы ИП, 72.1 - вложение личных средств, 72.2 - пополнение счета.

Считается возможным использование счета 84. т. к. под денежными средствами индивидуального предпринимателя понимают всю совокупность его затрат как прибыли, так и убытков.

Учитывая в процессе работы все положительные и отрицательные стороны оформления кассовых документов, индивидуальный предприниматель поступление средств оформляет ордером № Ко-1. Если в кассу внесены деньги, для учета используют счет, фиксирующий работу с кредиторами и дебиторами, а также проводки (Дебет 76, Кредит 50), указывающие на получение денег через кассу. В случае отказа предпринимателя от ведения бухгалтерской документации необходимо соблюдать п. 2 ст. 6 Закона №402-ФЗ, касающегося налогового учета прибыли и расходов.

Личные средства, отраженные в «1С:Бухгалтерия»

В процессе работы, независимо от рода деятельности организации, предприниматель использует программу 1С.

Общая сумма, внесенная в документы в связи с ее проводкой, не отображается в отчетах перед налоговыми органами. Формирование документа о поступлении денег производится на момент внесения средств в кассу. Обязательно заполняют графы «Основание» и «Приложение». Далее формируется проводка Дт 50.01 Кт 84. 01. Если ИП сдает свои деньги на расчетный счет, необходимо указать вид операции и оформить проводку Д151 Кт 84.01.

Если частный предприниматель расходует деньги со своего расчетного счета на личные нужды, он может отразить весь ход операции в системе 1С. Для этих целей используется счет 75, указывающий механизм работы с учредителями. Предпринимателю достаточно произвести оформление чека, с помощью которого можно снять деньги. В дальнейшем составляют документы, учитывающие приход и расход средств на счету ИП.

Для снятия денег на личные расходы предприниматель оформляет документ, учитывающий налоговый и бухгалтерский учет, и фиксирует: дебет (сумма), кредит (сумма). После удержания пенсионного налога вновь отмечают дебет и кредит.

Уплата налогов на личные деньги ИП

В процессе деятельности предприниматель, работающий на УСН, помещает свои личные средства на банковский счет для оплаты аренды помещения. Актуальным для него является вопрос об уплате налога с переведенной на счет суммы.

Индивидуальный предприниматель, который внес свои средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу, а его личные деньги не могут быть признаны доходом, т. к. не связаны с продажей товаров или услуг.