При покупках на Европейских торговых площадках, таких как eBay и Amazon, возврат VAT с товара не так просто. Причина — в сути самого налога.

VAT (Value Added Tax)= MWSt (Mehrwertsteuer) (нем.) = НДС

VAT (НДС) — это налог, который обязаны платить только бизнесы (юридическое лицо) страны. На eBay и Amazon же чаще всего продавцы торгуют, как частное лицо, этот налог они не платят, а потому и не включают его в свой товар.

Как рассчитывается VAT и как он влияет на работу физических и юридических лиц в Европе.

Предположим, продавец покупает в одном из магазинов Польши товар за 10 евро. Из них 8 евро — стоимость самого товара + 2 евро (25%) – VAT, который отравляется государству. Дальше продавец решает продать этот товар на eBay по цене 20 евро. Из них 16 евро – стоимость товара + 4 евро VAT. Из этих 4 евро он должен заплатить государству 4 евро минус 2, которые он уже заплатил в магазине. Так VAT работает для юридических лиц, торгующих внутри страны.

Если же юридическое лицо — экспортёр, и товар был продан за границу, в таком случае покупатель не обязан платить Польские налоги. Продавец сообщает государству о том, что товар уехал за границу, и теперь уже государство должно продавцу 2 евро, которые он заплатил как VAT в магазине. Так происходит возврат VAT в Польше, аналогично будет производиться возврат VAT и в Германии например.

Частные (физические) лица и очень мелкие предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения, не платят VAT, но и не могут получить от государства его возврат. Поэтому для них стоимость товара составляет 10 евро, и, если они вернут покупателю 4 евро, их прибыль будет практически незаметна.

Как узнать, может ли продавец сделать возврат VAT за покупку?

1) Проверяем, как продавец зарегистрирован на сайте. Частное лицо VAT вернуть не сможет, потому что не платит его. Бизнес (юрлицо) — вернуть сможет.

2) Продавец, зарегистрированный, как бизнес (юрлицо), может работать по упрощенной схеме налогообложения, т.е. также не платить VAT. В таком случае следует написать продавцу перед покупкой и уточнить, сможет ли он вернуть VAT, и какие документы ему для этого понадобятся.

3) В случае отправки покупки на адрес посредника, VAT вернуть не получится.

4) Если вы выиграли лот на аукционе, попросите продавца изменить инвойс, исключив налог, до его оплаты. Вероятность положительного ответа невелика, однако стоит попробовать.

Посмотрите, указан ли VAT на странице товара. Если да – его можно вернуть. Нет – скорее всего, невозможно.

Как происходит возврат vat в Москве с точки зрения покупателя?

Многие продавцы уверяют, что eBay/Amazon не позволяет проводить VAT-free транзакции и просят покупателей выслать VAT number и VAT registered address, чтобы иметь возможность провести VAT-free transaction за пределами eBay/Amazon. VAT number и VAT registered address — это данные компании – плательщика налога в Европе, которых у Российских покупателей, конечно же, нет.

Если продавец готов вернуть VAT, но отказывается вычесть его на eBay/Amazon, стоит уточнить у продавца, нет ли у него online-store, в котором, VAT, исключается без особых проблем. Многие продавцы в таком случае советуют покупать там, а не в их eBay/Amazon-store.

Если же вы не хотите рисковать, то исключить VAT из стоимости товара в пределах eBay/Amazon можно несколькими способами:

Вставить в инвойс дисконт на эту сумму;
сделать частичный возврат (partial refund) напрямую на карту или через PayPal.

Договоритесь с продавцом, какой вариант устроит вас обоих и наслаждайтесь покупками!

По информации из СМИ в правительстве Российской Федерации всерьез обсуждают налог на AliExpress, Amazon, eBay и других крупных торговых онлайн-площадок. Идея такова, что в данный момент покупки из-за границы чаще всего не облагаются НДС в России, что ставит в неравное положение отечественные интернет-магазины в конкуренции с американскими или китайскими онлайн-ритейлерами.

Иницатором нового налога на AliExpress, Amazon и eBay выступила Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), именно она предложила законодателям на рассмотрение пакет поправок к Налоговому Кодексу и к Федеральному закону «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» N 149-ФЗ.

По идее АКИТ те иностранные компании, кто откажется от сотрудничества и оплаты НДС в бюджет РФ, рискуют получить блокировку сайтов Роскомнадзором . Некоторые аналитики опасаются, что такие инициативы могут повлиять на решение иностранных онлайн-площадок покинуть рынок рунета.

Ассоциация компаний интернет-торговли объединяет более 30 крупнейших российских онлайн-ритейлеров, включая таких игроков как Ozon.ru, Lamoda, «Детский мир», re:Store, «Юлмарт», KupiVIP, «М.Видео», «Эльдорадо» и других. АКИТ уверен, что международные гиганты типа AliExpress, eBay или Amazon имеют конкурентное преимущество над отечественными интернет-магазинами в виде отсутствия необходимости платить Налог на Добавленную Стоимость , а также за счет отсутствия ввозных таможенных платежей для посылок ценой до 1000 евро и весом до 31 килограмм.

АКИТ настаивает, что иностранные ритейлеры, продающие товар в России, обязаны встать на налоговый учет в ФНС и платить НДС так же, как и российские онлайн-магазины.

По оценке АКИТ, объем трансграничной онлайн-торговли в первом полугодии 2017 года вырос на 34% по сравнению с тем же периодом 2016 года и составил 178 млрд рублей, то есть за год объем продаж может достичь цифры в 400-420 миллиардов рублей.

Журнал "Партнер" >> Собственное дело

«Партнер» №6 (117) 2007г.

«Ebay» и финансовые органы

«Ebay» и финансовые органы -
что Вам нужно знать как аукционеру!

Торговля через Интернет, в последние годы, получила широкое распространение как среди предпринимателей, так и среди частных лиц. Действующие во всемирной сети аукционные дома, такие как, например, Ebay , позволяют каждому избавиться от неудачных покупок или бесполезных подарков и даже получить за это деньги.

Часто подобное хобби становится предпринимательской деятельностью, а, следовательно, облагается налогом. Сам аукционер об этом порой не догадывается.

На примере лидера всемирного интернет-рынка Ebay мы расскажем о том, что вам нужно знать как аукционеру, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами.

Подоходный налог: предприниматель или частное лицо?

Предприниматели, как известно, обязаны ежегодно отчитываться перед финансовым ведомством о своей рассчитанной на основании предписаний налогового законодательства прибыли путем подачи соответствующих деклараций. Поэтому ответ на вопрос, является ли конкретное лицо предпринимателем или нет, приобретает важное значение.

Уже при регистрации в Ebay каждый продавец обязан указать, является ли он предпринимателем или частным лицом.

Провести четкую границу между этими категориями не всегда легко. Согласно § 15 Absatz 2 EStG предпринимательской является постоянная деятельность с намерением извлечения прибыли. Постоянной считается повторяющаяся деятельность, причем решающим фактором является желание данного лица сделать эту деятельность источником своего дохода. Именно это и отличает предпринимательскую деятельность от торговли частных лиц private Veräußerungsgeschäfte.

Пример: Г-н А. иногда продает через Интернет подержанные предметы своего домашнего обихода. За год их число составляет около 10 наименований. Является ли это предпринимательской деятельностью?
За отсутствием постоянства описанная в примере деятельность не является предпринимательской. Г-н А. не стремится сделать случайную торговлю самостоятельным источником дохода.

В приведенном примере отсутствует намерение извлечения прибыли, поскольку г-н А. продает только предметы, которыми он сам до этого пользовался.

С точки зрения налогового законодательства, чтобы получить прибыль от такой торговли, г-н А. должен продавать предметы выше их рыночной стоимости. Но извлекаемая при подобных продажах прибыль настолько мала, что о намерении получить прибыль в этом случае не может быть и речи.

А вот деятельность так называемых «пауерселлеров» (Powerseller) является, как правило, предпринимательской. Powerseller - это аукционер, чья ежемесячная выручка составляет 3.000 € или который продает более 300 товаров в месяц.

Пример: В течение 9 месяцев г-н Б, помимо своего основного занятия, Powerseller в Ebay, покупает у различных поставщиков большое количество товаров для их последующей продажи и получает от своих покупателей до 150 оценок в месяц. Ежемесячная выручка от этих продаж составляет в среднем 4 000 €. Годовая прибыль от торговли в Ebay составляет около 30 000 €. Как предприниматель г-н Б. до сих пор не зарегистрирован.
Торговая деятельность г-на Б. является предпринимательской, поскольку он занимается этой деятельностью постоянно с намерением извлечь из нее прибыль. В пользу этого утверждения говорит и то обстоятельство, что г-н Б., в отличие от непрофессиональных аукционеров, целенаправленно приобретает товары, чтобы в последующем продать их с аукциона. Следующим доказательством является высокое число оценок со стороны покупателей. Тот факт, что торговля через Интернет является для г-на Б. только побочным занятием, а также то, что он до сих пор не зарегистрирован как предприниматель, не играет при этом никакой роли.

Г-н Б. обязан зарегистрироваться как предприниматель в муниципальных органах своего города. Муниципалитет сообщит об этой регистрации налоговому ведомству, а оно, в свою очередь, потребует от г-на Б. подачи необходимых налоговых деклараций о подоходном налоге (Einkommensteuer), налоге с оборота (Umsatzsteuer), налоге на предпринимательскую деятельность(Gewerbesteuer).

Так как прибыль г-на Б. превышает освобожденную от уплаты налога сумму 24.500 €, он, скорее всего, обязан будет заплатить налог на предпринимательскую деятельность.

Powerseller`ы обязаны при регистрации в Ebay указать свой идентификационный НДС-номер (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Возможность получить такой номер имеет только лицо, чье предприятие зарегистрировано в налоговых органах. В некоторых случаях Powerseller`ы указывают вымышленные идентификационные номера, чтобы уклониться от регистрации в налоговом ведомстве и уйти таким образом от уплаты налогов.

Необходимо знать, что на протяжении нескольких лет сотрудники налоговых органов (Internet- und Onlinefahnder) внимательно следят за торговлей в Интернете при помощи специально разработанной для этого программы „Xpider“, так что когда они выйдут на след того или иного нечистоплотного торговца, остается только вопросом времени.

Уличенные таким образом аукционеры обязаны заплатить не только все налоги и набежавшие на них проценты, но также и денежный штраф.

Гораздо сложнее ответить на вопрос, является ли аукционер предпринимателем, если он осуществляет торговлю в меньших, чем Powerseller объемах, но всё-таки в значительных размерах. Четких количественных границ для разделения предпринимательской деятельности и хобби не существует.

Основные признаки предпринимательской деятельности:

• лицо покупает товары (в особенности новые) с целью их дальнейшей продажи;
• лицо производит товары для продажи;
• лицо продает на протяжении длительного времени товары одного и того же вида.

Ответ на вопрос о наличии предпринимательской деятельности является отрицательным в тех случаях, если вы продаете только принадлежащие вам предметы, которым вы больше не находите применения, даже если эти продажи осуществляются с определенной регулярностью.

Иногда и аукционеры-любители должны платить налоги

Будьте осторожны! Даже если по всем приведенным критериям вы и не являетесь предпринимателем, в некоторых случаях вы обязаны заплатить подоходный налог.

Наряду с доходами от предпринимательской деятельности подлежит обложению подоходным налогом, согласно § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG, и торговля частных лиц (private Veräußerungsgeschäfte), если промежуток времени между приобретением и продажей некого предмета составляет менее одного года. Исключением являются предметы повседневного пользования, например, одежда или мебель.

Пример: Г-жа В. продает в Интернете с аукциона дамскую сумочку за 75 €. Эту сумочку она купила пять месяцев назад за 25 € и почти ею не пользовалась.
Так как сумочка представляет собой предмет повседневного пользования, полученная от ее продажи прибыль в размере 50 € не подлежит налогообложению.

Прибыль от продажи предметов, не являющихся предметами повседневного пользования, облагается налогом только в том случае, если она превышает 512 €.

Пример: Г-н П. купил на распродаже картину за 1 200 €. Через 3 месяца он продает ее в Интернете за 1 700 €.
Между покупкой и продажей картины лежит промежуток времени менее одного года, кроме того, картина не является предметом повседневного пользования. Но так как прибыль от продажи составляет 500 €, она не подлежит налогообложению.

Налог с оборота и НДС

В соответствии с предписанием Закона о налоге с оборота (Umsatzsteuergesetz), этот налог должен платить каждый, кто является предпринимателем по определению данного закона, независимо от того, является ли он предпринимателем по закону о подоходном налоге.

При этом совершенно неважно, преследует ли конкретное лицо цель извлечь из своей деятельности прибыль или нет. Cогласно § 2 des Umsatzsteuergesetzes (UStG), достаточно наличия постоянной деятельности, нацеленной на получение дохода. Исключение в этом случае делается только для деятельности частных коллекционеров.

Пример: Г-н Л. покупает и продает через Интернет почтовые марки, чтобы пополнить и разнообразить свою коллекцию. Выручка от этой деятельности составила в 2006 году 19 000 €.
Г-н Л. не является предпринимателем, так как речь здесь идет лишь о реализации его личного увлечения. Даже то, что он переступает границу мелкого предпринимательства, не играет никакой роли.

Причисление к категории предпринимателей имеет значение только тогда, когда доходы от предпринимательской деятельности в предыдущем году не превысили 17 500 € и в текущем году, предположительно, не превысят 50 000 €.

Лица, не достигшее этой границы, являются мелкими предпринимателями (Kleinunternehmer gem. § 19 UStG) и от уплаты налога с оборота освобождаются.

С другой стороны, они лишается и права на возмещение налоговым ведомством налога на добавленную стоимость, поставленного ему в счет другими предпринимателями (Vorsteuerabzug).

Здесь мы хотим обратить ваше внимание на то, что лица, переступившие границу мелкого предпринимательства, имеют право в некоторых случаях применить т.н. дифференциальное налогообложение согласно § 25a UStG (Differenzbesteuerung). При этом налогом на добавленную стоимость облагается не весь оборот, а только сама прибыль.

Выводы

Итак, деятельность аукционеров-любителей, как правило, не облагается налогом. Тем же, кто регулярно пополняет свой бюджет благодаря аукционным торгам в Интернете, мы советуем обратиться к советнику по налогам или адвокату для того, чтобы он проверил, не подлежит ли его деятельность налогообложению.

Не следует упускать из виду и то, что причисление к категории предпринимателей имеет значение не только для налогового, но также и других отраслей права (право покупателя аннулировать договор, гарантийные обязательства, обязанность регистрации в торговом регистре и т.д.).

Тем, кто на протяжении долгого времени и в больших масштабах занимается торговлей через Интернет и еще не сообщил об этом налоговому ведомству, стоит задуматься о возможности воспользоваться правом т.н. «освобождающего от наказания самопризнания» («strafbefreiende Selbstanzeige»), о котором мы уже говорили в статье, опубликованной в прошлом номере журнала.

Как считают представители зарубежных интернет-площадок, такие меры заставят продавцов отказаться от российского рынка

Москва. 15 сентября. сайт - Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), включающая в себя крупных российских онлайн-ритейлеров "Юлмарт", Ozon.ru, re:Store, KupiVIP, Lamoda, "М.Видео" и др., попросила ввести налог для своих иностранных конкурентов, включая AliExpress, Amazon и eBay, сообщает в пятницу газета "Коммерсантъ".

По данным издания, АКИТ разработала поправки в Налоговый кодекс и закон "Об информации", которые лишат иностранные интернет-площадки конкурентного преимущества в виде освобождения от НДС и ввозных таможенных платежей при реализации товаров стоимостью до €1 тыс. и весом до 31 кг. Российские продавцы предлагают ввести механизм НДС-регистрации зарубежных интернет-магазинов по аналогии с так называемым налогом на Google, вступившим в силу 1 января 2017 года. В его рамках иностранные компании, продающие электронный контент или софт через интернет в России, должны встать на учет в налоговую службу и платить НДС 18% наравне с российскими компаниями.

Согласно поправкам, налог предлагается исчислять упрощенным методом, он составит 15,25% от конечной цены товара. Если продавец не будет исполнять обязанность по уплате НДС, Федеральная налоговая служба потребует у электронной торговой площадки заблокировать страницу этого конкретного продавца. Если это не возымеет действие, налоговая обратится в суд и Роскомнадзор, который после судебного решения об ограничении доступа к страницам-неплательщикам направит операторам связи требование об их блокировке.

Президент Национальной ассоциации дистанционной торговли (включает Pony Express, La Redoute, PickPoint, eBay и др.) Александр Иванов считает, что регистрация продавцов-плательщиков в ФНС будет де-факто невозможна. "Например, на Alibaba - 3,6 млн продавцов, на eBay - более 1,5 млн, это только два крупнейших маркетплейса, есть и другие. ФНС физически не сможет обеспечить такую регистрацию", - считает он.

При этом российский e-commerce занимает долю примерно в 0,7% от мирового, отметил Иванов. "Ломать систему ради 0,7% смогут только компании, для которых Россия является определяющим рынком. Но в мире ничего не известно о хотя бы одной такой компании", - заключил он. Кроме того, по его словам, попытки взимания НДС с зарубежных посылок во всех без исключения странах мира убыточны, так как операционные и административные расходы значительно превышают собранные суммы.

По мнению гендиректора eBay в России и на развивающихся рынках Европы Ильи Кретова, предлагаемое АКИТ нововведение существенно сократит ассортимент товаров, поставляемых в нашу страну - продавец на eBay просто поставит галочку, что не доставляет в РФ.

По данным АКИТ, сейчас проект поправок обсуждается в правительстве, где идет процесс подготовки заключения.