Какие необходимо подготовить документы для патента ИП? Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП Патентная система виды деятельности

Государство заинтересовано в развитии малого бизнеса и поэтому реализует различные меры поддержки. Одной из таких мер являются специальные налоговые режимы, которые предусматривают меньший объем налоговой нагрузки и минимальную отчетность. Среди спецрежимов выделяется патентная система налогообложения – она самая новая в российской налоговой системе, поэтому далеко не все предприниматели разобрались в её особенностях, а между тем, к ней стоит присмотреться внимательней.

Что такое патентная система для ИП?

Патентная система – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, предусматривающий замену налоговых платежей уплатой стоимости патента, а также освобождающий от представления налоговой отчетности. Кроме того, также не нужен.

Данный вид налогообложения может применяться только ИП, предоставляющим услуги населению. Общий перечень видов деятельности содержит Классификатор видов предпринимательской деятельности патентной системы налогообложения, но каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает те виды, которые в данном регионе подпадают патентную систему. Всего в общий перечень входит шестьдесят три вида деятельности, но регионы вправе вносить в него свои изменения. Федеральный список также ежегодно пересматривается, в зависимости от особенностей развития тех или иных отраслей экономики, например, до 1 января 2016 года было только сорок семь видов деятельности.

В большинстве регионов сложилась единообразная практика по видам деятельности, подпадающим по патентную систему, основные из них:

• репетиторство;
• парикмахерские услуги;
• ремонт автотранспорта;
• ремонт одежды;
• ремонт жилья;
• ветеринарные услуги;
• розничная торговля.

Как получить патент в 2016 году для ИП?

Переход на патентную систему налогообложения носит добровольный характер и осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя. Для этого ему необходимо подать форму №26.5-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту осуществления деятельности. Здесь важно помнить, что действие патента распространяется только на территорию субъекта федерации, где он был выдан.

Подать заявление необходимо не позднее десяти дней до даты начала осуществления деятельности по выбранному направлению. Подать заявление о переходе на патент можно и в момент подачи документов на регистрацию.

Для перехода на патентную систему деятельность ИП должна соответствовать следующим условиям:

• вид деятельности входит в перечень, утвержденный региональными властями;
• численность наемных работников не превышает 15 человек;
• объем выручки не более шестидесяти миллионов рублей.

Отказать в выдаче патента могут только в том случае, если предприниматель заявил вид деятельности, который не подпадает под данную систему налогообложения, либо предприниматель не отвечает указанным выше условиям. Причиной отказа может стать и невыплата полученного ранее патента.

Предприниматель самостоятельно определяет срок действия патента. Он может быть от одного месяца до года, но срок действия не может выходить за пределы текущего календарного года. Например, сейчас максимально можно оформить патент только на оставшиеся до 31 декабря 2016 года месяцы.

Следует помнить, что патент оформляется только на один вид деятельности, поэтому при осуществлении нескольких направлений потребуется получать другие патенты или использовать иные режимы налогообложения. Например, оказывая на патентной системе экскурсионные услуги, предприниматель может одновременно оказывать и услуги по прокату туристического инвентаря. В этом случае на услуги проката также можно оформить патент или применять иной вид налогообложения.

Законодательство позволяет совмещать патентную систему налогообложения с другими, в том числе и специальными режимами, например, ЕНВД.

Совет: если бизнес предусматривает ведение нескольких видов деятельности, которые подпадают под патент, то в первую очередь необходимо перевести на патент тот вид, который приносит основной объем выручки, а после этого просчитать, насколько выгоден патент для остальных направлений работы.

Стоимость патентов для ИП на 2016 год

Предприниматель самостоятельно производит расчет стоимость патента. Для тех, кто знает, как и какие , подсчитать необходимую сумму не составит труда.

Для этого необходимо: базовую доходность умножить на ставку налога. Базовая доходность определяется нормативным актом субъекта РФ для каждого вида деятельности. Налоговая ставка одинакова во всех регионах и составляет шесть процентов. Полученная сумма является стоимостью патента за год, поэтому, если планируемый срок применения патентной системы составляет менее года, то необходимо рассчитать стоимость на нужный срок. Для этого годовую стоимость необходимо разделить на двенадцать и умножить на нужное количество месяцев.

Срок оплаты стоимости патента зависит от периода его действия:

• если патент получен на срок до полугода – оплатить его полную стоимость необходимо до окончания срока патента;
• если патент получен на период, превышающий шесть месяцев – оплата производится двумя частями: треть суммы оплачивается не позднее девяноста дней с момента начала действия патента, а остальная сумма оплачивается до конца срока его действия.

Правильно рассчитать стоимость патента и сроки его уплаты можно с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России – Расчет стоимости патента. Введя в форму данные о регионе, виде деятельности, количестве работников и сроки патента, можно быстро получить точный расчет, что даст возможность не только определить свои затраты на ведение бизнеса, но просчитать, тем или иным направлением.

На сегодняшний день законодательство не предусматривает возможности уменьшить стоимость патента, например, как это происходит с налогами по УСН с фиксированными взносами в пенсионный фонд.

Патентная система налогообложения в 2016 году в Москве для ИП

Столичные предприниматели с момента появления патентной системы налогообложения могут воспользоваться всеми преимуществами данного налогового режима. В Москве действует ряд нормативно-правовых актов, которые регулируют опросы применения этой системы налогообложения. Основным документом является Закон города Москвы №53 «О патентной системе налогообложения». Именно в этот документ вносятся различные изменения по видам деятельности, размеру базовой доходности. В 2016 году размер базовой доходности представлен в следующей таблице:

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей)
1.	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	600
2.	Ремонт, окраска и пошив обуви	600
3.	Парикмахерские и косметические услуги	900
4.	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных	900
5.	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	600
6.	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах	600
7.	Изготовление и ремонт мебели	600
8.	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	900
9.	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)	600
10.	Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению	300
11.	Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	300
12.	Ремонт жилья и других построек	600
13.	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	600
14.	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	600
15.	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству	300
16.	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	300
17.	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	300
18.	Ветеринарные услуги	600
19.	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)	1000
20.	Изготовление изделий народных художественных промыслов	300
21.	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)	900
22.	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	300
23.	Выделка шкур животных	300
24.	Расчес шерсти	300
25.	Стрижка домашних животных	300
26.	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	300
27.	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	300
28.	Изготовление валяной обуви	300
29.	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	300
30.	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	600
31.	Изготовление и ремонт деревянных лодок	300
32.	Ремонт игрушек	300
33.	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	300
34.	Услуги по вспашке огородов и распиловке дров	300
35.	Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики	300
36.	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	600
37.	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	600
38.	Зарядка газовых баллончиков для сифонов	300
39.	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	300
40.	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	600
41.	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	600
42.	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	600
43.	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства	300
44.	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	600
45.	Проведение занятий по физической культуре и спорту	300
46.	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	300
47.	Услуги платных туалетов	600
48.	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому	300
49.	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	300
50.	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	300
51.	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	600
52.	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	600
53.	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	300
54.	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	300
55.	Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	3000
56.	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	3000
57.	Услуги по прокату	900
58.	Экскурсионные услуги	300
59.	Обрядовые услуги	600
60.	Ритуальные услуги	600
61.	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	300
62.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	2000
63.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	2700
64.	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)	3000
65.	Выполнение переводов с одного языка на другой	300

Основываясь на показатели этой таблице, можно произвести расчет стоимости патента любому предпринимателю, планирующему работать в Москве.

Патент или упрощенка - что выгодней для ИП в 2016 году?

Для многих предпринимателей становится серьезной проблемой выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения: патентная или упрощенная.

В этом случае необходимо ориентироваться на особенности ведения бизнеса и производить тщательный расчет. Например, оказывая копировально-множительные услуги в Москве, предпринимателю на патентной системе потребуется заплатить 36000 тысяч рублей. В случае же применения упрощенки с объектом налогообложения Доходы – размер налога составит при средней годовой выручке около полутора миллионов рублей – почти восемьдесят тысяч. При УСН Доходы минус расходы , при размере доходов на том же уровне, а расходах около восьмисот тысяч, размер налога превысит сто тысяч. Таким образом, применение патентной системы позволяет значительно снизить нагрузку на бизнес. Но всегда надо просчитывать – насколько выгодна та или иная система для конкретного бизнеса, только тогда можно сделать правильный выбор. Тем более что далеко не всегда в виде деятельности, который, на первый взгляд, подпадает под патент, по факту применяться эта система не может. Например, поставщики, работающие и по розничному направлению, не могут применять патент.

Также стоит обратить внимание и на такой нюанс, как срок оплаты налогов. При патентной системе налогообложения стоимость патента необходимо выплатить в полном объеме до конца срока действия патента, например, если патент был оформлен на год, то платеж необходимо совершить до 31 декабря. На упрощенке же срок уплаты налога более продолжителен. Так, предусматривают, что отчет за 2016 год предпринимателем должен быть представлен не позднее 30 апреля 2017 года, до этого же времени необходимо произвести и оплату налога на УСН. Таким образом, упрощенная система налогообложения дает возможность сделать небольшой финансовый маневр, что особенно актуально в конце года, и оттянуть налоговые расходы на более поздний период. Патентная же система в этом плане более жестка, конец года – предусматривает и конец периода для оплаты. Причем нарушение срока оплаты влечет невозможность применения патентной системы до погашения задолженности, в случае же с УСН наличие долга по налогу не препятствует возможности использовать специальный режим.

В 2019 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

Применять такую систему при уплате налогов смогут одни только индивидуальные предприниматели.

ПСН - это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

1. Самый главный плюс - это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
   Подавать декларации не надо.
   По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
   Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
   При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
   То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
5. Патентная система достаточно гибка.
   Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году, требования:

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
   И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2019 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 - на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

1. Услуги гидов, экскурсоводов.
2. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
3. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
4. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
5. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
6. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
7. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
8. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
9. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
10. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
11. Услуги ритуального характера.
12. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
13. Ремонтирование предметов мебели.
14. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
15. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
16. Грузоперевозка по автодорогам.
17. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
18. Перевозка пассажиров автотранспортом.
19. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
20. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
21. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
22. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
23. Уход и присмотр за детишками и больными.
24. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
25. Услуги ветеринара.
26. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
27. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
28. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
29. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
30. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
31. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
32. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
33. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
34. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
35. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
36. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
37. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
38. Платные туалеты.
39. Перевозка на различном водном транспорте людей.
40. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
41. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
42. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
43. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
44. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
45. Обрядовые услуги.
46. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
47. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
48. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
49. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
50. Прокат чего-либо.
51. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
52. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
53. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
54. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
55. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
56. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
57. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
58. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
59. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
60. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
61. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
62. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
63. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения - это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
   Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
4. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
   При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
5. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор - это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

• число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
• географическое положение самого предприятия;
• размер производственной площади, используемой фирмой;
• наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2019 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Отметим, что штрафы и пени по соответствующим налогам имеют свои КБК.

И последнее: всё-таки периодически нужно уточнять КБК в самой налоговой, так как всё в нашей жизни имеет свойство со временем меняться.

Все о патентной системе налогообложения для ИП можно узнать из видео.

Вконтакте

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

• В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
• По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

• работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
• сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
4. Ремонт мебели.
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
10. Ремонт игрушек.
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
16. Экскурсионные услуги.
17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

• у ИП не должно быть работников;
• предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
• ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
• касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

• прийти в налоговый орган лично;
• воспользоваться онлайн-услугой;
• отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

• если неправильно указан срок патента;
• если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
• если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
• если налог не был уплачен полностью;
• если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети - в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
3. Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

• почтовый индекс;
• код субъекта РФ;
• название вида предпринимательской деятельности;
• идентификационный код предпринимательской деятельности;
• адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети - при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД - тридцать тысяч, а в Новой Москве - двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

• Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
• Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
• ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
• ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

26 907,84 (на пенсионное страхование 29 354 / 12 × 11 мес.) + 6 310,34 (на мед.страхование 6 884 / 12 × 11 мес.) = 33 218,18 руб.

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

49 500 + 298 980 + 33 218,18 = 381 698,18 руб.

Выводы

Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для мелкого бизнеса, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить предпринимателей от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, отсутствие возможности уменьшения суммы патента на страховые взносы за предпринимателя и его сотрудников, а низкий порог максимально разрешенного количества работников, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2019 для ИП.