Банковские документы бланки. Учет банковских операций (общие вопросы). Виды банковских документов

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

Банковские документы для осуществления безналичных расчетов

• Заявление на открытие счета. ОКУД 0401025
• Карточка образцов подписей и оттиска печати. ОКУД 0401026
• Заявление на открытие корреспондентского счета (субсчета). ОКУД 0401027
• Вкладная книжка. ОКУД 0401041
• Кредитовое авизо. ОКУД 0401050
• Дебетовое авизо. ОКУД 0401051
• Платежное поручение. ОКУД 0401060
• Платежное требование. ОКУД 0401061
• Аккредитив. ОКУД 0401063
• Объявление на взнос наличными. ОКУД 0402001
• Платежный ордер. ОКУД 0401066
• Банковский ордер. ОКУД 0401067
• Опись расчетных документов. ОКУД 0401068
• Инкассовое поручение. ОКУД 0401071
• Заявление об акцепте, отказе от акцепта. ОКУД 0401004
• Реестр счетов. ОКУД 0401065
• Реестр переданных на инкассо расчетных документов. ОКУД 0401014
• Квитанция к сумке. ОКУД 0402300
• Препроводительная ведомость к сумке. ОКУД 0402300
• Платежная квитанция извещение ПД-4
• Платежный документ (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. ОКУД ПД (налог)
• Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
• Сообщение банка об открытии (закрытии) счета. ОКУД 1114301
• Сообщение банка об изменении реквизитов счета. ОКУД 1114304

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

• а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
• б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• в) вид платежа;
• г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
• д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
• и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• к) очередность платежа;
• л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
• м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101 - 110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и настоящей частью Положения, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, в которых указана информация в поле 101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102 - 110. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, - по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) - по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке.

Платежные поручения возвращаются плательщику.

Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета.

При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

Аналитический учет.

Аналитический учет - это подробный, детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех деталях. Цели: 1 полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах 2 проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов.

Основные средства (реестры): 1 лицевые счета 2 карточки 3 операционные журналы, ведомости.

Лицевые счета - это документы, которым присваивается наименование и номер, который должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению. Номер лицевого счета состоит из 20 знаков: 1 счет первого порядка (3 первых) 2 счет второго порядка (2 следующих) 3 код валюты (3) 4 защитный ключ (1) 5 номер структурного подразделения (4) 6 порядковый номер, кроме счетов по учету доходов, расходов и счетов бюджета (7).

В лицевом счете должна быть отражена следующая информация

Лицевой счет

Номер счета:

Наименование или цель счета:

дата	№ документа	Вид операции	№ кор.счета	Обороты	Остаток
Д	К

Лицевые счета ведутся на отдельный карточках или листах. Вид операции- это код, присвоенный каждой операции.

01- списано, зачислено по платежному поручению

02- платежное требование

03- оплачен наличными чек

04- поступили по объявлению наличными на взнос

05- по платежному требование-поручению

06- инкассовое поручение

07- расчетный чек

08-аккредитив

09- по мемориальному (расходному, приходному, кассовому) ордеру

10- документ по погашению кредита, кроме поименованных выше

11- документ по выдаче кредита, кроме названных выше

12- зачислено на основании авизо

13- расчеты с применением банковских карт

Открытые счета клиента регистрируются в специальной книге, в книге регистраций должны содержаться данные: 1 дата открытия счета 2 дата и номер договора об открытии счета 3 дата закрытия счета 4 наименование клиента 5 наименование счета 6 номер лицевого счета 7 порядок и периодичность выдачи выписок по счету 8 дота сообщения налоговым органам об открытии счета 9 примечание

Учетной политикой может быть предусмотрена ведение книги регистрации с использованием ЭВМ, при условии ежедневной и ежегодной расчетной ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельные отделы. При необходимости кредитная организация может вести несколько книг. В книге к каждому счету второго порядка заводятся отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Лицевые счета пишутся в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. Периодичность зависит от частоты совершаемых операций. Выплаты могут выдаваться ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежедекадно. По суммам, проведенным по кредиту к выпискам должны прилагаться документы (копии).

Операционный журнал (бухгалтерский журнал ) содержит набор операций, совершаемых банком за день.

Ведомости бывают следующих видов : 1 ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам, составляются ежедневно. 2 ведомость остатков, размещенных (привлеченных) средств.

Синтетический учет.

Синтетический учет - обобщенный учет. Его цели : 1 сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (по счету второго порядка) 2 проверить правильность ведения аналитического учета.

Основные регистры: 1 ежедневная оборотная ведомость 2 ежедневный баланс.

Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, обороты даются в трех измерениях: 1 в рублях 2 в инвалюте в рублевом эквиваленте 3 итоговая сумма. Входящие и исходящие остатки даются в итоговой сумме, оборотная ведомость ведется программным путем.

Баланс - банковский баланс, составляемый ежедневно, должен отвечать требованиям: 1 составляться по счету второго порядка 2 по каждому счету второго порядка суммы показателей в трех экземплярах 3 итоги выводятся по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам. Баланс должен быть оформлен в виде таблицы. В заголовке указывается наименование КО, дата, единица измерения и другие данные. Первичные балансы составляются в рублях и копейках, сводные в единицах, указанных для составления отчетности. Ежедневный баланс должен быть составлен на следующий рабочий день до 12 часов. Баланс и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем КО и главным бухгалтером. Главный бухгалтер перед подписанием должен сверить все формы.

34) . Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля.

Виды банковских документов.

Кассовые документы- их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и инвалюте. К ним относятся: 1. приходный и расходные кассовые ордера 2. денежный чек 3. объявление на взнос наличными 4. препроводительная ведомость 5. специальные квитанции (ПД-4).

Расчетные документы- используются в безналичных расчетах при взыскании платежа за поставленные нами средства, при погашении обязательств, задолженности перед бюджетом и другими кредиторами, при обслуживании банком клиентов или при погашении собственных долгов. Виды: 1. платежное поручение 2. платежное требование 3. чек 4. аккредитив 5. инкассовое поручение.

Мемориальные (внутрибанковские) документы- выписываются банком при оформлении совершаемых внутрибанковских операций: кредитов выданных, процентов начисленных, поступлений и выбытия основных средств, начисления зарплаты, амортизации, при учете дохода и расхода. К ним относят: 1. мемориальный ордер 2. платежный ордер.

Документооборот.

Рабочий день делится на две части: 1. операционный день или операционное время- это время, в течении которого принимаются документы от клиентов 2. рабочий день.

Рабочий день должен быть организован так, чтобы обеспечить своевременную обработку документов и ежедневное составление баланса. К организации рабочего дня предъявляются следующие требования: 1. документы, поступившие в операционное время должны быть приняты к учету в тот же день 2. документы, поступившие во вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день 3. оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете или в пределах «Овердрафта» 4. документы, подлежащие отсылке в другой банк должны быть отправлены в тот же день почтой, телеграфом или электронно 5. передача документов в бухгалтерию, приведения учета вычислительным центром должно производиться равномерно 6. прием расчетных документов на бумажных носителях осуществляется бухгалтером, который на всех экземплярах документа проставляет штампы и подпись.

7. клиенты могут представлять документы на бумажных носителях, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи (Интернет, факс и т.д.) ли на машинных носителях.

Главный бухгалтер разрабатывает график документооборота. Документооборот- это порядок последовательного передвижения документов, с момента возникновения операции до ее полного завершения. Стадии: 1. составление документа 2. проверка 3. подписание 4. отражение в учете 5. архивирование.

Правила документооборота: 1. выдача денег из кассы осуществляется после того, как деньги списаны со счета клиента 2. деньги принимаются в кассу, а затем зачисляются на счет клиента 3. деньги зачисляются получателю после того, как они списаны со счета плательщика.

Прием к исполнению документов клиента: документы должны быть заполнены в соответствии с требованиями и нормативными актами Банка России. Клиент обязан указывать в тексте назначение платежа. Чеки и платежные поручения принимаются кредитными организациями в течении 10 дней со дня их выписки. Документы должны содержать четкое изложение сущности операции. Каждый документ должен иметь подписи уполномоченных лиц, которые соответствуют образцам и оттиск печати. Кредитная организация отказывает в приеме документа, если подписи и печать оказались сомнительными или нарушено требование по заполнению документа. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускаются. Жалобы на действия работников в кредитных организациях принимают от клиентов специально-выделенные лица или сам главный бухгалтер. На денежных чеках, расходных кассовых ордерах ставятся расписки получателей, а также делаются отметки о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи должен содержать следующие реквизиты : 1. обозначение номеров счетов по дебету и кредиту 2. дату проводки 3. подпись ответственного исполнителя (иногда контролера).

Примерно 3/4 платежного оборота -- это расчеты по товарным операциям, остальная часть -- это расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов:

• 1) платежное поручение -- письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;
• 2) платежное требование -- требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ вы-писывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляет-ся в банк покупателя. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика. В банковской практике существуют следующие фор-мы акцепта:
  • -- положительный -- плательщик заявляет в пись-менной форме о своем согласии;
  • -- отрицательный -- плательщик заявляет в письмен-ной форме только об отказе от оплаты;
  • -- предварительный -- плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Рас-четный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5-ти рабочих дней;
• 3) аккредитив -- это поручение банка покупателя бан-ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

• 1. покрытый (депонированный), при котором пла-тельщик предварительно депонирует средства для расче-тов с поставщиками;
• 2. непокрытый (гарантированный), по которому пла-тежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив может быть: отзывной, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный -- не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус-луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос-нове специального документа -- векселя.

Вексель -- это безусловное письменное долговое обя-зательство строго установленной законом формы, даю-щее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обо-значенной в векселе денежной суммы. Существуют про-стой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель тратта -- это при-каз векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселеда-тель) -- трассат (плательщик) -- ремитент (векселедер-жатель -- получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи -- индос-самента. Срок платежа по векселю -- это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обя-зательное участие в ней банков, в частности инкассиро-вание банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок пла-тельщику и по получению причитающегося по нему пла-тежа. В вексельной форме расчетов помимо банка вексе-ледержателя, инкассирующего векселя, может участво-вать и банк плательщика в качестве домицилианта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.

К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется против векселедателя.

Банковский вексель -- это одностороннее обязатель-ство банка -- эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Кроме перечисленных выше банки исполняют инкассо-вые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде -- получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим бан-киром для клиента и последующее направление результи-рующих денежных средств на счет этого клиента.

Стандартные международные правила, которые опре-деляют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием до-кументов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкасси-руемых финансовых документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внеш-ним инкассо подразумевается банковская операция, ко-гда по поручению экспортера банк берет на себя обяза-тельство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находя-щегося за границей. При внутреннем инкассо по поруче-нию уже иностранного поставщика банк помогает ино-странному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).

При осуществлении инкассирования в банке происхо-дит обработка двух типов документов:

• -- финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки, платежные распис-ки или другие документы для получения платежа;
• -- коммерческих документов, не являющихся финан-совыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо также может быть чистым, когда инкассиру-ются только финансовые документы, не сопровождаю-щиеся коммерческими документами; может быть и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, более полное определение инкассо следующее.

Инкассо -- это обработка банками документов по по-лученным указаниям с тем, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерческие документы против акцепта или, если необходимо, против платежа; предоставить документы на основе других тре-бований и условий.

При осуществлении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель -- клиент, доверяющий проведение опе-раций инкассирования своему банку.

Банк-ремитент -- банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассиро-вания. Инкассирующий -- любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк -- инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо-поручению.

В случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк-ремитент получает требования об оплате перевод-ного векселя при предъявлении простого векселя или че-ка или об акцепте срочного переводного векселя.

При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупа-телю только после платежа за товары. Такая форма ин-кассо носит название Д/П (документ против платежа). При документарном инкассо банк может получить указа-ние о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Он носит название ДУА (документы против векселя).

При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними.

Сумму по векселю ми-нус комиссионные ин-кассирующего банка. Доверитель получает эту сумму за вычетом комиссионных банку-ремитенту

Сумму по векселю. До-веритель получает эту сумму за вычетом ко-миссионных банку-ремитенту

Сумму, выплаченную трассатом, минус ко-миссионные инкассирующего банка. Доверитель получает сумму по этому векселю.

Особенности осуществления инкассовых операций

В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономических взаимоотноше-ний, вследствие чего при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, могущие повлечь за собой неприятные экономические последствия.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что партия товаров доставлена в новгородский аэропорт и адресова-на этому банку для доставки клиенту, каковым является АО «Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка-ремитента за рубе-жом. При этом представители АО «Тек» ставят банк в известность, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ» и представляют предварительную фактуру как сви-детельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос, как в этом случае дол-жен поступать банк. Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», в то же время отсутствует инкассовое поручение, поэтому невоз-можно установить банк-ремитент, следовательно, нельзя: запросить у этого банка подробности инкассового пору-чения; определить условия платежа и источник комисси-онного вознаграждения.

В соответствии с международными правилами банк может не согласиться быть грузополучателем товаров и может вообще отказаться что-либо предпринимать, а ко-гда поступит инкассовое поручение, он может известить банк-ремитент о действиях, которые берет на себя.

Банк вправе поступить и по-другому: известить гер-манского поставщика или его агента об отказе принять данную партию. Необходимо иметь в виду, что подобные юридически законные действия российского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет Ценного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и дей-ствия строго по закону не принесут пользы ни герман-скому экспортеру, ни российскому импортеру.

В этом случае для банка возможны следующие вари-анты действий. Во-первых, можно принять партию това-ров до прибытия инкассового поручения, при этом рас-ходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону следует известить, что банк ожи-дает указаний. Во-вторых, банк может согласиться, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязатель-ство этого предприятия оплатить данные товары в соот-ветствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того, что известна стоимость счета-фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить со-гласие АО «Тек» на передачу этих товаров под немед-ленный платеж. Полученные таким образом средства по-мещаются на вспомогательный счет, где хранятся до по-лучения инкассового поручения.

Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, находящимися в данный момент в пункте назначения. В этом случае он должен заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкассовом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распо-рядиться о складировании этих товаров или об их стра-ховании.

Когда российский экспортер получает платеж по век-селю, выписанному в иностранной валюте, банк-реми-тент может кредитовать рублевый эквивалент долларово-го платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке-отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк-ремитент кон-вертирует иностранную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот», либо поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту, который предварительно заключается экспор-тером на продажу этой валюты за рубли по договорному обменному курсу.

Инкассирующий банк за рубежом может получить за-прос о переводе иностранной валюты в банк-ремитент одним из следующих способов. Во-первых, за счет кре-дитования счета «востро» банка-ремитента и извещения банка-ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе S.W.I.F.T. Во-вторых, путем пе-ревода денежных средств банка-ремитента банку-коррес-понденту. При этом инкассирующий банк должен поставить в известность банк-ремитент вышеперечисленными способами. В-третьих, банковская тратта отправляется авиапочтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты.

Когда банк нарушает унифицированные правила, он должен делать это в интересах банка-ремитента и дове-рителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка.

Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерче-ского кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое ин-кассо). Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство кото-рого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом им-портеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохра-нять юридическое право распоряжаться товаром до опла-ты импортером, если не практикуется пересылка непо-средственно покупателю одного из оригиналов коноса-мента для ускорения получения товара.

Вместе с тем, инкассовая форма расчетов имеет суще-ственные недостатки для экспортера. Во-первых, экспор-тер несет риск, связанный с возможным отказом импор-тера от платежа, что может быть обусловлено ухудшени-ем конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы рас-четов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв по времени между поступле-нием валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия:

• 1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товар-ных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;
• 2) по поручению импортера банк выдает в пользу экс-портера платежную гарантию, принимая на себя обяза-тельство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная га-рантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в свя-зи с возможными изменениями в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) -- вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ста-вя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговор-кой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);
• 3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для по-крытия иммобилизованных ресурсов.

Унифицированные правила по инкассо применяются, если стороны включили их применение в договор.

Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым по-ручением, которое направляют в инкассирующий банк. В таком поручении должны быть даны полные и точные инструкции, по которым и действуют банки.

Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возни-кающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рас-четы по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдавать в банк. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты -- кассовые заявки. Чаще всего приходные кас-сы принимают деньги по объявлению на взнос наличны-ми. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по де-нежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязатель-но сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.

Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанков-ские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерче-ским банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем кор-респондентских отношений в России называется нацио-нальной платежной системой финансовых расчетов. Сю-да же, как составная часть национальной платежной сис-темы, относятся и международные расчеты с применени-ем корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществля-ются через специально создаваемые органы ЦБР -- рас-четно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг операций, связанных с обслужива-нием клиентов, а также операции самого банка как хо-зяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов -- счета ЛОРО и счета НОСТРО. Сче-та ЛОРО и НОСТРО являются зеркальным отражением друг друга.

Основным инструментом для совершения безналич-ных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты осуществляются по сеан-совой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов за-нимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип -- это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установлен-ной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у пла-тельщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки мо-гут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозит-ные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец рас-четного счета имеет полную экономическую и юридиче-скую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта докумен-тов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со-ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ-ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналич-ных расчетов:

• * платежное поручение -- письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;
• * платежное требование -- требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;
• * аккредитив -- это поручение банка покупателя бан-ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус-луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос-нове специального документа -- векселя. Помимо выше-перечисленных банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде представляет собой получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратгы, чека или другого документа инкасси-рующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечи-вают налично-денежный оборот. Деньги расходной кас-сой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписы-ваемым бухгалтерией.

БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ документы, которые содержат необходимую и достоверную информацию для осуществления банковских операций, подтверждают их и являются основанием для отражения операций в бухгалтерском учете Б.д. делятся на входные, выходные и внутрибанковские. Входные документы представляются в клиентами: к ним относятся платежные документы по безналичным расчетам через банки ( , платежное поручение, и др.), документы по кредитным операциям банков: документы по контролю банков за расходованием фондов заработной платы: документы по финансированию капитальных вложений; документы по операциям банков, связанным с международными расчетами Выходные документы составляются в банке и выдаются клиентам. К ним относятся лицевые счета и выписки из лицевых счетов. Внутрибанковские документы обращаются только внутри банка. Б.д. составляются на унифицированных бланках, приспособленных к заполнению и обработке с помощью вычислительной техники.

Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое "БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ" в других словарях:

Юридический словарь

банковские документы - документы, содержащие необходимую и достаточную информацию для осуществления банковских операций; подтверждают их законность и являются основанием для отражения операций в бухгалтерском учете … Большой юридический словарь

БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ - совокупность денежно расчетных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля. К Б.д. предъявляются требования стандартизации и унификации в связи с автоматизир. обработкой и необходимостью рацион. организации… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Совокупность документов по банковским операциям, завершающим сделку купли продажи товара. По английски: Payment banking documents См. также: Платежно банковские документы Расчетные документы Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

БАНКОВСКИЕ ГРУППИРОВКИ МЕЖДУНАРОДНЫЕ - МЕЖДУНАРОДНЫЕ БАНКОВСКИЕ ГРУППИРОВКИ. БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ документы, которые содержат необходимую и достоверную информацию для осуществления банковских операций, подтверждают их законность и являются основанием для отражения операций в… … Юридическая энциклопедия

ДОКУМЕНТЫ БАНКОВСКИЕ - БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ … Юридическая энциклопедия

- (см. БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ) … Энциклопедический словарь экономики и права

По законодательству РФ банки могут про изводить следующие БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ И СДЕЛКИ: а) привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком; б) осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков корреспондентов и их … Финансовый словарь

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ - операции, проводимые коммерческими банками; подразделяются на пассивные (по привлечению ресурсов на счета в банке), активные (по размещению банковских ресурсов) и комиссионные. К числу пассивных операций относятся: привлечение вкладов, выпуск и… … Юридическая энциклопедия

Банковские операции ЦБ РФ - Банк России наряду с другими возложенными на него функциями, согласно Федеральному закону от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», имеет право осуществлять банковские операции, но только с двумя… … Банковская энциклопедия

Книги

• Транспортно-экспедиторские услуги при международной перевозке грузов , Кокин А. С., Левиков Г. А.. Книга - подробное практическое руководство по ведению предприятием транспортно-экспедиторской деятельности на внешнеторговых рынках. Анализ этой деятельности взаимоувязан с договором…
• Транспортно-экспедиторские услуги при международной перевозке грузов. , А.С. Кокин, Г.А. Левиков.. 576 стр. Книга - подробное практическое руководство по ведению предприятием транспортно-экспедиторской деятельности на внешнеторговых рынках. Анализ этой деятельности взаимоувязан с договором…

Общая характеристика документов, обеспечивающих исполнение условий платежа внешнеторгового контракта. Назначение документов по международным расчетам, их основное содержание.

Документарный аккредитив: виды, основное содержание. Документы по товарному аккредитиву: гарантийное письмо по товарному аккредитиву; заявление на товарный аккредитив; товарный аккредитив; извещения по товарному аккредитиву; заявление об изменении товарного аккредитива.

Документы при инкассовом платеже: инкассовое поручение; извещение об инкассовом платеже.

Документы при банковском переводе: инструкции, заявления, банковский перевод, платёжное поручение; функции документов, основное содержание.

Банковские гарантии: платежные и договорные. Банковская тратта. Долговое обязательство.

Особенности применения чеков, векселей (простых, переводных) в международной коммерческой практике.

Международные формуляры-образцы, унифицированные международные стандартные бланки платежно-банковских документов.Рекомендации МТП по вопросам унификации и стандартизации платежно-банковских документов.

Практическое занятие «Документы по платежно-банковским операциям» (форма обучения: очная и заочная) - отработка практических навыков в ТИК

Используя данные об условиях внешнеторговой сделки, предложенные преподавателем, заполните бланк заявления на товарный аккредитив, предварительно изучив содержание соответствующих разделов внешнеторгового контракта.

Используя данные об условиях платежа по внешнеторговому контракту, предложенные преподавателем, заполните бланк переводного векселя.

Ознакомившись со структурой и содержанием упаковочного листа, используя данные об условиях внешнеторговой сделки из пункта 2, напишите аналитическую записку относительно правильности оформления и заполнения предложенного преподавателем одного из платежно-банковских документов. При анализе структуры и содержания предложенного документа учитывайте рекомендации МТП по вопросам унификации и стандартизации платежно-банковских документов.

Задания для самостоятельной работы

Используя рекомендуемую литературу, найдите определения следующих понятий: инструкция по банковскому переводу, платежное поручении, инкассовое поручение, извещение об инкассовом платеже, гарантийное письмо по товарному аккредитиву; заявление на товарный аккредитив; товарный аккредитив; извещения по товарному аккредитиву; заявление об изменении товарного аккредитива; банковский перевод, банковская тратта, простой вексель, переводной вексель, чек, налоговая декларация.

Подготовьте доклады с презентациями по следующим темам:

- перечень документов, обеспечивающих выполнение валютно-финансовых условий контракта;

Процесс прохождения документов при осуществлении аккредитивной формы расчетов;

Процесс прохождения документов при осуществлении инкассовой формы расчетов;

Основные документы, используемые при банковском переводе.

3. Изучите особенности обращения чеков и векселей (простых, переводных). Подготовьте электронные копии переводного векселя и чека.

4. Дайте сравнительную характеристику аккредитивной и инкассовой форм расчетов. Поясните прохождение документов при документарном аккредитиве и различных видах инкассо.